企业内部控制应用指引习题及答案117市公开课特等奖市赛课微课一等奖课件.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业内部控制应用指导习题及答案,第1页,企业内部控制应用指导第1号组织架构,第1号组织架构习题,一、单项选择题,1、,4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合公布会，盛大公布了企业内部控制配套指导自1月1日起首先在境内外同时上市企业施行，自（）起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市企业施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市企业施行。同时，勉励非上市大中型企业提前执行。,A、年10月1日日,B、,年1月1日,C、,年10月1日,D、年1月1日,2、（）是企业实施内部控制基础，普通包含治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。,A、内部监督,B、内部沟通,C、内部环境,D、内部审计,第2页,企业内部控制应用指导第1号组织架构,3、指导所称组织架构，是指企业按照国家相关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求制度安排。,A、,股东（大）,B、董事会,C、监事会,D、经理,4、监事会对（）负责，监督企业董事、经理和其它高级管理人员依法推行职责。,A、股东（大）会,B、董事 会,C、经理 层,D、股东,第3页,企业内部控制应用指导第1号组织架构,5、经理层对（）负责,.,A、,董事会,B、股东（大）会,C、监事会,D、股东,6、,通常所说“三重一大”,是指（）,A、,重大决议、重大事项、主要人事任免、大额资金支付业务,B、,重大投融资、,重大事项,、,主要人事任免、大额资金支付业务,C、,重大担保、,重大事项,、,主要人事任免、大额资金支付业务,D,、重大决议、,重大投融资,、,重大担保、,大额资金支付业务,第4页,企业内部控制应用指导第1号组织架构,7、,企业组织架构调整应该充分听取（）意见,。,A、,董事、监事、高级管理人员、其它员工,B、股东、监事、高级管理人员、其它员工,C、政府、监事、高级管理人员、其它员工,D、政府、董事、监事、高级管理人员,8、,企业梳理治理结构，应该重点关注（）任职资格和履职情况。,A、,董事、,经理及其它,高级管理人员、普通员工,B、监事、,经理及其它,高级管理人员、普通员工,C、,董事、监事、经理及其它,高级管理人员,D、,董事、监事、,普通员工,第5页,企业内部控制应用指导第1号组织架构,多项选择,9、,组织架构设计和运行主要风险，从治理结构层面看存在（）。,A、,治理结构形同虚设,B、,内部机构设计不科学,C、,缺乏科学决议、良性运行机制和执行力,D、,职能交叉或缺失,10、,组织架构设计和运行主要风险，从内部机构层看存在（）。,A、,治理结构形同虚设，缺乏科学决议,B、,内部机构设计不科学,C、,缺乏科学决议、良性运行机制和执行力,D、,权责分配不合理,第6页,企业内部控制应用指导第1号组织架构,11、不相容职务通常包含,（,）。,A、可行性研究与决议审批,B、决议审批与执行,C、执行与监督检验,12,企业应该制订()等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确推行职责。,A、组织结构图,B、业务流程图,C、岗（职）位说明书,D、权限指导,第7页,企业内部控制应用指导第1号组织架构,判断：,13,、,董事会对股东（大）会负责，依法行使企业经营决议权。,14,、,监事会,对员工,负责，监督企业董事、经理和其它高级管理人员依法推行职责。,15,、,经理层对董事会负责，主持企业生产经营管理工作。,16,、,企业在确定职权和岗位分工过程中，应该表达不相容职务相互分离要求。,17,、,企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合,股东,要求。,18,、,企业应该定时对组织架构设计与运行效率和效果进行全方面评定，发觉组织架构设计与运行中存在缺点，应该进行优化调整。,19、董事长可,单独进行决议或者私自改变集体决议意见。,20,企业内部控制应用指导第1号组织架构是依据中华人民共和国企业法等相关法律法规和企业内部控制基本规范，制订。,第8页,企业内部控制应用指导第2号发展战略,第2号发展战略习题,单项选择,1、战略委员会，应设在（）下。,A、股东（大）会,B、董事会,C、监事会,D、经理层,2、企业应该依据发展战略，制订年度工作计划，编制（），将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。,A、全方面预算,B、发展标准,C、工作任务,D、战略规划,第9页,企业内部控制应用指导第2号发展战略,3、不属于分析内部资源是（）。,A、企业资源分析,B、企业能力分析,C、关键竞争力分析,D、经营环境分析,4,、,企业应该在,（),、科学分析预测和广泛征求意见基础上制订发展目标。,A、,充分调查研究,B、法律依据下,C、股东提议下,D、政府号召下,第10页,企业内部控制应用指导第2号发展战略,多项选择：,5、分析外部环境有,()。,A、宏观环境分析,B、行业环境及竞争对手分析,C、经营环境分析,D、关键竞争力分析,6、经营环境分析侧重于（）等原因分析。,A、市场及竞争地位,B、消费者消费情况,C、融资者,D、劳动力市场情况,第11页,企业内部控制应用指导第2号发展战略,7、企业能力分析主要包含,（）,A、研发能力分析,B、生产能力分析,C、营销能力分析,D、财务能力分析,E、组织管理能力分析,8、战略规划应该明确发展阶段性和发展程度，确定每个发展阶段,A、详细目标,B、工作任务,C、实施路径,D、市场情况,第12页,企业内部控制应用指导第2号发展战略,判断,9、制订发展战略，就是为企业进行市场定位。,10、发展战略能够分为发展目标和执行目标两个层次。,11、企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合结果。,12、关键竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势资源和能力。,13、战略委员会主要职责是对企业长久发展战略和重大投资进行研究并决议。,14、发展战略因主观原因频繁变动，可能造成资源浪费，甚至危及企业生存和连续发展。,15、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能造成企业过分扩张，但不至于经营失败。,第13页,企业内部控制应用指导第3号人力资源,第3号人力资源习题,单项选择,1、本指导所称人力资源，是指（）。,A、董事、监事、高级管理人员、全体员工,B、股东、董事、监事、高级管理人员,C、股东、董事、经理、全体员工,D、股东、董事、监事、高级管理人员,2、人力资源管理其关键和要义表达为“以人为本”管理理念，力图实现（）与企业之间良性互动和共同发展。,A、董事、监事、高级管理人员、全体员工,B、股东、董事、高级管理人员、全体员工,C、政府、董事、高级管理人员、全体员工,D、股东、董事、监事、高级管理人员,第14页,企业内部控制应用指导第3号人力资源,3、执行层通常是指,（）。,A、股东大会,B、董事会及董事长,C、经理层,D、普通员工,4、人力资源激励约束制度人不合理、关键岗位人员管理不完善，可能造成人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。这一风险侧重于企业（）。,A、企业决议层,B、执行层高管人员,C、专业技术人员,D、普通员工,第15页,企业内部控制应用指导第3号人力资源,多项选择,5、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能造成企业发展战略难以实现。这一风险侧重于（）。,A、企业决议层,B、执行层高管人员,C、专业技术人员,D、普通员工,6、企业应该依据人力资源能力框架要求，明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，遵照（）标准，经过公开招聘、竞争上岗等各种方式选聘优异人才。,A、以能为先,B、以德为先,C、德才兼备,D、公开、公平、公正,第16页,企业内部控制应用指导第3号人力资源,7、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或包括（）工作岗位，应该与该岗位员工签署相关岗位保密协议，明确保密义务。,A、关键技术,B、知识产权,C、商业秘密,D、国家机密,8、企业应该重视人力资源开发工作，建立员工培训长期有效机制，营造（）文化气氛。,A、尊重知识,B、尊敬领导,C、尊重人才,D、关心员工职业发展,第17页,企业内部控制应用指导第3号人力资源,9、企业选聘人员应该实施岗位回避制度。,10、企业应该建立选聘人员试用期和岗前培训制度，试用期满考评合格后，方可正式上岗；试用期满考评不合格者，应该及时解除劳动关系。,11、企业应该制订与业绩考评挂钩薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，表达效率优先，兼顾公平。,12、企业关键岗位人员离职前，应该依据相关法律法规要求进行工作交接或离任审计。,13、企业董事会组员和监事会组员是决定企业发展战略关键管理人员。,14、企业应该制订各级管理人员和关键岗位员工定时轮岗制度。,15、企业应该不定时对年度人力资源计划执行情况进行评定。,第18页,企业内部控制应用指导第4号社会责任,第4号社会责任习题,单项选择:,1、企业应该尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工友好稳定和共同发展。其以下要求不属于社会责任指导作出是（）。,A、建立员工奖惩机制,B、建立完善科学员工培训和晋升机制,C、建立科学合理员工薪酬增加机制,D维护员工身心健康,2、企业应该规范生产流程，建立严格产品（）和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康产品流向社会。,A、数量控制,B、质量控制,C、销售控制,D、发货控制,第19页,企业内部控制应用指导第4号社会责任,3、企业应该重视国家产业结构相关政策，尤其关注产业结构调整发展要求，加紧高新技术开发和（）改造，切实转变发展方式，实现低投入、低消耗、低排放和高效率。,A、传统产业,B、制造行业,C、加工行业,D、能源行业,4、企业应该按照相关要求做好健康管理工作，预防、控制和消除（）；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业员工进行职业性健康监护。,A、职业危害B、健康危害,C、疾病危害,D、工伤危害,第20页,企业内部控制应用指导第4号社会责任,多项选择：,5、企业推行社会责任主要包含（）。,A、安全生产,B、产品质量（含服务）,C、环境保护,D、资源节约,E、促进就业,F、员工权益保护等,6、企业怎样实现安全生产，指导要求了以下方面,：（）。,A、建章建制,B、加大安全生产投入,C、开展员工安全生产教育,D、建立安全生产事故应急预警和汇报机制,第21页,企业内部控制应用指导第4号社会责任,7、怎样确保产品质量，结合社会责任指导要求，企业最少应做到以下方面：,（）。,A、建立健全产品质量标准体系,B、严格质量控制和检验制度,C、加强产品售后服务,D、进行市场调查,8、,环境保护与资源节约，社会责任指导提出要求是,（）。,A、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济,B、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源,C、建立完善监测考评体系，强化日常监控,D、对员工建立处罚机制,第22页,企业内部控制应用指导第4号社会责任,9、企业就是创造利润，利润最大化或股东财富最大化是企业发展唯一目标,10、重大生产安全事故应该开启应急预案，经研究酌情汇报。,11、促进员工就业是企业社会责任主要表达。,12、促进就业和员工权益保护不够，可能造成员工主动性受挫，影响企业发展和社会稳定。,13、企业在正常经营情况下可批量解聘员工,。,14、企业应该主动推行社会公益方面责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。,15、企业应该加强对废气、废水、废渣综合治理，建立废料回收和循环利用制度。,第23页,企业内部控制应用指导第5号企业文化,习题,单项选择；,1、企业应该培育()经营理念。,A、产量最大,B、销售最大,C、利润最大,D、老实守信,2、品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值一（）。,A、固定资产,B、可变资产,C、无形资产,D、有形资产,第24页,企业内部控制应用指导第5号企业文化,3、企业要在企业文化建设过程中牢靠树立以人为本思想，坚持全心全意依靠（）办企业方针。,A、董事,B、经理层,C、管理人员,D、全体员工,4、企业在并购前应该重视对并购双方企业文化 调查研究 和（）。,A、相互融合,B、分析评定,C、提整方案,D、文化整合,第25页,企业内部控制应用指导第5号企业文化,多项选择；,5、加强企业文化建设最少应该关注以下风险：,A、缺乏主动向上企业文化，可能造成员工丧失对企业信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。,B、缺乏开拓创新、团体协作和风险意识，可能造成企业发展目标难以实现，影响可连续发展。,C、缺乏老实守信经营理念，可能造成舞弊事件发生，造成企业损失，影响企业信誉。,D、忽略企业间文化差异和理念冲突，可能造成并购重组失败。,6、企业应该培育推行()企业精神。,A、社会责任,B,、,风险防范,C、开拓创新,D、相互协作,第26页,企业内部控制应用指导第5号企业文化,7、企业文化评定，应该重点关注（）在企业文化建设中责任推行情况。,A、股东,B、董事,C、监事,D、经理和其它高级管理,E、员工,8、拥有关键竞争力企业含有以下特征,（）。,A、含有良好市场前景关键技术,B、真实稳健财务情况,C、内外一致企业形象,D、真实诚信服务态度,E、团结协作团体精神,F、公平公正善待员工,第27页,企业内部控制应用指导第5号企业文化,判断；,9、企业文化建设应该融入生产经营全过程。,10、企业应该重视并购重组后企业文化建设，制订更严格制度约束被并购方员工。,11、董事、监事、经理和其它高级管理人员应该在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。,12、没有优异企业文化，就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工思想和意志。,13、企业文化形成并用以指导领导和全体员工行为后，应该保持相对稳定，预防朝令夕改。,14、企业应该建立企业文化评定制度，明确评定内容、程序和方法，落实评定责任制，防止企业文化建设流于形式。,15、企业应该促进文化建设在内部下层级有效沟通，加强企业文化宣传落实，确保下层员工恪守。,第28页,企业内部控制应用指导第6号资金活动,第6号资金活动习题,单项选择,1、（）负责资金活动日常管理，参加投融资方案等可行性研究。,A、董事长,B、监事,C、经理,D、财会部门,2、企业应该依据同意投资方案与被投资方签署投资协议或协议，明确出资（）、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按要求权限和程序审批后推行投资协议或协议。,A、时间,B、地点,C、利息,D、本金,第29页,企业内部控制应用指导第6号资金活动,3、企业应该加强对投资项目标会计系统控制，依据对被 投资方影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。,A、投资,B、投资协议,C、投资会计,D、持股百分比,4,、,企业财会部门对于被投资方出现,（）,、市价当期大幅下跌等情形，应该依据国家统一会计准则制度要求，合理计提减值准备,。,确认减值损失。,A、财务前景看好,B,、,财务情况恶化,C、营销旺盛,D、产销增加迟缓,第30页企业内部控制应用指导第6号资金活动,5、对投资项目应进行严格可行性研究与分析，是对投资方案（）。,A、确定,B、可行性论证,C、决议,D、审批经过,6、企业投资展现出随意、无序、无效情况，造成投资失误和企业生产经营失败这是属于（）。,A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配风险。,B、投资活动忽略资产结构与流动性风险。,C、缺乏严密授权审批制度和不相容职务分离制度风险。,D、缺乏严密投资资产保管与会计统计风险。,第31页,企业内部控制应用指导第6号资金活动,多项选择,7、企业应该依据筹资目标和规划，结合年度全方面预算，拟订筹资方案，明确筹资（）等相关内容。,A、用途,B、规模,C、结构,D、方式,8,、,银行借款或发行债券，应该重点关注,（）,偿还能力以及流动性风险等,。,A,、,市场风险,B,、,利率风险,C,、,政策风险,D,、,筹资成本,第32页,企业内部控制应用指导第6号资金活动,9、企业应该按照筹资方案或协议约定（），准确计算应付利息，与债权人查对无误后按期支付。,A、本金,B、利率,C、期限,D、汇率,E、币种,10,、,企业采取并购方式进行投资，应该严格控制并购风险，重点关注并购对象,（）。,A,、,隐性债务,B,、,承诺事项,C,、,可连续发展能力,D,、,员工情况,第33页,企业内部控制应用指导第6号资金活动,11、企业应该加强投资收回和处置步骤控制，对投资（）作出明确要求。,A收回决议,B转让决议,C投放决议,D核销决议,E审批程序,12、筹资活动中各步骤主要风险控制点包含,（）。,A、提出筹资方案,B、筹资方案审批,C、编制筹资计划,D|实施筹资方案,E、筹资后管理,第34页,企业内部控制应用指导第6号资金活动,判断,13、筹资决议不妥，引发资本结构不合理或无效融资，可能造成资金链断裂或资金使用效益低下。,14、资金调度不合理、营运不畅，可能造成资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。,15、企业应该对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资规模和方式。,16、企业应该严格按照筹资方案确定用途使用资金，任何情况都不能更改。,17、投资方案需经相关管理部门同意，应该推行对应报批程序。,18、企业应该禁止资金体外循环，切实防范资金营运中风险。,19、企业在营运过程中，资金出现短期闲置，在确保安全性和流动性前提下，能够经过购置国债等各种方式，提升资金效益。,20、企业办理资金收付业务，应该恪守现金和银行存款管理相关要求，不得由一人办理货币资金全过程业务。,第35页,企业内部控制应用指导第7号采购业务,第7号采购业务习题,单项选择,1,、,主要和技术性较强采购业务，,由（）。,A、董事长决议和审批,B、总经理决议和审批,C,、,教授进行论证，实施集体决议和审批,D、请购部门,论证，决议和审批,2、请购该步骤主要风险是（）。,A、缺乏采购申请制度可能造成采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。,B、需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。,C、供给商选择不妥，可能造成采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为,D、采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失,第36页,企业内部控制应用指导第7号采购业务,3、（）是采购决议最关键步骤，也是最终确定供给商，签署采购协议依据。,A.采购方式选择,B.供给商选择,C.验收程序,D.价格谈判,4、大宗采购应该采取（）。,A、招标方式,B、询价方式,C、定向采购方式,D、直接购置方式,第37页,企业内部控制应用指导第7号采购业务,5.企业财会部门对有验收汇报而未有发票采购项目，应（）。,A、暂不入账,B、付款时入账,C、暂估入账,D、按预付款金额入账,6、以下哪个是属于管理供给过程。（）,A、确定采购渠道,B、投保等事宜,C、检验接收,D、支付款项,第38页,企业内部控制应用指导第7号采购业务,7、企业应该建立采购物资定价机制，采取（）等各种方式合理确定采购价格。,A、协议采购,B、招标采购,C、谈判采购,D、询比价采购,8,、,企业在付款过程中，应该严格审查采购发票,（）。,A,、,真实性,B,、,正当性,C,、,有效性,D、完整性,第39页,企业内部控制应用指导第7号采购业务,9.以下哪些属于采购与付款业务流程（）。,A.货款结算,B.采购作业,C.请购,D.采购决议,10、会计控制主要指采购业务会计系统控制。该步骤主要风险是：,A、缺乏有效采购会计系统控制，,B、未能全方面真实地统计和反应企业采购各步骤资金流和实物流情况，,C、相关会计统计与相关采购统计、仓储统计不一致,D、缺乏采购申请制度,第40页,企业内部控制应用指导第7号采购业务,11、企业应经过一定选择标准确定最终供给商。对供给商评价标准包含（）,A、能否满足企业采购标质量、数量、价格、服务等基本标准,B、资信品质标准,C、道德规范标准,D、权重调整标准,12、确定采购价格主要管控办法,是().,A、健全采购定价机制,B、确定主要物资品种采购执行价格或参考价格,C确定合格供给商清单,D、择优确定供给商,第41页,企业内部控制应用指导第7号采购业务,13,、,采购计划安排不合理，市场改变趋势预测不准确，,可能造成采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈风险。,14、企业应该对办理采购业务人员定时进行岗位轮换。,15,、,小额零星物资或劳务等采购能够采取直接购置等方式。,16、采购业务从计划（或预算）开始，包含需求计划和采购计划。,17、请购是指企业采购部门依据采购计划和实际需要，提出采购申请。,18、管理供给过程该步骤主要风险是：缺乏对采购协议推行情况有效跟踪，运输方式选择不合理，忽略运输过程保险风险，可能造成采购物资损失或无法确保供给。,19、企业应该重视采购付款过程控制和跟踪管理，假如发觉异常情况，应该拒绝向供给商付款。,20、企业应该合理选择付款方式，并严格遵照协议要求,。,第42页,企业内部控制应用指导第8号资产管理,第8号资产管理习题,单项选择,1、企业应该强化对生产线等关键设备运转监控，严格（），实施岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。,A、操作流程,B、岗位责任,C、维护保养,D、大修制度,2、定时对固定资产技术先进性评定，结合盈利能力和企业发展可连续性，资产使用部门依据需要提出()，与财务部门一起进行预算可行性分析，而且经过管理部门 审核同意.,A、报废方案,B、保养方案,C、大修方案,D、技改方案,第43页,企业内部控制应用指导第8号资产管理,3、企业应建立固定资产清查制度，最少()全方面清查，确保固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。,A、三年,B、二年,C、每年,D、六个月,4、对于重大固定资产处置，应该考虑聘请含有资质中介机构进行资产评定，采取()或联签制度。,A、董事长审批,B、总经理审批,C、财务部门审批,D、集体审议,第44页,企业内部控制应用指导第8号资产管理,5、属于无形资产风险是无形资产（）。,A、缺乏关键技术,B、积压或短缺,C、使用效能低下,D、维护不妥,6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定时进行清查，明确（），确保实物与卡、财务账表相符。,A、资产权属,B、制度,C、清查方法,D、清查办法,第45页,企业内部控制应用指导第8号资产管理,多项选择,7、指导所称资产，是指企业拥有或控制()。,A、产品,B、存货,C、固定资产,D、无形资产,8无形资产需要从()土地使用权等进行梳理。,A、专利权,B、非专利技术,C、商标权,D、特许权,E、房屋建筑物,第46页,企业内部控制应用指导第8号资产管理,9、企业应该建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定（）等相关内容，定时盘点和不定时抽查相结合。,A、盘点周期,B、盘点流程,C、盘点方法,D、盘点制度,10、固定资产业务流程，通常能够分为（）和淘汰处置等步骤。,A、取得,B、验收移交,C、日常维护,D、更新改造,第47页,企业内部控制应用指导第8号资产管理,11、无形资产管理基本流程包含无形资产（）处置与转移等步骤。,A、取得,B、验收并落实权属,C、自用或授权其它单位使用,D、安全防范,E、技术升级与更新换代,12、存货业务不相容岗位主要包含()。,A、请购与审批,B、采购与验收、付款,C、保管与相关会计统计,D、发出申请与审批,第48页,企业内部控制应用指导第8号资产管理,判断,13、不论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有步骤。,14、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不妥、产能过剩，可能造成企业法律纠纷、缺乏可连续发展能力。,15、企业代销、代管、代修、受托加工存货，虽不归企业全部，也应纳入企业存货管理范围。,16、存货在不一样仓库之间流动时无须办理出入库手续。,17、企业应该规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。,18、企业应该建立固定资产清查制度，最少每年进行全方面清查。,19、存货盘点清查首先是要查对实物数量，是否与相关统计相符、账实相符；另首先也要关注实物质量，是否有显著损坏。,20、对于重大固定资产项目标投保，应该考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。,第49页,企业内部控制应用指导第9号销售业务,第9号销售业务习题,单项选择,1、销售计划是指在进行()基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不一样产品销售目标额，进而为能实现该目标而设定详细营销方案和实施计划，以支持未来一定时间内销售额实现。,A、市场调查,B、客户分析,C、市场分析,D、销售预测,2、依据相关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场情况及竞争对手情况等多方面原因，确定产品基准定价。,A、出厂价格,B、批发价格,C、零售价格,D、基准定价,第50页,企业内部控制应用指导第9号销售业务,3、企业应该建立逾期应收账款催收制度，（）应该负责应收账款催收。,A、会计部门,B、销售部门,C、仓库部门,D、信用管理部门,4、企业开具销售发票由（）负责,A、信用管理部门,B、销售部门,C、仓库部门,D、会计部门,第51页,企业内部控制应用指导第9号销售业务,5、需要赊销商品，应由（）按照客户信用等级审核，并经含有对应权限人员审批。,A、财务部门,B、信用管理部门,C,、,销售部门,D,、,仓库部门,6、销售政策和策略不妥，市场预测不准确，销售渠道管理不妥等，可能造成（）、库存积压、经营难认为继。,A、销售不畅、,B、货物损失,C,、,销售款项不能收,D、客户服务水平低,第52页,企业内部控制应用指导第9号销售业务,多项选择,7、企业销售业务流程，主要包（)、销售定价、订立销售协议、发货、收款、客户服务和,会计,系统控制等步骤。,A、销售计划管理,B、市场调查,C、市场规划,D、客户开发与信用管理,8、定时对各产品（商品）区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现实状况，及时调整销售计划。,A、销售额,B、进销差价,C、销售计划,D、实际销售情况,第53页,企业内部控制应用指导第9号销售业务,9、企业在销售协议订立前，应该与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注()等相关内容。,A、信用情况,B、销售定价,C、结算方式,D、权利与义务,10、企业应该加强对销售、发货、收款业务会计系统控制，详细统计（）、商业票据、款项收回等情况，确保会计统计、销售统计与仓储统计查对一致。,A、销售客户,B、销售协议,C、销售通知,D、发运凭证,第54页,企业内部控制应用指导第9号销售业务,11.按内部控制要求，销售退回货物应该由（）清点后方可入库。,A,、,会计部门,B,、,仓储部门,C,、,销售部门,D,、,质检部门,12、销售客户服务包含产品（）等.,A、维修,B、销售退回,C、维护升级,第55页,企业内部控制应用指导第9号销售业务,判断,13、企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格信用确保制度。,14、主要销售协议，应该咨询法律专业人员意见。,15、企业应该指定专员经过函证等方式，不定时与客户查对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。,16、退货验收人员与退货统计人员能够是同一个人.,17、信用管理岗位与销售业务岗位应该分设。,18、企业应该严格按照发票管理要求开具销售发票。禁止开具虚假发票。,19、销售部门负责应收款项催收，催收统计（包含往来函电）应妥善保留；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。,20、已核销坏账又收回时应该及时入账。,第56页,企业内部控制应用指导第十号研究与开发,第十号研究与开发,习题,单项选择：,1、研究项目审批过程中，应该重点关注研究项目促进企业发展必要性、（）先进性以及结果转化可行性。,A、材料,B、产品,C、标准,D、技术,2,、,建立研发项目管理制度和,（）,，建立信息 反馈制度和研发项目重大事项汇报制度；严格落实岗位责任制。,A、岗位制度,B、奖惩制度,C、工作量,D,、,技术标准,第57页,企业内部控制应用指导第十号研究与开发,3、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源短期局部缺乏，可能造成().,A,、,权属不清,B、研发效率下降,C,、,资产流失,D、研发失败,4、研究结果开发其主要风险包含：研究结果转化应用不足，造成资源闲置；（），造成大批量生产不成熟或成本过高；营销策略与市场需求不符，造成营销失败。,A、新产品没经过宣传,B、新产品未经充分测试C、新产品没经过试用,D、新产品没经过试销,第58页,企业内部控制应用指导第十号研究与开发,多项选择：,5、本指导所称研究与开发，是指企业为获取（）等所开展各种研发活动。,A、新产品,B、新技术,C、新工艺,D、新标准,6、自主研发是指企业依靠本身科研力量，独立完成项目，包含（）。,A、原始创新,B、集成创新,C、引进消化,D、在引进消化基础上再创新,第59页,企业内部控制应用指导第十号研究与开发,7、企业与其它单位合作进行研究，应该对合作单位进行尽职调查，签署书面合作研究协议，明确双方（）等。,A、投资,B、分工,C、权利义务,D、研究结果产权归属,8,、,企业与关键研究人员签署劳动协议时，应该尤其约定,（）,、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。A,、,研究结果归属,B,、,离职条件,C,、,离职移交程序,D,、,离职后保密义务,第60页,企业内部控制应用指导第十号研究与开发,判断：,9、研究结果转化应用不足、保护办法不力，可能造成创新不足或资源浪费。,10、结合企业发展战略、市场及技术现实状况，制订研究项目开发计划。,11、研究项目应该按照要求权限和程序进行审批，重大研究项目应该报经董事会或类似权力机构集体审议决议。,12、研究项目,开题计划经科研管理部门责任人审批。,13、企业应该建立和完善研究结果验收制度，组织专业人员对研究结果进行评审和验收。,14、禁止无关人员接触研究结果。,15、委托（合作）研发主要风险是：科研协议管理不善，造成权属不清，知识产权存在争议。,第61页,企业内部控制应用指导第11号工程项目,第11号工程项目习题,单项选择：,1、企业收到承包单位工程完工汇报后，应该及时编制（），开展完工决算审计，组织设计、施工、监理等相关单位进行完工验收。,A、完工决算,B,、,工程项目概算,C,、,工程项目预算,D,、,交付使用资产明细表,2,、,（）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底依据、,A,、,设计概算,B,、,预算定额,C,、,施工图预算,D,、,施工方案,第62页,企业内部控制应用指导第11号工程项目,3、工程立项业务流程次序是（）。,A、编制项目提议书、可行性研究、项目评审，立项决议,B、可行性研究、编制项目提议书、项目评审、立项决议,C、编制项目提议书、可行性研究、立项决议、项目评审,D、立项决议、编制项目提议书、可行性研究、项目评审,4、重大工程项目，应该报经（）或者类似决议机构集体审议同意。,A、董事会,B、监事会,C、董事长,D、总经理,第63页,企业内部控制应用指导第11号工程项目,5、施工协议签署后，建设单位普通先向承包单位支付一笔预付款，之后，按（）或项目目标拨付工程进度款。,A、建设单位申请,B、主管领导指示,C、周期,D、资金情况,6、对工程变更价款支付实施更为严格审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量计算必须经过（）复核并签字确认，预防承包单位虚列工程费用。,A、监理机构,B、财务机构,C、董事会,D、监事会,第64页,企业内部控制应用指导第11号工程项目,多项选择：,7、企业应该建立和完善工程项目各项管理制度全方面梳理各个步骤可能存在风险点，规范（）等步骤工作流程,A、工程立项,B、招标,C、投标,D、造价,E、建设,F、验收,8、企业应该建立和完善工程项目不相容职务相互分离,有（）。,A、可行性研究与决议,B、概预算编制与审核,C、项目实施与价款支付,D、完工决算与审计,第65页,企业内部控制应用指导第11号工程项目,9、,企业应该组织工程、技术、财会等部门相关专业人员或委托含有对应资质中介机构对编制概预算进行审核，重点审查,（）,等是否真实、完整和准确。,A,、,编制依据,D,、,项目内容,C,、,工程量计算,D,、,定额套用,10、企业应该依照国家招投标法要求，遵照公开、公正、平等竞争标准公布招标公告，提供载有招标工程（），以及开标、评标、定标程序等内容招标文件。,A、主要技术要求,B、主要协议条款,C、投标方法,D、评标标准和方法,第66页,企业内部控制应用指导第11号工程项目,11、企业应该加强工程造价管理，明确（）编制方法，按照要求权限和程序进行审核同意，确保概预算科学合理。,A、初步设计概算,B、施工图预算,C、初步设计决算,D,、,预算定额,12、工程项目后评定是指在建设项目已经完成并运行一段时间后，对（）和影响进行系统、客观分析和总结一个技术经济活动。,A、项目标目标,B、执行过程,C、效益,D、作用,第67页,企业内部控制应用指导第11号工程项目,判断：,13、对于非重大项目，也能够不编制项目提议书。,14、企业应该指定专门机构归口管理工程项目。,15、重大工程项目标立项，应该报经董事会或类似权力机构集体审议同意。,16、企业应该在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面许可。,17、完工验收普通建立在分阶段验收基础之上，前一阶段已经完成验收工程项目在全部工程验收时标准上不再重新验收。,18、企业能够将工程勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位。,19、在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。,20、未经工程监理人员签字，不得拨付工程价款。,第68页,企业内部控制应用指导第12号担保业务,第12号担保业务,习题：,单项选择,1、本指导所称担保，是指企业作为担保人按照（）、自愿、互利标准与债权人约定，当债务人不推行债务时，依照法律要求和协议协议负担对应法律责任行为。,A、公平、,B、公正、,C、公开、,D、协作,2、企业办理担保业务第一道关口是（）。,A、,调查,评定,B、受理申请,C、审批,D、进行日常监控,第69页,企业内部控制应用指导第12号担保业务,3、.假如被担保企业担保业务符合企业关于反担保要求，企业应该要求申请人提供（）。,A、担保、,B、确保、,C、承诺、,D、反担保,4、（）是担保企业决定是否提供对外担保依据。,A、担保项目标审批结论B、担保项目总体风险评价、,C、担保项目评定结论、,D、现场观察情况,第70页,企业内部控制应用指导第12号担保业务,5.担保企业应该建立（），详细统计担保对象、金额、期限、用于抵押和质押物品、权利和其它相关事项。,A、担保事项明细账、,B、担保事项台账、,C、担保事项登记簿、,D、担保事项总账,6、担保企业应在担保协议到期前（）左右通知被担保企业做好还款准备。,A.10天、,B.15天、,C.一个月、,D.二个月,第71页,企业内部控制应用指导第12号担保业务,多项选择,7、假如被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评定,包含（）。,A、对申请担保企业申报资料审查、,B、对申请担保企业实地考查、,C、申请担保企业资信情况分析和评价、,D、评定形成结论反应在评定汇报上，供审批决议者使用,8、,担保申请人同时向多方申请担保，企业应该在担保协议中明确约定本企业,（).,A,、,担保份额,B,、,对应责任,C、资产情况,D、经营情况,第72页,企业内部控制应用指导第12号担保业务,9、企业应该严格限制担保业务活动，如确需对外提供担保，应该在担保业务政策及相关管理制度中明确担保（）、担保限额和禁止担保等事项。,A、对象、,B、范围、,C、方式、,D、条件、,E、程序,10、.被担保人出现以下（）情形之一，企业不得提供担保,A、与其它企业出现较大经营纠纷,B、财务情况恶化,C、