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2025年内控合规知识试题及答案

一、单项选择题(总共10题，每题2分)
1. 内部控制的核心目标是（ ）
A. 提高经营效率 B. 保证财务报告真实可靠 C. 确保合规经营 D. 以上都是
答案：D
解析：内部控制的核心目标包括提高经营效率、保证财务报告真实可靠、确保合规经营等多方面。

2. 企业建立健全内部控制的主要责任主体是（ ）
A. 董事会 B. 监事会 C. 管理层 D. 全体员工
答案：A
解析：董事会对建立健全内部控制承担主要责任。

3. 以下不属于内部控制要素的是（ ）
A. 风险评估 B. 控制活动 C. 内部审计 D. 信息与沟通
答案：C
解析：内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，内部审计不属于基本要素。

4. 风险评估的第一步是（ ）
A. 识别风险 B. 评估风险发生的可能性 C. 评估风险影响程度 D. 制定风险应对策略
答案：A
解析：风险评估首先要识别风险。

5. 控制活动不包括以下哪种（ ）
A. 授权审批控制 B. 预算控制 C. 风险控制 D. 绩效考评控制
答案：C
解析：控制活动包括授权审批控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、运营分析控制、绩效考评控制等，风险控制不属于具体控制活动类型。

6. 信息系统在内部控制中的作用不包括（ ）
A. 提高信息传递效率 B. 保障信息安全 C. 直接实现控制目标 D. 支持决策
答案：C
解析：信息系统可提高信息传递效率、保障信息安全、支持决策，但不能直接实现控制目标。

7. 内部监督的主要方式不包括（ ）
A. 日常监督 B. 专项监督 C. 内部审计 D. 外部审计
答案：D
解析：内部监督方式有日常监督、专项监督、内部审计等，外部审计不属于内部监督方式。

8. 以下关于合规的说法正确的是（ ）
A. 只要不违法就合规 B. 合规仅针对财务活动 C. 合规涵盖企业各方面活动 D. 合规与内部控制无关
答案：C
解析：合规涵盖企业各方面活动，不仅仅是不违法，也不限于财务活动，与内部控制密切相关。

9. 企业合规管理体系建设的关键环节是（ ）
A. 制定合规政策 B. 识别合规风险源 C. 建立合规管理机构 D. 以上都是
答案：D
解析：制定合规政策、识别合规风险源、建立合规管理机构等都是企业合规管理体系建设的关键环节。

10. 内部控制评价的主体是（ ）
A. 企业自身 B. 外部审计机构 C. 监管部门 D. 以上都可以
答案：A
解析：内部控制评价主体是企业自身。

二、多项选择题(总共10题，每题2分)
1. 内部控制的原则包括（ ）
A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D. 适应性原则 E. 成本效益原则
答案：ABCDE
解析：内部控制原则有全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。

2. 内部环境包括的因素有（ ）
A. 治理结构 B. 机构设置及权责分配 C. 内部审计 D. 人力资源政策 E. 企业文化
答案：ABCDE
解析：内部环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等因素。

3. 风险应对策略有（ ）
A. 风险规避 B. 风险降低 C. 风险分担 D. 风险承受 E. 风险消除
答案ABCD
解析：风险应对策略包括风险规避、降低、分担、承受。

4. 控制活动中的不相容职务分离控制要求分离的职务有（ ）
A. 授权审批与业务经办 B. 业务经办与会计记录 C. 会计记录与财产保管 D. 业务经办与稽核检查 E. 授权批准与监督检查
答案：ABCDE
解析：不相容职务分离控制要求分离授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等职务。

5. 信息与沟通的主要环节包括（ ）
A. 信息收集 B. 信息加工 C. 信息传递 D. 信息使用 E. 信息反馈
答案：ABCDE
解析：信息与沟通环节包括信息收集、加工、传递、使用、反馈。

6. 内部监督的意义在于（ ）
A. 保证内部控制的有效性 B. 发现内部控制缺陷 C. 促进内部控制不断完善 D. 提高企业运营效率 E. 保障企业合规经营
答案：ABCDE
解析：内部监督能保证内部控制有效性、发现缺陷、促进完善，还能提高运营效率、保障合规经营。

7. 企业合规管理的目标有（ ）
A. 确保企业经营活动合法合规 B. 避免法律风险 C. 提升企业声誉 D. 促进企业可持续发展 E. 降低企业成本
答案：ABCDE
解析：企业合规管理目标包括确保合法合规、避免法律风险、提升声誉、促进可持续发展、降低成本。

8. 合规风险识别的方法有（ ）
A. 问卷调查 B. 访谈 C. 案例分析 D. 法律法规梳理 E. 内部审计
答案：ABCDE
解析：合规风险识别方法有问卷调查、访谈、案例分析、法律法规梳理、内部审计等。

9. 内部控制评价的内容包括（ ）
A. 内部控制设计的有效性 B. 内部控制执行的有效性 C. 内部控制监督的有效性 D. 内部控制环境的合理性 E. 内部控制目标的实现程度
答案：AB
解析：内部控制评价内容包括设计有效性和执行有效性。

10. 加强内部控制建设的措施有（ ）
A. 完善制度体系 B. 强化监督检查 C. 提高人员素质 D. 优化信息系统 E. 加强企业文化建设
答案：ABCDE
解析：加强内部控制建设措施包括完善制度、强化监督、提高人员素质、优化信息系统、加强企业文化建设等。

三、填空题(总共4题，每题5分)
1. 内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
答案：董事会、监事会、经理层和全体员工
解析：内部控制由企业各层级人员共同实施以实现控制目标。

2. 风险评估包括识别风险、（ ）、（ ）、（ ）。
答案：评估风险发生的可能性、评估风险影响程度、制定风险应对策略
解析：这是风险评估完整的流程步骤。

3. 控制活动中的授权审批控制要求明确各岗位办理业务和事项的（ ）、（ ）、（ ）。
答案：权限范围、审批程序、相应责任
解析：授权审批控制需明确这些关键内容以规范业务操作。

4. 合规管理的三道防线是指（ ）、（ ）、（ ）。
答案：业务部门、合规管理部门、内部审计部门
解析：这三道防线共同保障企业合规管理。

四、判断题(总共10题，每题2分)
1. 内部控制只对财务报表的真实性负责。（ ）
答案：错误
解析：内部控制目标是多方面的，不仅对财务报表真实性负责。

2. 内部环境是内部控制的基础，决定了其他控制要素能否发挥作用。（ ）
答案：正确
解析：内部环境为其他要素发挥作用提供基础支撑。

3. 风险评估就是对已经发生的风险进行分析。（ ）
答案：错误
解析：风险评估是对潜在风险进行识别、分析等，包括对未发生风险的评估。

4. 控制活动是实现内部控制目标的手段。（ ）
答案：正确
解析：通过控制活动来落实内部控制目标。

5. 信息与沟通不畅不会影响内部控制的有效性。（ ）
答案：错误
解析：信息与沟通不畅会严重影响内部控制有效性。

6. 内部监督只能由内部审计部门进行。（ ）
答案：错误
解析：内部监督方式多样，不止内部审计部门，日常监督等也属于内部监督。

7. 合规管理就是遵守法律法规，与企业战略无关。（ ）
答案：错误
解析：合规管理与企业战略密切相关，有助于保障战略实施。

8. 企业合规管理体系建设完成后就无需再调整。（ ）
答案：错误
解析：合规管理体系需根据内外部环境变化不断调整完善。

9. 内部控制评价只需要评价控制活动的有效性。（ ）
答案：错误
解析：内部控制评价涵盖多个要素的有效性评价。

10. 加强内部控制建设对企业可有可无。（ ）
答案：错误
解析：加强内部控制建设对企业至关重要，关乎企业生存发展。

五、简答题(总共4题，每题5分)
1. 简述内部控制的五个要素及其相互关系。
答案：内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是基础，为其他要素提供平台；风险评估是依据，识别评估风险；控制活动是手段，针对风险实施控制；信息与沟通是桥梁，保障各要素信息传递；内部监督是保障，监督内部控制运行并促进完善。各要素相互联系、相互影响，共同构成有机整体。
解析：阐述各要素及相互关系，说明其共同作用保障内部控制有效运行。

2. 如何进行有效的风险评估？
答案：首先要识别风险，通过多种方法全面查找企业面临的各类风险。然后评估风险发生的可能性，考虑内外部因素判断风险发生概率。接着评估风险影响程度，分析对企业目标的影响范围和程度。最后根据评估结果制定风险应对策略，如规避、降低、分担或承受等，以有效管理风险。
解析：按风险评估流程步骤说明有效进行风险评估的方法。

3. 简述合规管理的主要内容。
答案：合规管理主要内容包括建立合规政策，明确合规目标和原则。识别合规风险源，全面查找可能导致违规的因素。制定并执行合规管理制度和流程，规范业务操作。开展合规培训教育，提高员工合规意识。进行合规监督检查，及时发现纠正违规行为。建立违规事件处置机制，妥善处理违规问题并改进管理。
解析：从多方面阐述合规管理的主要工作内容。

4. 企业如何加强内部控制评价工作？
答案：企业要制定科学合理的评价方案，明确评价范围、标准和方法。组建专业评价团队，确保人员具备相应知识技能。按照评价方案实施评价，涵盖内部控制各要素。对评价结果进行深入分析，准确识别内部控制缺陷。针对缺陷提出整改建议并跟踪整改落实情况，促进内部控制不断完善，提高内部控制有效性。
解析：说明加强内部控制评价工作的具体措施和流程。