阿坝职业学院《审计专业英语》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

站名： 年级专业： 姓名： 学号：
凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。
…………………………密………………………………封………………………………线…………………………

阿坝职业学院《审计专业英语》
2023-2024学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1审计人员在审查企业的合并报表时，发现合并范围的确定存在争议。以下哪种情况最有可能导致合并范围的争议？（ ）
A. 企业对被投资企业的控制权判断不明确，无法确定是否应纳入合并范围
B. 被投资企业的财务状况不佳，企业为了美化报表，故意不将其纳入合并范围
C. 会计准则对合并范围的规定存在模糊之处，导致企业在实际操作中存在分歧
D. 以上都是

2、审计人员在审查企业的财务报表附注时，发现对某一重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致披露不充分？（ ）
A. 该或有事项发生的可能性较低，且预计对企业财务状况影响不大
B. 企业管理层认为披露该或有事项可能会引起投资者恐慌，影响公司股价
C. 财务人员对该或有事项的性质和潜在影响理解不准确，导致披露遗漏
D. 审计人员在审计过程中未发现该或有事项，企业也未主动告知

3、在审计过程中，审计人员可能会遇到被审计单位的关联方交易。对于关联方交易的审计，以下哪种说法是恰当的？（ ）
A. 关联方交易通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以忽略对其的审查
B. 只要关联方交易按照市场价格进行，就不存在审计风险
C. 审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易的真实性、合法性和公允性，并评估其对财务报表的影响
D. 被审计单位对于关联方交易的披露是自愿的，审计人员无需关注

4、审计人员在审查企业的税务处理时，发现其存在税务风险。以下哪种情况最有可能导致税务风险？（ ）
A. 企业对税收政策理解有误，导致纳税申报不准确
B. 企业存在偷逃税款的行为
C. 企业未及时办理税务登记和纳税申报手续
D. 以上都是

5、在审计企业的存货时，审计师发现存货的盘点结果与账面记录存在差异。以下哪项不是可能的原因？（ ）
A. 存货被盗或丢失
B. 存货的计价方法错误
C. 存货收发记录不准确
D. 审计师盘点时的失误

6、在了解被审计单位及其环境时，审计人员需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于重大错报风险评估的说法，不正确的是：（ ）
A. 审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中，持续地识别和评估重大错报风险
B. 了解被审计单位的内部控制是评估重大错报风险的重要环节，有效的内部控制可以降低重大错报风险
C. 被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境等外部因素不会影响重大错报风险的评估
D. 审计人员应当将识别和评估的重大错报风险与审计程序相联系，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围

7、在审计金融工具时，以下关于金融资产分类和计量的审计，哪一项是不准确的？（ ）
A. 审计人员需要审查企业对金融资产的分类是否符合会计准则的规定，分类的依据是否充分
B. 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，审计人员需要检查公允价值的确定是否合理
C. 对于以摊余成本计量的金融资产，审计人员需要审查其预期信用损失的计提是否充分
D. 金融资产的分类和计量一旦确定，在后续期间不得变更，审计人员无需关注其后续的调整

8、在审计计划阶段，注册会计师需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一个观点是恰当的？（ ）
A. 重要性水平越高，审计风险越低，注册会计师可以减少审计程序
B. 重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能修改
C. 重要性水平应根据被审计单位的规模和业务性质来确定，同时要考虑财务报表使用者的需求。通常，盈利水平高的企业重要性水平可以定得高一些，而公众利益实体的重要性水平应相对较低
D. 重要性水平只与财务报表中的金额有关，与披露事项无关

9、在审计过程中，发现企业的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。审计人员应当：（ ）
A. 评估企业会计政策选择的合理性和合规性
B. 要求企业调整会计政策，与同行业保持一致
C. 无需关注，因为企业有权选择适合自身的会计政策
D. 在审计报告中说明会计政策差异对财务报表的影响

10、一家企业的财务报表中，无形资产的价值在短期内大幅增加。审计人员在审查时，可能的原因有自主研发成功新的技术、收购其他公司获得无形资产、对无形资产的评估增值或者将费用资本化等。以下哪种情况最有可能导致无形资产价值的快速增长？（ ）
A. 企业投入大量资源进行自主研发，取得了有价值的技术成果
B. 企业通过收购其他公司，获得了有价值的无形资产
C. 对现有的无形资产进行了重新评估，导致价值大幅上升
D. 企业将本应费用化的支出错误地资本化，虚增了无形资产价值

11、在审计企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪项可能是导致这一情况的原因？（ ）
A. 企业过度举债，导致债务负担过重
B. 企业的盈利能力较弱，资产增值缓慢
C. 企业的资产结构不合理，流动资产占比较低
D. 以上都是

12、在审计质量控制方面，会计师事务所需要建立一系列制度和程序。假设一家会计师事务所承接了大量不同行业的审计业务，为了保证审计质量，以下哪种质量控制措施最为关键？（ ）
A. 对新入职员工进行统一的培训和指导
B. 定期对审计项目进行内部质量检查和评价
C. 要求审计项目合伙人对审计质量承担全部责任
D. 建立严格的客户选择和承接制度

13、审计师在对一家物流企业进行审计时，发现其运输成本在不同线路和运输方式上的分配存在不合理之处，仓储费用的核算缺乏统一标准，且货物损耗的赔偿处理方式不够明确。在这种情况下，审计师在评估企业的运营效率和风险管理时，应当首先解决的问题是：（ ）
A. 建立合理的运输成本分配机制，提高成本核算的准确性
B. 制定统一的仓储费用核算标准，规范成本管理
C. 明确货物损耗的赔偿责任和处理流程，降低经营风险
D. 以上三个问题都需要同时解决，以全面提升企业的运营效率和风险管理水平

14、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（ ）
A. 对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果
B. 提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备
C. 观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签
D. 利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘

15、一家化工企业在生产过程中面临环保压力，审计师发现其环保设备投资不足，排污费用的核算不准确，环境事故的潜在风险较高。同时，原材料价格波动对企业成本影响较大。在这种情况下，审计师在评估企业的环境责任和成本控制时，首先应当解决的问题是：（ ）
A. 加大环保设备投资，确保达标排放
B. 规范排污费用核算，准确反映环境成本
C. 建立原材料价格波动的应对机制，控制成本
D. 以上三个问题都需要同时解决，以全面评估企业的环境责任和成本控制水平

16、在审计过程中，对于审计工作的时间安排需要合理规划。假设您负责对一家大型制造企业进行年度审计，以下哪个阶段的工作通常会花费最多的时间？（ ）
A. 审计计划阶段
B. 审计实施阶段
C. 审计报告阶段
D. 以上阶段花费的时间大致相同

17、在审计计划的制定过程中，以下关于了解被审计单位及其环境的说法，哪一项是不准确的？（ ）
A. 了解被审计单位及其环境是注册会计师在审计过程中必须执行的程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序
B. 注册会计师应当从行业状况、法律环境与监管环境、被审计单位的性质、被审计单位对会计政策的选择和运用、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险、被审计单位财务业绩的衡量和评价等方面了解被审计单位及其环境
C. 了解被审计单位及其环境可以通过询问管理层和内部其他人员、分析程序、观察和检查等审计程序来实现
D. 了解被审计单位及其环境只是在审计计划阶段进行，一旦审计计划制定完成，就不需要再对被审计单位及其环境进行进一步的了解和评估

18、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（ ）
A. 增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据
B. 建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计
C. 出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题
D. 忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计

19、在审计业务承接阶段，审计人员需要对被审计单位进行初步了解和评估。以下关于业务承接的描述，哪一项是正确的？（ ）
A. 审计人员无需考虑自身的专业胜任能力，只要有业务就应承接
B. 被审计单位的诚信问题不是审计人员在承接业务时需要考虑的因素
C. 审计人员在承接业务前，应当初步了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构等情况
D. 即使被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计人员也可以承接该业务

20、在审计金融工具时，注册会计师需要了解金融工具的分类、计量和披露要求，并评估其风险。以下关于金融工具审计的描述，不正确的是（ ）
A. 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具等，注册会计师应当审查其分类是否恰当，计量是否准确
B. 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，注册会计师需要关注公允价值的确定是否合理，以及相关的利得和损失是否正确核算
C. 金融工具的减值准备计提是审计的重点之一，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值模型和参数是否合理
D. 金融工具的审计相对简单，只要检查相关的合同和凭证，确认其存在和金额即可，无需考虑复杂的金融模型和市场风险

21、在审计被审计单位的财务报表时，审计人员发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计处理，不正确的是（ ）
A. 审计人员应当审查会计政策变更的合法性和合理性，以及变更的会计处理是否符合会计准则的规定
B. 如果会计政策变更对财务报表产生重大影响，审计人员应当在审计报告中予以充分披露
C. 会计政策变更应当采用追溯调整法进行处理，如果被审计单位采用了未来适用法，审计人员应当要求其进行调整
D. 只要被审计单位在财务报表附注中对会计政策变更进行了披露，审计人员就无需进一步关注其影响

22、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的期后事项进行审计。以下关于期后事项审计的说法，哪一项是不正确的？（ ）
A. 期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日至财务报表报出日之间发生的事项
B. 注册会计师应当主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项
C. 对于在审计报告日后知悉的期后事项，注册会计师没有义务采取任何审计程序
D. 注册会计师应当根据期后事项的类型和重要程度，确定是否需要修改财务报表和审计报告

23、审计师在审查企业的投资业务时，发现企业投资了一些高风险的金融产品，但在财务报表中未充分披露相关风险。此时，审计师应：（ ）
A. 要求企业在财务报表中补充披露投资风险
B. 评估投资风险对企业财务状况的潜在影响
C. 检查企业的风险管理政策和程序是否健全
D. 以上都是

24、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（ ）
A. 审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定
B. 对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况
C. 存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报
D. 只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备

25、在对一家互联网企业的审计中，审计师注意到该企业的用户数据隐私保护措施存在漏洞，虚拟商品的销售收入确认方式存在争议，且广告投放效果的评估方法不够科学。在这种情况下，审计师在判断企业的经营合规性和财务报表可靠性时，首先需要关注的是：（ ）
A. 加强用户数据隐私保护措施，评估潜在的法律风险
B. 明确虚拟商品销售收入的确认原则，确保符合会计准则
C. 改进广告投放效果的评估方法，提高财务数据的准确性
D. 以上三个方面都需要同时关注，以保障审计的全面性和准确性

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的企业合并财务报表进行审计，包括同一控制和非同一控制下企业合并的处理。

2、（本题5分）全面剖析审计风险模型中重大错报风险和检查风险的构成要素。阐述重大错报风险的评估方法和影响因素，以及检查风险与审计程序的设计和执行之间的关系。

3、（本题5分）持续经营假设是编制财务报表的基本前提之一。在审计过程中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。请阐述审计师评估持续经营能力的程序和方法，包括考虑的因素、获取的证据等。同时，讨论如果审计师认为被审计单位存在持续经营方面的重大不确定性，应当如何在审计报告中进行披露。

4、（本题5分）一家企业存在重大的会计政策不一致情况，审计师应如何审查和调整？请详细说明审计程序和应关注的问题。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）一家服务型企业的利润表中，营业成本较上年显著上升，但同期的营业收入增长幅度较小。审计人员在检查成本核算过程时，发现部分成本的分摊方法似乎不合理。请分析可能的问题及应采取的审计步骤。

2、（本题5分）某公司的财务报表中，其他应收款科目余额较大，且部分款项的性质不明。审计人员在调查中发现，存在员工借款长期未归还的情况。请分析可能的风险及审计程序。

3、（本题5分）一家制造业企业被审计时，发现其在产品成本核算中，将一些应当计入管理费用的间接费用错误地分配到了生产成本中。请分析这种错误对成本核算和财务报表的影响，以及审计人员应如何进行审计和纠正。

4、（本题5分）某企业在资产减值测试中，对部分资产的减值准备计提不足。审计人员在复核评估过程时，发现评估参数的选取存在不合理之处。请阐述可能存在的审计风险及应对策略。

5、（本题5分审计人员在审查某公司的税务处理时，发现存在少计税款、未及时申报纳税等问题。请分析可能的原因及应执行的审计程序。

四、论述题（本大题共3个小题，共30分)
1、（本题10分）深入探讨财务报表审计中对商誉的审计要点，包括商誉的初始确认、减值测试和披露的审查。

2、（本题10分）深入论述在审计中如何对被审计单位的持续经营能力进行评估。分析影响持续经营能力的因素，以及审计人员可以采取的评估方法和程序。

3、（本题10分）详细阐述在审计过程中，如何对被审计单位的收入确认政策进行审计，以防范提前或延后确认收入的风险。举例说明不同行业收入确认的特点和审计方法。

第4页，共4页