安徽粮食工程职业学院《税收筹划与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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安徽粮食工程职业学院
《税收筹划与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、在财务管理中，企业的财务风险主要来自于（ ）
A.经营风险 B.市场风险 C.筹资风险 D.以上都是

2、某企业 2023 年 12 月 31 日固定资产账户余额为 800 万元，累计折旧账户余额为 200 万元，固定资产减值准备账户余额为 40 万元。该企业 2023 年 12 月 31 日固定资产的账面价值为（ ）
A. 560 万元
B. 600 万元
C. 500 万元
D. 640 万元

3、某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为 8%，有四个方案可供选择。甲方案的净现值为-15 万元；乙方案的内含报酬率为 7%；丙方案的期限为 6 年，净现值为 180 万元，（P/A，8%，6）=4.6229；丁方案的期限为 8 年，等额年金为 25 万元。则最优的投资方案是哪一个？ ）
A. 甲方案 B. 乙方案 C. 丙方案 D. 丁方案

4、某公司正在考虑一项租赁决策。公司可以选择租赁一台设备，每年租金为 30 万元，租赁期为 5 年；也可以选择购买该设备，设备价格为 120 万元，预计使用年限为 5 年，无残值，采用直线法计提折旧。假设公司的所得税税率为 25%，资金成本为 10%。请问在什么情况下，租赁设备是更优的选择？（ ）
A. 公司预计每年的税前利润低于 60 万元
B. 公司预计每年的税前利润高于 60 万元
C. 公司预计每年的税前利润低于 80 万元
D. 公司预计每年的税前利润高于 80 万元

5、某企业的资产净利率为 15权益乘数为 2，则该企业的净资产收益率为（ ）
A.30% B.20% C.15% D.10%

6、企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位实现净利润，投资企业应按持股比例确认投资收益。同时，投资企业的长期股权投资账面价值会发生怎样的变化？
A.增加 B.减少 C.不变 D.不确定

7、某企业生产多种产品，其中一种产品的单位变动成本为 80 元，固定成本总额为 50000 元，销售单价为 150 元。如果企业希望实现目标利润 20000 元，该产品的销售量至少应达到多少件？（ ）
A. 1000 件
B. 1500 件
C. 2000 件
D. 2500 件

8、某企业 2024 年 1 月 1 日购入一项无形资产，实际支付价款为 100 万元，按 10 年采用直线法摊销。2024 年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元。则 2024 年末该无形资产的账面价值为（ ）万元。
A.90 B.85 C.80 D.70

9、某企业年初未分配利润贷方余额为 150 万元，本年实现净利润 600 万元，按净利润的 10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积 30 万元，向投资者分配利润 100 万元。该企业年末可供投资者分配的利润为（ ）
A. 570 万元
B. 620 万元
C. 520 万元
D. 650 万元

10、一家贸易公司采用先进先出法核算存货成本。本月初库存商品 100 件，单位成本 15 元；本月购入 200 件，单位成本 18 元；本月销售 150 件。在不考虑其他因素的情况下，本月销售成本为：（ ）
A. 2250 元
B. 2700 元
C. 2550 元
D. 2850 元

11、一家企业在进行长期偿债能力分析时，除了资产负债率和利息保障倍数外，还可以参考以下哪个指标？（ ）
A. 现金比率
B. 营运资金
C. 产权比率
D. 速动比率

12、某公司发行了一批优先股，每年每股固定股息为 5 元，当前市场利率为 8%。若该优先股的面值为 100 元，则其市场价格应为 ）
A. 62.5 元
B. 50 元
C. 40 元
D. 37.5 元

13、某企业年初所有者权益总额为 1000 万元，年末所有者权益总额为 1200 万元，本年净利润为 200 万元。则该企业的资本保值增值率为（ ）
A.20% B.120% C.80% D.100%

14、某企业需要借入资金 80 万元，由于贷款银行要求将贷款金额的 15%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为多少万元？（ ）
A. 92 B. 96 C. 100 D. 105

15、一家公司的应收账款周转天数为 30 天，存货周转天数为 45 天，应付账款周转天数为 25 天。则该公司的现金周转期为：（ ）
A. 50 天
B. 40 天
C. 55 天
D. 60 天

二、简答题（本大题共3个小题，共15分)
1、（本题5分）在企业的存货管理中，经济订货批量模型是常用的决策工具。请详细说明该模型的假设条件、计算公式和适用范围，并分析在实际应用中如何对模型进行修正和完善。

2、（本题5分）企业在进行股利分配时，如何平衡股东的当前收益和企业的长期发展需求？请详细阐述股利分配政策的选择依据和影响因素，并举例说明不同股利政策的效果。

3、（本题5分）在企业的营运资金管理中，如何平衡流动资产和流动负债的关系以确保企业的资金流动性和盈利能力？请结合实例说明如何优化现金、应收账款和存货的管理，同时合理控制应付账款等流动负债。

三、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）论述企业财务管理中的资金管理策略及其对企业运营的影响。资金管理策略包括资金筹集、资金投放等方面。合理的资金管理策略能确保企业资金的安全、流动和增值，对企业运营至关重要。

2、（本题5分）企业在进行项目投资时，除了经济效益外，还需要考虑社会效益和环境影响。请全面论述如何在财务决策中纳入社会和环境成本与效益的评估，如项目对当地社区的影响、资源利用效率、碳排放等因素以及如何平衡经济、社会和环境目标，实现可持续的投资决策。

3、（本题5分）探讨财务报表审计中的审计意见类型，分析无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的含义和适用情况，以及审计师如何做出恰当的审计意见。

4、（本题5分）成本核算与成本控制是企业财务管理的重要环节。请详细论述成本核算的方法和流程，包括直接成本和间接成本的分配、产品成本的计算等。探讨成本控制的策略和技巧，如标准成本法、预算控制、成本差异分析等，以及如何通过成本核算与控制提高企业的经济效益。

5、（本题5分）探讨负债的分类和会计处理。分析不同类型负债的特点和会计核算方法，如流动负债和长期负债，以及负债对企业财务风险的影响。

四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)
1、（本题10分）某企业在进行税收筹划时，考虑利用税收筹划顾问。请分析税收筹划顾问的作用和优势，并说明如何选择合适的税收筹划顾问。

2、（本题10分）一家企业的财务预算执行缺乏对预算偏差的分析和调整机制。请分析原因，并提出建立预算偏差分析和调整机制的方法。

3、（本题10分）某企业在进行多元化经营时，进入了一个陌生的行业。新业务的开展需要大量资金投入，但短期内难以盈利。财务分析发现，企业的资源在不同业务之间分配不合理，影响了整体效益。请探讨多元化经营的财务风险，提出优化资源配置和业务选择的建议。

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