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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,一、,单位的财务管理工作,（一）基层医疗卫生机构财务管理的主要任务,2010年颁布基层医疗卫生机构财务制度第五条规定，基层医疗卫生机构,财务管理的主要任务,是：科学合理编制预算，,真实反映财务状况,；依法取得收入，努力控制支出；,建立健全财务管理制度,，准确进行经济核算，,实施绩效考评，提高资金使用效益,；,加强国有资产管理,，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；,对经济活动进行财务控制和监督,，定期进行财务分析，,防范财务风险,。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,（二）财务管理的三大基本功能资金管理功能：,资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那,资金就是身体中的血液,。,成本控制功能：,降低成本，增加利润，提高经济效益。,监督控制功能：,单位的正常运转，需要,一整套完善的管理监督体系,。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,一、,单位的财务管理工作,（三）财务管理的重要性,无论是上级单位、审计部门、还是各种检查组，来本单位进行检查，提供资料中最重要的一环，即是财务资料，而,财务资料的内容就是本单位财务管理工作好坏的真实反映,。,各单位一把手是单位财务管理工作的决策者和承担者，而财务部门是单位财务管理工作的执行者和参谋者。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,一、,单位的财务管理工作,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,（,四,）财务管理中资金的管理规定,第一、货币资金管理,财办201119号关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知：严格按照,初审、复核、单位主管领导审核等程序,办理资金支付，并做到全面审核各类请款凭证及其附件的所有要素。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,一、,单位的财务管理工作,（一）对于月度盘点日，盘点盈亏金额在当日药品存量,1以内,，经核实属,开展业务活动性盈亏,，,中心主任会批准,后，于,当期会计核算处理,，全年核销情况，于次年1月底前汇总上报社管中心备案。,（二）对于月度盘点日，,盘点盈亏金额超过当日药品存量,1以上含）,的，,以及特殊情况造成的药品损失,，经过,核查,，,分清责任,，由中心按照东城区行政事业单位国有资产处置实施细则的规定，报社管中心审核后，报,卫生局、财政局批准后处置,。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,一、,单位的财务管理工作,补充要求,2、库存物资中的低值易耗品，,视同固定资产管理，,报废残值收入全额上缴区财政。,补充要求,3、各基层医疗卫生机构可按照不超过当年“待结算医疗款”科目贷方金额1%的比例,提取医疗风险基金,。,补充要求,4、严格执行区财政部门预算批复及东城区行政事业单位财政结余资金管理办法等各项财政政策规定，不继提高财政资金使用绩效。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,一、,单位的财务管理工作,2、东城区卫生局关于公共卫生与基层医疗卫生事业单位实施绩效工资管理的意见（东卫办字2011321号）,要求1：各公共卫生与基层医疗卫生事业单位应按照绩效工资发放的要求，以银行卡的形式进行发放，直接划入个人工资银行账户，,原则上不得发放现金,。,要求2：严禁设立“小金库”。单位非财务部门不得管理货币资金，,一切财务收支必须纳入本单位财务部门统一核算,。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,一、,单位的财务管理工作,要求3：实施绩效工资后，各公共卫生与基层医疗卫生事业单位,不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴和奖金,，不得违反规定的程序和办法进行分配。,要求4、对于巧立名目直接、间接或变相发放现金以及违反其他禁止性规定的单位，除将发放的现金全部收缴以外，还将对主要领导、主管领导、财务负责人按照有关政策 法规和党纪政纪相关规定追究责任。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,一、,单位的财务管理工作,二、对本单位经济活动进行,财务控制和监督,（一）建立健全统一财务管理制度,（二）按财务管理及不相容岗位设置要求，设置财务岗位。,资产部门管理实物数量，财务部门管理价值，药品视同实物资产，因药品为基层卫生医疗单位重要资产，应设立药品会计，对药械部门提供票据进行稽核、核算管理。,（三）对本单位各部室经济活动进行财务监管。,即经济活动资金开支范围和标准是否合规，不合规的严禁列支。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,重点：讲解资产,资产,是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，,包括各种财产、债权和其他权利,。,在资产负债表上反映资产的的主要项目有：,货币资金、应收医疗款、其他应收款、库存物资、固定资产、无形资产,。,一个单位资产管理的好坏，不仅仅是资产管理部门的工作，与,单位财务管理水平及单位领导的重视程度密切相关,。,职责：资产部门管理实物数量，财务部门管理价值,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,第一、货币资金管理,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,第二、应收及其他应收账款,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,第三、库存物资,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,第四、固定资产及无形资产,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,三、单位会计基础工作的基本规范要求,原始凭证签字：,每张原始凭证上必须具备,经办人、科室负责人、主管主任、主任,等相关人员的签字。,授权签字。（有授权签字委托书，授权人及被授权人双方签字确认，委托书中应明确授权签字的内容、权限、金额等）,常规业务的结算要履行专职管理部门确认签字程序。（水费、电费、邮电费、各项社会保险等）,药品、材料、工程、项目经费的结算由相关人员签字。,专项经费支出由经费使用负责人注明列支的项目。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,三、单位会计基础工作的基本规范要求,人员费用发放执行相关人员签字程序：,工资发放应由主任、人事部门负责人签字认定，经过编制工资以外的其他财务人员复核检查；,工资发放表要取得职工签字或银行代发的确认资料，并加盖银行印章；,发放个人的奖励等发放凭证必须具备个人签字。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,三、单位会计基础工作的基本规范要求,原始凭证审核：,从外单位取得的原始凭证审核：,鉴别票据是否为税务、财政部门监制的合规、合法票据（发票必须有税务部门监制印章、收据必须有财政部门监制印章）。,注意发票是否盖有出票单位图章（发票专用章或财务专用章）。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,三、单位会计基础工作的基本规范要求,购买实物的原始凭证，必须取得供货单位出具的加盖印章的明细清单（如办公用品等）。,验证票据的真伪。,自制原始凭证（如：支出凭单）审核：必须有填制凭证日期、经济业务内容、填制人姓名、业务经办人、部门负责人签字等内容。另：自制凭证中所列示的项目必须填写齐全。,三、单位会计基础工作的基本规范要求,查看发票项目填写是否完整：日期、付款单位名称、项目、品名、单价、数量、金额等。,查看发票金额是否涂改；单位名称是否正确。,原始凭证应使用钢笔或碳素笔书写或签字，禁止使用圆珠笔或铅笔。,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,三、单位会计基础工作的基本规范要求,按照,合同,的内容及支付标准向合作单位支付资金；,对于涉及“三重一大”的经济事项要有,领导办公会纪要等材料,；,经过上级批准的经济业务，,应将批准文件原件或复印件作为记账凭证的附件,。,注意：原始凭证及附件要齐全,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,三、单位会计基础工作的基本规范要求,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,谢谢!,北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心,