沈阳北软信息职业技术学院《纳税仿真模拟实训》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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沈阳北软信息职业技术学院《纳税仿真模拟实训》
2023-2024学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

批阅人

一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、在成本会计中，标准成本法的作用主要有（ ）
A.控制成本 B.评价业绩 C.进行决策 D.以上都是

2、某企业年初未分配利润为 100 万元，当年实现净利润 2000 万元，按 10%提取法定盈余公积，按 5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润 800 万元。该企业年末未分配利润为（ ）万元。
A. 1020 B. 1120 C. 1220 D. 1320

3、戊公司 2023 年 1 月 1 日以银行存款 200 万元购入一项专利技术，预计使用年限为 5 年，无残值。2023 年 12 月 31 日，该专利技术的可收回金额为 150 万元。则 2023 年末该专利技术应计提的减值准备为（ ）万元。
A.25
B.50
C.75
D.100

4、一家制造业企业，生产多种产品。其中一种产品的单位变动成本为 80 元，固定成本总额为 50000 元，销售单价为 120 元。若企业计划实现目标利润 20000 元，则该产品的销售量至少应达到（ ）件。
A. 1250 B. 1500 C. 1750 D. 2000

5、某企业 2023 年 12 月 31 日“固定资产”科目余额为 1000 万元，“累计折旧”科目余额为 300 万元，“固定资产减值准备”科目余额为 50 万元。该企业 2023 年 12 月 31 日资产负债表“固定资产”项目的金额为（ ）万元。
A.650
B.700
C.950
D.1000

6、某公司正在评估一项新的生产技术投资项目，该项目需要初始投入 400 万元，预计在未来 4 年内每年产生不同的现金流入：第一年 120 万元，第二年 150 万元，第三年 180 万元，第四年 200 万元。若公司要求的投资回报率为 12%，不考虑所得税等因素。以下关于该项目内部收益率的说法，正确的是：（ ）
A. 若内部收益率大于 12%，项目可行
B. 若内部收益率小于 12%，项目一定不可行
C. 内部收益率与初始投资和各年现金流入的具体金额无关
D. 只要内部收益率大于 0，项目就可行

7、某企业2024年12月31日资产负债表中，应收账款项目的金额为100万元，坏账准备项目的金额为5万元。则应收账款的账面价值为（ ）
A.100万元 B.95万元 C.90万元 D.105万元

8、某公司发行了一批可转换债券，债券面值为 1000 元，票面利率为 5%，期限为 5 年，每年付息一次。规定在债券发行 2 年后，投资者可以按照 1:10 的比例将债券转换为公司股票，股票的当前价格为 10 元/股。假设投资者预期股票价格将上涨，选择在合适的时机进行转换。若市场利率为 6%，则该可转换债券的理论价值最接近以下哪个选项？（ ）
A. 900 元
B. 1000 元
C. 1100 元
D. 1200 元

9、某企业只生产一种产品，单位变动成本为 40 元，固定成本总额为 5000 元，产品单价为 60 元，要使安全边际率达到 60%，该企业的销售量应达到多少件？（ ）
A. 250 B. 375 C. 500 D. 625

10、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。本月销售一批商品，商品标价为 200 万元（不含税），因为是批量销售，给予购买方 10%的商业折扣，企业按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时，为购买方垫付包装费 1 万元，保险费 0.5 万元。不考虑其他因素，该企业应确认的应收账款金额为（ ）万元。

A. 204.1 B. 205.6 C. 226 D. 229.1

11、某企业年初未分配利润为 100 万元，本年实现净利润为 500 万元，按 10%提取法定盈余公积，按 5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润 200 万元。则该企业年末未分配利润为多少？
A.355 万元 B.375 万元 C.400 万元 D.425 万元

12、企业在进行存货清查时，发现存货盘亏，经查明是由于管理不善导致的部分存货毁损。该批存货的成本为 10 万元，增值税进项税额为 1.3 万元。则应计入管理费用的金额是多少？
A.10 万元 B.11.3 万元 C.10.9 万元 D.11 万元

13、某公司发行了一批可转换债券，每张债券面值 1000 元，票面利率为 6%，转换比率为 20，当前股票市场价格为 30 元。若债券持有人选择将债券转换为股票，则转换价值为：（ ）
A. 600 元
B. 500 元
C. 400 元
D. 300 元

14、一家企业采用变动成本法核算产品成本，本期生产产品 1000 件，单位变动成本为 10 元，固定制造费用总额为 5000 元，产品销售单价为 20 元。若本期销售量为 800 件，则营业利润为多少元？（ ）
A. 3000
B. 4000
C. 5000
D. 6000

15、某企业需要借入资金 80 万元，由于贷款银行要求将贷款金额的 15%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为多少万元？（ ）
A. 92 B. 96 C. 100 D. 105

16、丁公司 2023 年 12 月 31 日“应付账款”科目贷方余额为 260 万元，其所属明细科目余额如下：“应付账款——A 公司”贷方余额 300 万元，“应付账款——B 公司”借方余额 40 万元。“预付账款”科目贷方余额为 180 万元，其所属明细科目余额如下：“预付账款——C 公司”贷方余额 200 万元，“预付账款——D 公司”借方余额 20 万元。不考虑其他因素，丁公司 2023 年 12 月 31 日资产负债表中应付账款”项目的金额为（ ）万元。
A. 460 B. 300 C. 480 D. 260

17、乙企业 2023 年 12 月 31 日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如下：“应收账款——A 公司”科目借方余额 30 万元，“应收账款——B 公司”科目贷方余额 10 万元，“预付账款——C 公司”科目借方余额 25 万元，“预付账款——D 公司”科目贷方余额 20 万元，“应付账款——E 公司”科目借方余额 5 万元，“应付账款——F 公司”科目贷方余额 40 万元。则该企业 2023 年 12 月 31 日资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（ ）万元。
A. 20 B. 30 C. 25 D. 40

18、某企业的财务杠杆系数为 2，息税前利润增长 20%，则普通股每股收益将增长多少？（ ）
A. 20%
B. 40%
C. 60%
D. 80%

19、丁公司 2023 年 1 月 1 日以银行存款 100 万元购入 A 公司 5%的股权，准备长期持有，A 公司为非上市公司，丁公司对 A 公司不具有重大影响。2023 年 4 月 1 日 A 公司宣告发放 2022 年现金股利 20 万元，丁公司于 4 月 10 日收到现金股利。2023 年 A 公司实现净利润 600 万元。则丁公司 2023 年该项投资应确认的投资收益为（ ）万元。
A. 5 B. 10 C. 0 D. 20

20、一家公司进行长期债券投资，购入债券的面值为 1000 元，票面利率为 8%，期限为 3 年，每年年末付息一次，购入价格为 950 元，另支付相关税费 20 元。若该债券持有至到期，其投资收益率为：（ ）
A. 9.47%
B. 8.95%
C. 10.53%
D. 9.18%

21、乙公司 2023 年 1 月 1 日发行 5 年期公司债券，面值为 1000 万元，票面年利率为 6%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行价格为 1040 万元，不考虑发行费用，实际利率为 5%。则 2023 年 12 月 31 日该债券的摊余成本为（ ）万元。
A. 1000 B. 1020 C. 1030 D. 1040

22、某企业 2024 年 12 月 31 日“固定资产”科目余额为 1000 万元，“累计折旧”科目余额为 300 万元，“固定资产减值准备”科目余额为 50 万元。则该企业 2024 年 12 月 31 日资产负债表中“固定资产”项目的金额为（ ）万元。
A.650 B.700 C.950 D.1000

23、某公司正在考虑一项租赁决策。公司可以选择租赁一台设备，每年租金为 30 万元，租赁期为 5 年；也可以选择购买该设备，设备价格为 120 万元，预计使用年限为 5 年，无残值，采用直线法计提折旧。假设公司的所得税税率为 25%，资金成本为 10%。请问在什么情况下，租赁设备是更优的选择？（ ）
A. 公司预计每年的税前利润低于 60 万元
B. 公司预计每年的税前利润高于 60 万元
C. 公司预计每年的税前利润低于 80 万元
D. 公司预计每年的税前利润高于 80 万元

24、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因。经批准后，应计入哪个科目？
A.管理费用 B.营业外支出 C.财务费用 D.其他应收款

25、某公司现有发行在外的普通股 1000 万股，每股面值 1 元，资本公积 6000 万元，未分配利润 8000 万元，股票市价 20 元。若按 10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积的报表列示将为（ ）万元。
A. 7900 B. 8000 C. 8100 D. 8200

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）某公司计划进行债券回购，以调整其资本结构和降低资金成本。请论述债券回购的动机、操作方式和对公司财务状况的影响，并分析在债券回购过程中可能面临的风险和应对策略。

2、（本题5分）财务杠杆和经营杠杆对企业的风险和收益有着重要影响。请分别解释财务杠杆和经营杠杆的含义，论述它们的作用机制，并结合实际案例分析如何通过合理调整杠杆水平来平衡企业的风险和收益。

3、（本题5分）企业在进行固定资产投资决策时，如何比较不同投资方案的优劣？请阐述常用的评价指标，如投资回收期、净现值和内部收益率等，并解释如何根据这些指标做出决策。

4、（本题5分）企业在国际化经营中面临着复杂的财务管理环境。请全面论述跨国企业在财务管理方面可能遇到的特殊问题，如汇率风险、国际税收、资金转移限制等，并说明如何制定相应的财务管理策略来应对这些问题。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）某公司的财务预算执行情况不佳，经常出现超预算的情况。请分析原因，并提出加强财务预算执行的措施。

2、（本题5分）一家化妆品企业计划推出一款高端新产品，需要进行市场调研、产品研发、品牌推广等一系列投入。请分析该产品从研发到上市的财务预算和成本控制要点，并评估项目的盈利能力和投资回报率。

3、（本题5分）一家物流企业的分支机构财务管理混乱，存在虚报费用、资金挪用等问题。同时，绩效考核体系不合理，员工积极性不高。请分析该企业在财务监管和绩效管理方面的漏洞，并提出治理方案。

4、（本题5分）某公司在 2024 年进行了一项债券投资，购入债券面值为 80 万元，票面利率为 3%，期限为 4 年，每年年末付息一次。购买价格为 82 万元。请计算该债券的投资收益，并进行相关的会计处理。

5、（本题5分）一家金融科技企业开发了一款创新金融产品，需要进行合规性评估和财务风险分析。

四、论述题（本大题共3个小题，共30分)
1、（本题10分）探讨企业应收账款管理中的应收账款融资创新。阐述应收账款融资创新的方式和优势，分析如何运用创新融资方式解决企业资金需求。

2、（本题10分）探讨应交税费的核算和税务筹划。分析不同税种的会计核算方法，如增值税、企业所得税等，以及企业进行税务筹划的方法和策略，以降低税负和税务风险。

3、（本题10分）企业的财务管理需要关注新兴业务模式和创新金融工具的应用。请综合论述共享经济、互联网金融等新兴业务模式对企业财务管理的挑战和机遇，以及如何应对和利用这些变化。

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