黑龙江工程学院昆仑旅游学院《内部审计》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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黑龙江工程学院昆仑旅游学院《内部审计》
2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

批阅人

一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、审计报告是审计工作的最终成果，其类型和内容对使用者具有重要意义。假设您在审计一家房地产企业时，发现了一些财务报表中的重大错报，但经过与管理层沟通，这些错报已得到恰当更正。在这种情况下，您应出具的审计报告类型是：（ ）
A. 无保留意见审计报告
B. 保留意见审计报告
C. 否定意见审计报告
D. 带强调事项段的无保留意见审计报告

2、在审计中，发现被审计单位存在舞弊行为。以下关于舞弊审计的说法，哪一个是准确的？（ ）
A. 舞弊行为通常很难发现，注册会计师如果没有发现舞弊，不需要承担责任
B. 注册会计师应当保持职业怀疑，执行必要的审计程序，以发现可能存在的舞弊行为。如果发现舞弊，应当及时与管理层沟通，并根据情况决定是否向治理层报告
C. 只要被审计单位的内部控制有效，就不会发生舞弊行为，注册会计师可以减少对舞弊的审计程序
D. 对于轻微的舞弊行为，注册会计师可以忽略，只关注重大舞弊行为

3、在对一家集团公司进行审计时，审计师发现下属子公司之间存在大量的内部交易。此时，审计师应重点审查：（ ）
A. 内部交易价格的公允性
B. 内部交易的会计处理是否正确
C. 内部交易对合并报表的影响
D. 以上都是

4、在审计会计政策和会计估计变更时，以下关于审计的重点，哪一项是错误的？（ ）
A. 审计人员需要审查会计政策变更的合法性和合理性，以及是否按照规定进行了追溯调整或未来适用
B. 对于会计估计变更，审计人员需要评估变更的合理性和依据的充分性，以及对财务报表的影响
C. 会计政策和会计估计变更通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以适当减少关注
D. 审计人员应当关注管理层是否存在通过会计政策和会计估计变更来操纵利润的动机

5、一家大型零售企业委托审计师对其财务报表进行审计。在审计期间，发现该企业的销售成本计算方法存在一定的模糊性，且库存管理系统存在漏洞，导致部分库存数据不准确。此外，该企业在促销活动中的费用核算也较为混乱。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力时，重点应审查：（ ）
A. 销售成本的计算方法是否符合会计准则，以及是否存在人为操纵的迹象
B. 库存管理系统的改进措施和其对财务报表的潜在影响
C. 促销活动费用的核算是否准确，以及对利润的影响程度
D. 以上三个方面都应作为重点审查内容，综合评估对盈利能力的影响

6、在审计被审计单位的职工薪酬时，发现其工资费用在不同部门之间的分配存在不合理的情况。以下哪种解释最不可能是合理的？（ ）
A. 公司采用了新的薪酬核算系统，导致数据计算错误
B. 部分员工在不同部门之间兼职，导致工资分配混乱
C. 公司为了调节利润，故意将工资费用在不同部门之间进行不合理分配
D. 财务人员对各部门的工作性质和工作量了解不够，导致分配失误

7、审计人员在审查一家企业的固定资产时，发现其折旧计提方法在本年度发生了变更。可能的原因有会计准则要求的变更、为了调节利润而故意变更、资产使用情况发生变化或者管理层的决策失误。以下哪种解释最为合理？（ ）
A. 企业遵循了新的会计准则，相应地改变了折旧计提方法
B. 管理层为了使本年度利润看起来更高，擅自变更了折旧计提方法
C. 固定资产的使用强度和预计使用寿命发生了改变，所以调整了折旧方法
D. 管理层在决策时出现失误，导致折旧计提方法变更

8、在审计一家高科技企业时，审计师发现研发费用的核算存在一些不规范之处。以下哪种情况最有可能导致研发费用核算不准确？（ ）
A. 研发项目的界定不清晰，部分费用归属错误
B. 未按照规定对研发费用进行资本化和费用化的区分
C. 研发人员的薪酬计算错误
D. 以上情况都有可能

9、在对一家企业的税务情况进行审计时，发现企业存在未按时缴纳税款的情况。以下哪种原因最有可能导致这种问题？（ ）
A. 企业资金周转困难
B. 税务计算错误
C. 对税收政策理解有误
D. 以上都是

10、在审计期后事项时，以下关于审计责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（ ）
A. 审计人员对资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项负有主动审计的责任，对审计报告日后知悉的期后事项没有责任
B. 对于资产负债表日后调整事项，审计人员需要审查其会计处理是否正确，并调整财务报表
C. 对于资产负债表日后非调整事项，审计人员需要在审计报告中予以适当披露
D. 审计人员只需关注资产负债表日后发生的重大期后事项，对于不重要的期后事项可以忽略

11、审计人员在审查被审计单位的销售费用时，发现其广告宣传费用增长幅度较大。以下哪种情况需要进一步核实？（ ）
A. 公司推出了新的产品系列，加大了广告宣传力度
B. 广告宣传费用的支付对象均为正规的广告公司，且合同齐全
C. 广告宣传效果显著，产品销售额大幅增长
D. 部分广告宣传费用的支出缺乏有效的合同和审批手续

12、一家能源企业的审计中，审计师发现其在能源开采过程中的环境成本核算不够完整，部分环保设备的折旧计提方法存在问题，同时，国家对能源行业的环保法规和补贴政策也在不断调整。在这种情况下，审计师在评估企业的经营风险和社会责任履行情况时，重点应当是：（ ）
A. 完善环境成本的核算，确保其真实反映企业的环保支出
B. 审查环保设备折旧计提方法的合理性，保障资产价值的准确计量
C. 研究国家环保法规和补贴政策的变化对企业财务状况和经营策略的影响
D. 综合考虑环境成本、设备折旧和政策变化等因素，全面评估经营风险和社会责任履行情况

13、审计师在对一家公司的销售业务进行审计时，发现了一些大额的销售交易在年底集中发生，且客户信用状况不佳。以下哪种审计程序最有助于确定这些交易的真实性？（ ）
A. 检查销售合同、发票和出库单等原始凭证
B. 向客户发送询证函，确认交易金额和应收账款余额
C. 分析销售业务的毛利率，与同行业进行比较
D. 审查公司的销售政策和信用审批流程

14、在审计企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪项可能是导致这一情况的原因？（ ）
A. 企业过度举债，导致债务负担过重
B. 企业的盈利能力较弱，资产增值缓慢
C. 企业的资产结构不合理，流动资产占比较低
D. 以上都是

15、审计人员在审查企业的递延所得税资产时，发现其金额较大。可能的原因有可抵扣暂时性差异增加、税率预期下降、会计估计变更或者税务筹划等。以下哪种情况最有可能导致递延所得税资产的增加？（ ）
A. 企业在经营过程中产生了较多的可抵扣暂时性差异，如资产减值准备
B. 预计未来所得税税率将下降，企业提前确认了递延所得税资产
C. 企业对某些资产的会计估计发生变更，导致可抵扣暂时性差异增加
D. 企业通过合理的税务筹划安排，形成了递延所得税资产

16、一家企业的财务报表中，其他应收款的金额较大且长期挂账。以下哪种情况可能是造成这种现象的原因？（ ）
A. 员工借款未及时归还
B. 关联方资金占用
C. 无法收回的坏账未及时处理
D. 以上都是

17、在审计非货币性资产交换时，注册会计师需要判断交易是否具有商业实质，以及资产的入账价值和损益的确认是否正确。以下关于非货币性资产交换审计的描述，不正确的是（ ）
A. 具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益
B. 不具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益
C. 注册会计师应当审查被审计单位对非货币性资产交换是否具有商业实质的判断是否合理，以及相关的会计处理是否符合会计准则的规定
D. 非货币性资产交换通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需对其进行重点审计

18、一家企业的财务报表中，无形资产的价值在短期内大幅增加。审计人员在审查时，可能的原因有自主研发成功新的技术、收购其他公司获得无形资产、对无形资产的评估增值或者将费用资本化等。以下哪种情况最有可能导致无形资产价值的快速增长？（ ）
A. 企业投入大量资源进行自主研发，取得了有价值的技术成果
B. 企业通过收购其他公司，获得了有价值的无形资产
C. 对现有的无形资产进行了重新评估，导致价值大幅上升
D. 企业将本应费用化的支出错误地资本化，虚增了无形资产价值

19、审计师在评估被审计单位的会计政策选择时，需要考虑其合理性和一致性。假设一家企业在不同年度频繁变更会计政策，以下哪种情况最有可能引起审计师的关注？（ ）
A. 为了更好地反映企业的财务状况和经营成果
B. 遵循了会计准则的要求和行业惯例
C. 受到管理层主观意愿的影响，以达到特定的财务目标
D. 由于企业业务性质发生重大变化

20、审计师在对某公司的销售与收款循环进行审计时，发现部分销售合同的条款不清晰，可能导致收入确认的时间和金额存在不确定性。此时，审计师应采取的措施是：（ ）
A. 要求公司补充完善合同条款，并重新确认收入
B. 根据现有资料和经验，自行判断收入确认的合理性
C. 扩大审计范围，检查更多的销售合同和相关凭证
D. 忽略该问题，因为合同条款不清晰不影响实质性判断

二、简答题（本大题共3个小题，共15分)
1、（本题5分）深入探讨应付账款审计的程序和注意事项，包括应付账款的真实性、完整性和计价准确性等。分析如何查找未入账的应付账款，以及应付账款与存货采购之间的勾稽关系。

2、（本题5分）在对企业的外币报表折算进行审计时，注册会计师需要关注哪些方面？请详细阐述审计程序和可能存在的汇率选择问题。

3、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的成本分摊方法进行审计，确保成本核算的准确性和合理性。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）某公司的财务报表中，预计负债的计提金额较上年有较大幅度的增加。审计人员在审查相关的预计事项时，发现部分预计不够合理请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。

2、（本题5分）一家零售企业的库存现金日记账与实际盘点结果存在较大差异，且部分现金收支未取得合法有效的原始凭证。请分析可能存在的财务舞弊风险，并说明审计人员应如何查证。

3、（本题5分）一家医疗器械生产企业的产品质量投诉较多，但在财务报表中未充分反映可能的召回成本和声誉损失。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。

4、（本题5分）某公司的利润表中，营业成本的构成发生了重大变化，但公司未在报表附注中进行充分说明。请分析这种情况对审计工作的影响，并说明审计人员应如何处理。

5、（本题5分）某企业的财务报表中，销售费用的明细项目在不同期间的变动较大，且部分项目的合理性存疑。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。

四、论述题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）详细分析政府审计、内部审计和注册会计师审计的异同点。讨论在不同的审计环境中，审计人员应如何遵循相应的审计准则和职业道德规范。

2、（本题10分）深入探讨审计质量控制的重要性和主要措施，包括会计师事务所的质量控制制度、项目质量控制复核、对审计人员的培训和监督等。分析影响审计质量的因素，并提出提高审计质量的建议。

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