1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第四章 增值税,第一节 增值税的基本要素,第二节 增值税的计算,第三节 增值税的申报与缴纳,第一节 增值税的基本要素,一、增值税的计税原理,二、增值税的征税范围,（一）基本范围,1.,在我国境内销售货物,2.,提供加工、修理修配劳务,3.,进口货物,第一节 增值税的基本要素,（二）特殊项目,（三）特殊行为,1.,视同销售行为,2.,混合销售行为,3.,兼营非应税劳务行为,（四）减免税,第一节 增值税的基本要素,三、增值税的纳税人,（一）小规模纳税人的认定及管理,（二）一般纳税人的认定及管理,（三）增值
2、税一般纳税人与小规模纳税人的基本区别,第一节 增值税的基本要素,四、增值税的税率与征收率,（一）税率,1.,基本税率（,17%,）,2.,低税率（,13%,）,3.,零税率,（二）征收率,第二节 增值税的计算,一、增值税一般纳税人应纳税额的计算,（一）当期销项税额的计算,1.,销售额的确定,（,1,）销售额的范围。,（,2,）销售额的价税分离。,（,3,）对视同销售货物行为的销售额的确定。,（,4,）特殊销售方式下销售额的确定。,2.,销项税额的计算,第二节 增值税的计算,（二）进项税额的计算,1.,准予从销项税额中抵扣的进项税额,2.,不得从销项税额中抵扣的进项税额,3.,进项税额不足抵扣与
3、进项税额转出,4.,进项税额的抵扣期限,（三）一般纳税人应纳税额计算,第二节 增值税的计算,二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算,三、进口货物应纳增值税的计算,四、出口货物退（免）增值税的计算,（一）出口退（免）税的货物范围,（二）出口退（免）税的基本政策,1.,出口免税并退税（又免又退）,2.,出口免税不退税（只免不退）,3.,出口不免税也不退税（不免不退）,第二节 增值税的计算,（三）出口退税率,（四）出口货物退税的计算,1.,“,免、抵、退,”,税的计算方法,2.,“,先征后退,”,的计算方法,第二节 增值税的计算,（五）出口货物退（免）税管理,1.,出口企业退（免）税资格的认定,2.,外（工）贸企业出口货物退（免）税的管理,3.,生产企业出口货物,“,免、抵、退,”,税的管理,4.,申请开具代理出口证明的有关规定,第三节 增值税的申报与缴纳,一、增值税的起征点,二、增值税的纳税义务发生时间,三、增值税的纳税期限,四、增值税的纳税地点,五、增值税的征收机关,六、增值税专用发票管理,
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