益阳职业技术学院《金融机构运作与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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《金融机构运作与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、一家企业在进行长期偿债能力分析时，除了资产负债率和利息保障倍数外，还可以参考以下哪个指标？（ ）
A. 现金比率
B. 营运资金
C. 产权比率
D. 速动比率

2、己公司为增值税一般纳税人，2023 年 8 月 1 日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，款项已支付。该设备预计使用年限为 5 年，预计净残值为 20 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则 2023 年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A.40
B.66.67
C.33.33
D.70

3、一家企业采用标准成本法进行成本控制，本月生产产品的实际单位成本高于标准单位成本。以下哪种原因最有可能导致这种差异？（ ）
A. 原材料价格上涨
B. 工人劳动效率提高
C. 生产设备更新
D. 废品率降低

4、财务分析的局限性主要表现在（ ）
A.财务报表本身的局限性 B.财务分析方法的局限性 C.财务分析指标的局限性 D.以上都是

5、某企业 2023 年 12 月 31 日固定资产账户余额为 1000 万元，累计折旧账户余额为 300 万元，固定资产减值准备账户余额为 50 万元。该企业 2023 年 12 月 31 日固定资产的账面价值为（ ）万元。
A. 650 B. 700 C. 950 D. 1000

6、某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运杂费 5 万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）
A. 339 万元
B. 305 万元
C. 344 万元
D. 300 万元

7、某企业 2023 年 8 月 1 日“库存现金”科目余额为 2000 元，“银行存款”科目余额为 50000 元，其他货币资金科目余额为 30000 元。8 月份发生下列经济业务：（1）从银行提取现金 5000 元；（2）销售商品收到现金 10000 元，存入银行；（3）用银行存款支付前欠货款 20000 元。则 8 月 31 日“货币资金”项目的期末余额为（ ）元。
A. 65000 B. 67000 C. 75000 D. 77000

8、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。本月销售一批商品，商品标价为 200 万元（不含税），因为是批量销售，给予购买方 10%的商业折扣，企业按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时，为购买方垫付包装费 1 万元，保险费 0.5 万元。不考虑其他因素，该企业应确认的应收账款金额为（ ）万元。
A. 204.1 B. 205.6 C. 226 D. 229.1

9、某企业“应付账款”科目月末贷方余额 40000 元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额 35000 元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额 5000 元；“预付账款”科目月末贷方余额 30000 元，其中：“预付 A 工厂账款”明细科目贷方余额 50000 元，“预付 B 工厂账款”明细科目借方余额 20000 元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）元。
A. 90000 B. 30000 C. 40000 D. 70000

10、某公司正在评估一项投资项目，预计初始投资为 180 万元，项目寿命期为 4 年，每年的现金净流量分别为 50 万元、60 万元、70 万元和 80 万元。若折现率为 8%，则该项目的获利指数为：（ ）
A. 1.28
B. 1.36
C. 1.18
D. 1.42

11、一家企业生产甲、乙两种产品，共同耗用 A 材料 3000 千克，单价 5 元。甲产品的产量为 500 件，单位消耗定额为 2 千克；乙产品的产量为 400 件，单位消耗定额为 3 千克。则 A 材料分配给甲产品的费用为：（ ）
A. 5000 元
B. 7500 元
C. 10000 元
D. 15000 元

12、某企业 2023 年 1 月 1 日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计 120000 元，期限为 9 个月，年利率为 4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。则 3 月 31 日，企业应支付的利息为（ ）元。
A. 1200 B. 4800 C. 3600 D. 1600

13、在成本会计中，制造费用的分配方法有（ ）
A.生产工时比例法 B.机器工时比例法 C.按年度计划分配率分配法 D.以上都是

14、在成本核算中，对于间接费用的分配方法有（ ）
A.直接分配法 B.交互分配法 C.计划成本分配法 D.以上都是

15、甲公司 2023 年 1 月 1 日发行 3 年期公司债券，面值为 5000 万元，票面年利率为 6%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行价格为 4860 万元，实际年利率为 7%。不考虑其他因素，2023 年 12 月 31 日该债券的摊余成本为（ ）万元。
A. 4918.6 B. 4986 C. 5000 D. 4818.6

16、某公司 2022 年年初所有者权益总额为 1360 万元，当年实现净利润 450 万元，提取盈余公积 45 万元，向投资者分配现金股利 200 万元，以资本公积转增资本 50 万元。则该公司 2022 年年末所有者权益总额为（ ）万元。
A. 1560 B. 1595 C. 1640 D. 1695

17、某企业 2023 年初“坏账准备”账户的贷方余额为 3000 元，当年实际发生坏账损失 2000 元。年末应收账款余额为 800 万元，预计未来现金流量现值为 760 万元，坏账准备的计提比例为 5%。则年末应计提的坏账准备为（ ）万元。
A. 12 B. 22 C. 32 D. 42

18、某企业生产甲、乙两种产品，共同耗用某种原材料 3000 千克，单价 10 元。甲产品产量为 500 件，单位消耗定额为 6 千克；乙产品产量为 400 件，单位消耗定额为 4 千克。采用定额消耗量比例分配法分配材料费用。那么，甲产品应分配的材料费用是（ ）
A. 180000 元
B. 120000 元
C. 150000 元
D. 90000 元

19、某企业的存货周转天数较长，可能意味着（ ）
A.企业的存货管理效率较高 B.企业的销售状况不佳 C.企业的采购策略不合理 D.以上都有可能

20、某企业只生产一种产品，单位变动成本为 6 元，固定成本总额为 5000 元，产品单价为 10 元。要使安全边际率达到 40%，该企业的销售量应达到（ ）件。
A. 1250 B. 1667 C. 2000 D. 2500

21、一家公司发行普通股，每股面值 1 元，发行价格为 4 元，发行费率为 4%。预计第一年每股股利为 0.15 元，以后每年按 3%递增。则该普通股的资本成本为：（ ）
A. 7.94%
B. 8.42%
C. 7.56%
D. 8.17%

22、某企业 2023 年预计第一季度期初现金余额为 800 元，预计第一季度现金收入为 4000 元，现金支出为 3500 元。若企业规定的最低现金余额为 600 元，每次现金转换成本为 15 元，运用存货模式确定该企业最佳现金持有量为多少元？（ ）
A. 1000 B. 1200 C. 1400 D. 1600

23、丙公司 2023 年 1 月 1 日发行面值总额为 1000 万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为 4 年，票面年利率为 10%，每年 12 月 31 日支付当年利息。发行价格总额为 1066.21 万元，实际年利率为 8%。厂房于 2023 年 1 月 1 日开工建造，2023 年度累计发生建造工程支出 460 万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益 76.3 万元。假定不考虑其他因素，2023 年 12 月 31 日工程尚未完工，（ ）该在建工程的账面余额为（ ）万元
A. 469.29 B. 545.29 C. 560 D. 490.29

24、甲企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为 80 万元，成本差异为超支 20 万元。当月购入材料一批，实际成本为 110 万元，计划成本为 120 万元。当月领用材料的计划成本为 100 万元。月末计算材料成本差异率及发出材料应负担的成本差异。下列计算和分析正确的是（ ）。
A.材料成本差异率为 -8%
B.发出材料应负担的成本差异为 -8 万元
C.材料成本差异率为 8%
D.发出材料应负担的成本差异为 8 万元

25、某公司为增值税一般纳税人，2023 年 5 月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元。支付运费取得增值税专用发票注明运费 10 万元，增值税税额 0.9 万元。该批原材料入库时发现短缺 10%，经查属于运输途中的合理损耗。则该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A. 210 B. 236.9 C. 211 D. 189

26、企业将自产的产品作为福利发放给职工，该产品的成本为 10 万元，市场售价为 15 万元。则企业应确认的应付职工薪酬是多少？
A.10 万元 B.11.3 万元 C.15 万元 D.16.95 万元

27、某公司在年初购买了一项固定资产，原值为 100 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 5 万元。采用双倍余额递减法计提折旧。则该固定资产在第二年应计提的折旧额为（ ）万元。
A. 24 B. 30 C. 36 D. 40

28、某企业的年销售额为 800 万元，变动成本率为 70%，固定成本为 180 万元。若企业计划下一年度的销售额增长 15%，则息税前利润的预计增长额为：（ ）
A. 60 万元
B. 45 万元
C. 30 万元
D. 75 万元

29、某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备提取比例为 5%。年初应收账款余额为 100 万元，本年发生坏账损失 2 万元，年末应收账款余额为 120 万元。则年末应计提坏账准备金额为多少？
A.1 万元 B.2 万元 C.4 万元 D.6 万元

30、一家企业在进行预算编制时，采用了滚动预算的方法。假设该企业按季度编制滚动预算，第一个季度结束后，根据新的情况对后三个季度的预算进行调整和修订，并在原来预算期末补充一个季度的预算。请问这种预算编制方法的主要优点是什么？（ ）
A. 能够使预算期间与会计期间相对应，便于考核和评价
B. 能够保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目标
C. 能够使预算随时间的推进不断加以调整和修订，使预算更贴合实际
D. 能够简化预算编制的工作量，降低预算编制的成本

二、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）企业的财务风险管理需要建立动态的监测和预警机制。请深入论述如何利用财务指标和非财务指标构建风险监测体系，设定预警阈值，及时发现潜在的财务风险信号，如何运用数据分析和模型预测进行风险预警，以及在风险发生前采取有效的防范措施。

2、（本题5分）探讨财务管理中的融资渠道的拓展与创新，分析传统融资渠道的局限性和创新融资渠道的发展趋势，以及如何拓展和创新融资渠道。

3、（本题5分）论述资产负债表的作用和编制方法，分析各项资产、负债和所有者权益项目的含义及在企业财务状况评估中的重要性。

4、（本题5分）政府补贴和税收优惠政策对企业的财务状况和经营决策有着重要影响。请综合论述企业如何合理利用政府补贴和税收优惠来优化财务结构、降低成本、促进创新和发展，并分析相关政策的变化可能给企业带来的风险和机遇。

5、（本题5分）论述企业内部控制的重要性及构建有效的内部控制体系的方法。内部控制对于保障企业资产安全、提高财务信息质量、规范经营行为至关重要。构建内部控制体系需明确职责、建立风险评估机制、加强监督等，以防范风险，提升企业管理水平。

三、简答题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）某公司在进行长期股权投资核算时，采用了成本法和权益法两种方法。请详细阐述在什么情况下应采用成本法，什么情况下应采用权益法，并说明这两种方法在会计处理上的主要差异。

2、（本题5分）财务预算是企业财务管理的重要工具。请全面论述全面预算体系的构成，包括业务预算、专门决策预算和财务预算之间的关系，并说明如何通过有效的预算编制和执行来实现企业的战略目标。

3、（本题5分）某公司计划在海外上市，需要遵循国际财务报告准则。请论述国际财务报告准则与国内会计准则的主要差异，以及企业在转换会计准则时可能面临的挑战和应对策略。

4、（本题5分）企业的财务预算包括销售预算、生产预算、成本预算和现金预算等。请分别说明这些预算之间的相互关系，阐述如何通过有效的预算协调来实现企业的整体财务目标，并举例说明在预算执行过程中可能出现的问题及解决措施。

5、（本题5分）请阐述会计信息质量要求中的可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性的具体含义，并说明它们在会计核算中的重要性。

四、案例分析题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）H1 公司是一家医疗器械生产企业，产品研发周期长，投入大。在研发过程中，需要合理安排资金，并对研发进度和成果进行监控和评估。请分析 H1 公司应如何加强研发财务管理，提高研发效率和成功率。

2、（本题10分）F 公司是一家制造业企业，计划进行一项重大设备更新投资。在评估投资方案时，面临多种选择，包括购买全新设备、租赁设备或对现有设备进行改造。不同方案的初始投资、运营成本和预期收益存在较大差异。请分析 F 公司应如何进行投资决策分析，选择最优的设备更新方案。

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