资产评估业务检查底稿简要说明.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,资产评估业务检查底稿,简要,说明,一、资产评估业务检查底稿表格情况,二、检查,底稿,记录要求,三、各类资产评估业务检查底稿,编写,说明,四、检查底稿调整说明,一、资产评估业务检查底稿表格情况,资产评估行业执业质量检查工作底稿包括表,1,表,15,共,21,张表，具体为：,表,1,资产评估业务基本情况表,表,1-1,单项资产或资产组合评估业务检查底稿,表,1-2,企业价值评估业务检查底稿,表,1-3,企业国有资产评估（企业价值评估）业务检查底稿,表,1-4,其他评估业务（新业务）检查底稿,表,2,无形资产评估业务基本情况表,表,2-1,无形资产评估业务检查底稿,表,2-2,专利资产评估业务检查底稿,表,3,职业道德检查底稿,一、资产评估业务检查底稿表格情况,表,6,通用检查底稿,表,4,初次会谈记录,表,5,询问记录,表,7,交换意见记录,表,8,资产评估收费情况检查底稿,表,9,资产评估机构内部管理和质量控制情况检查底稿,表,10,合伙人或股东任职条件持续情况检查底稿,表,11,资产评估机构设立条件持续情况检查底稿,表,12,资产评估机构证券评估资格条件持续情况检查底稿,表,13,需评估机构提供的资料清单,表,14,评估机构基本情况表,表,15,评估机构内部管理和质量控制制度目录,二、检查底稿记录要求,2.,表,6,通用检查底稿,（,1,）记录所有检查中发现的问题,（,2,）根据检查发现的问题查找适用准则条款,对于检查记录的所有问题要求,:,问题表达明确、事实及证据清晰完整、依据充分、适用准则条款准确。,3.,表,5,询问记录,检查人员与被检查评估项目的签字注册资产评估师就通用底稿中记录的所有问题进行沟通、确认，并形成相应的询问记录。,二、检查底稿记录要求,4.,表,4,初次会谈记录,需要重点关注其业务流程、主要业务及质量控制人员情况、报告质量控制情况、主要业务领域或特点、工作底稿管理情况、主要业务人员变动情况等几方面。,5.,表,3,、表,8,和表,9,表,3,职业道德检查底稿表,8,资产评估收费情况检查底稿根据抽查的评估项目情况和评估收费检查情况按照底稿编制说明要求的关注重点情形，评价被检查评估机构是否存在违规情况。,二、检查情况记录要求,表,9,资产评估机构内部管理和质量控制情况检查底稿分为内部管理制度和质量控制情况两部分，内部管理制度方面根据被检查评估机构内部管理制度制订的完整程度和实际执行情况是否与各项制度规定相符等进行评价；质量控制情况主要是根据抽查具体资产评估项目工作底稿和评估报告的检查情况进行评价。,6.,表,10,、表,11,和表,12,表,10,合伙人或股东任职条件持续情况检查底稿、表,11,资产评估机构设立条件持续情况检查底稿和表,12,资产评估机构证券评估资格条件持续情况检查底稿属于评估机构、合伙人或股东是否满足设立条件持续情况的表格。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,（一）表,1,、表,2,编写说明,1.,价值类型,2.,评估方法,主要填写基本评估方法。,当采用两种或两种以上的方法进行评估，以其中一种方法的结果确定评估结果时，要将确定评估结果的评估方法填列在前面，将另外一种评估方法并列在后面；,当以两种或两种以上评估方法的结果调整而确定评估结果时，要将权重高的评估方法填列在前面，将权重低的评估方法并列在后面。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,帐面价值,4.,参与评估人数,5.,是否核准或备案,根据实际情况填写是核准还是备案。对于不需核准或备案项目，不必填写。,6.,无形资产评估范围,7.,无形资产的性质,填写某某无形资产的使用权、所有权和其他权利。,8.,无形资产的权属,填写与委托方中被评估单位的权属关系、权属文件。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,（二）表,1-1,单项资产或资产组合业务检查底稿编写说明,1.,签订评估业务约定书,检查要点：,（,1,）业务约定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章；,（,2,）业务约定书应当包括评估机构和委托方的名称、住所；评估目的；评估对象和评估范围；评估基准日；评估报告使用者等,10,项基本要素；,（,3,）业务约定书签订后，评估目的评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,1.,签订评估业务约定书,打分关注点：,（,1,）约定书条款欠缺，缺一条扣,1,分，直至,0,分；,（,2,）,违反检查要点第三项，且无相关替代证据表明变动的，或者缺约定书基本内容第、任一项，打分不超过,2,分；,（,3,）无业务约定书，打,0,分；,（,4,）,业务约定书载明的评估目的应当唯一，表述应当明确、清晰。否则，视同无此项。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,2.,编制评估计划,检查要点：,（,1,）评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程；（,2,）评估计划应当包括评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日等）；时间进度；人员安排；主要评估程序；评估方法；技术方案；（,3,）评估计划应当由评估机构相关负责人审核、签字。,打分关注点：,（,1,）评估计划基本内容欠缺，根据检查要点第二项要求，缺一条扣,1,分，直至,0,分；（,2,）,评估计划无相关负责人签字的，加扣,1,分,；（,3,）无评估计划，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,现场调查,（,1,）委托方、相关当事方所申报的资产明细表,（,2,）核实评估对象的存在性和完整性,（,3,）调查评估对象的现状和使用状况的记录,（,4,）现场调查受到客观限制时采取的其他适当方法和记录,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,4.,收集评估资料,（,1,）收集和查验评估资产的权属证明文件,（,2,）市场调查及数据分析资料（市场法）,（,3,）相关的历史和预测数据资料（收益法）,（,4,）询价记录和定价依据资料（成本法）,（,5,）其他必要评估资料,如法律法规规定的需定期检测的设备的检测报告、压力容器的安全检验报告、法律意见书、可行性研究报告、土地估价报告、房地产估价报告、地质勘察报告等。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,评定估算,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,(4),评定估算过程和结果正确,检查要点：,在使用成本法、市场法和收益法评估资产的过程中，各项公式、模型应用正确，各项参数、比率确定正确，各种逻辑关系钩稽正确；数学计算过程和结果正确。,打分关注点：,各项评定估算过程和结果均正确无误，打,5,分；评定估算过程有错误，错误差异金额占评估结果比例在,2-5%,之间，打,3-4,分,;,评定估算过程有错误，错误差异金额占评估结果比例在,5-10%,之间，打,1-2,分,;,评定估算过程有错误，错误差异金额占评估结果比例在,10%,以上，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,6.,评估机构内部复核工作,检查要点：,复核记录所反映的复核程序应当与其复核制度相一致；,复核意见清晰、具体，体现实质性复核内容；,各级复核记录保存完整。,打分关注点：,复核意见明显流于形式，无实质性内容的，打,2,分以下；,无复核记录，打,0,分；,无复核人签名及复核日期的加扣,1,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,7.,评估工作底稿归档,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,8.,评估报告主要内容完整性,检查要点：,评估报告应当包括下列主要内容：（,1,）标题及文号（,2,）声明（,3,）摘要（,4,）正文（,5,）附件,打分关注点,：,（,1,）,上述评估报告五大项内容完整，但声明和摘要内容披露规范性差的，打,1-2,分；,（,2,）上述评估报告五大项内容，,缺一大项，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,9.,评估报告正文完整性,检查要点：,评估报告正文应当包括：（,1,）委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者（,2,）评估目的（,3,）评估对象和评估范围（,4,）价值类型及其定义（,5,）评估基准日（,6,）评估依据（,7,）评估方法（,8,）评估程序实施过程和情况（,9,）评估假设（,10,）评估结论（,11,）特别事项说明（,12,）评估报告使用限制说明（,13,）评估报告日（,14,）注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人或者合伙人签字,打分关注点：,（,1,）,上述评估报告内容完整，,14,项标题表述准确，打,5,分；,（,2,）,评估报告正文,14,项内容，缺一项，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,10.,委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者,11.,评估目的,12.,评估对象和评估范围,13.,价值类型及其定义,14.,评估基准日,15.,评估依据,16.,评估方法,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,17.,评估程序实施过程和情况,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,17.,评估程序实施过程和情况,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,评估结论计算正确,检查要点：,在使用成本法、市场法和收益法评估资产的过程中，各项公式、模型应用正确，各项参数、比率确定正确，各种逻辑关系钩稽正确；数学计算过程和结果正确。,打分关注点：,各项评定估算过程和结果均正确无误，打,5,分；评定估算过程有错误，对评估结论不构成重大影响（错误差异金额占评估结果比例在,2-5%,之间），打,3-4,分；评定估算过程有错误，对评估结论不构成较大影响（错误差异金额占评估结果比例在,5-10%,之间），打,1-2,分；发现较大计算错误，对评估结论构成重大影响（错误差异金额占评估结果比例在,10%,以上），打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,（三）表,1-2,企业价值评估业务检查底稿编写说明,1.,现场调查,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,1.1,函证及各类资产的观察记录,检查要点：,对于采取函证方式的，函证的对象、数量、金额应由评估师确定，函证的回函地址应为评估机构的单位地址；对主要资产的现状进行现场勘察，并记录现场勘察结果；现场勘查记录应有评估人员签字及签字日期。,打分关注点：,满足上述三项内容的，打分；基本满足上述三项内容的，打,3-4,分现场勘察记录过于简单，或者不够清晰完整的，打,1-2,分；,现场勘察记录没有评估人员签字，且没有日期的，扣分；,无此项内容，打分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,2.,收集评估资料,三各类资产评估业务检查底稿编写说明,2.,收集评估资料,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,评定估算,收益法,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,评定估算,市场法,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,评定估算,资产基础法,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,评定估算,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,4.,检查要求基本相同的评估报告要素,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,被评估企业基本情况及财务状况,6.,评估对象及其相关权益状况,检查要点：,（,1,）报告应确切指出评估对象是企业的整体价值，还是股东全部权益价值或部分权益价值；（,2,）报告应明确被评估企业的股权分布状况及持股比例；（,3,）报告应明确被评估的股权性质，即是控股权还是非控股权，是流通股权还是非流通股权。,打分关注点：,（,1,）上述三条均做到，且清晰准确的，打分；（,2,）上述三条基本做到，但有部分内容不是很清晰明确的，打,3-4,分；（,3,）上述三项内容中，,缺一项扣分，直至分,；（,4,）无此项内容，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,7.,评估方法及评估程序运用实施过程,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,8.,具体评估方法运用情况,资产基础法,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,8.,具体评估方法运用情况,收益法,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,8.,具体评估方法运用情况,市场法,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,9.,评估报告其他检查项目,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,9.1,评估结论计算正确,检查要点：,在使用成本法、市场法和收益法评估资产的过程中，各项公式、模型应用正确，各项参数、比率确定正确，各种逻辑关系钩稽正确；数学计算过程和结果正确。,打分关注点：,各项评定估算过程和结果均正确无误，打,5,分；评定估算过程有错误，对评估结论不构成重大影响（错误差异金额占评估结果比例在,2-5%,之间），打,3-4,分；评定估算过程有错误，对评估结论不构成较大影响（错误差异金额占评估结果比例在,5-10%,之间），打1-2,分；发现较大计算错误，对评估结论构成重大影响（错误差异金额占评估结果比例在,10%,以上），打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,（四）表,1-3,国资企业价值评估业务检查底稿编写说明,1.,评估报告标题形式,检查要点：,评估报告标题应当简明清晰，一般采用“企业名称,+,经济行为关键词,+,评估对象,+,评估报告”的形式。,打分关注点：,符合上述要求，打,5,分缺少评估对象或经济行为关键词时，打,4,分缺少经济行为和评估对象时，打,3,分缺少企业名称，打,2,分仅有评估报告字样，打,1,分无名称，打,0,分,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,1.,评估报告声明,检查要点,：,（,1,）,注册资产评估师应当声明遵循法律法规，恪守资产评估准则，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。（,2,）评估报告声明应当提醒评估报告使用者关注评估报告特别事项和使用限制等内容。,打分关注点：,符合上述要求，打,5,分声明内容基本完整，但缺乏事实的程序缺失或需声明的特别事项、假设等情形描述，打,2,4,分,未提醒评估报告使用者关注评估报告特别事项和使用限制，打,1,分,缺声明或未声明遵循法律法规，恪守资产评估准则，并对评估结论合理性承担相应的法律责任时，,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,评估报告摘要,检查要点：,评估报告摘要应当简明扼要地反映经济行为、评估目的、评估对象和评估范围、价值类型、评估基准日、评估方法、评估结论及其使用有效期、对评估结论产生影响的特别事项等关键内容；评估报告摘要应当采用下述文字提醒评估报告使用者阅读全文：“以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。”,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,打分关注点：,经济行为、评估目的、评估对象和评估范围、价值类型、评估基准日、评估方法等内容缺少一项，或说明不清晰，扣,1,分，直至,0,分。,评估结论披露不清晰，或与正文评估结论不一致，打,3,分,对评估结论产生重大影响的特别事项未披露或披露不充分，打,1-2,分,缺摘要，打,0,分,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,4.,评估报告书其他要素,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,4.1,评估对象与评估范围,检查要点：,应当说明委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围是否一致，不一致的应当说明原因，并说明是否经过审计；,对企业价值影响较大的单项资产或者资产组合的法律权属状况、经济状况和物理状况；,企业申报的账面记录或者未记录的无形资产类型、数量、法律权属状况等；,企业申报的表外资产的类型、数量；,引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额（或者评估值）。,打分关注点：,按上述要求，表述完整、清晰、准确，打,5,分按上述要求，表述基本完整、清晰、准确，打,3-4,分按上述要求，表述过于简单、不完整，打,1-2,分无此项内容，打,0,分,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,4.2,评估报告附件,检查要点：,评估报告附件内容应当与评估目的、评估方法、评估结论相关联，通常包括十三项内容（企业国有资产评估报告指南第二十六条）。,重点关注附件的完整性；附件内容与评估目的、评估方法、评估结论关联性；附件与正文摘要内容的一致性；审计报告要求；引用其他机构结论要求等。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,打分关注点：,符合上述要求，打,5,分,附件十三项内容缺少一项内容，扣,1,分，直至为,0,分。,无审计报告，或存在引用情形但未附相应主管部门的相关批准（备案）文件，均扣,1,分。,附件内容与评估目的、评估方法、评估结论不关联，或与正文摘要内容不一致的，均视同缺少此项内容（即为不完备），每一项，扣,1,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,评估说明,资产核实及成本法评估说明,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,评估说明,收益法评估说明,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,评估说明,市场法评估说明,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,评估说明,评估结论及明细表,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,（五）表,1-4,其他评估业务（新业务）检查底稿编写说明,1.,资产评估项目洽谈记录,检查要点1,）业务洽谈人员应当具备评估机构规定的相关条件，根据评估机构资产评估项目业务洽谈情况，应当了解资产评估项目的基本事项并对业务洽谈情况作出清晰明确的记录。,（,2,）业务洽谈记录应当包括以下基本事项：,明确评估业务基本事项；委托方的要求；被评估单位的情况；,评估业务风险情况；,法律法规、评估准则的要求等。,（,3,）业务洽谈记录应当由评估机构相关负责人审核、签字。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,打分关注要点：,完全做到上述三点，业务洽谈记录内容完整、准确、清楚，打,5,分；,基本做到上述三点，但业务洽谈记录内容不够完整、准确、清楚的，打,3-4,分；,业务洽谈记录欠缺，缺一条扣1,分，直至,0,分；,无业务洽谈记录，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,2.,评估业务风险评价,检查要点：,（,1,）在决定承接评估业务之前，评估机构应当考虑与评估业务有关的要求、风险、胜任能力等因素，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险等进行综合分析、评价并作出清晰明确的记录。,（,2,）评估业务风险进行评价应当考虑以下基本事项：新业务或经济行为实施的关键环节及可能存在的业务风险情况；来自委托方和相关当事方的风险；来自评估机构及人员的风险；,来自评估对象的风险；,评估报告使用不当的风险等。,（,3,）评估业务风险评价应当由评估机构相关负责人审核、签字。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,打分关注要点：,完全做到上述三点，风险评价记录内容完整、准确、清楚，打,5,分；,基本做到上述三点，但风险评价记录内容不够完整、准确、清楚的，打,3-4,分；,风险评价记录欠缺，缺一条扣,1,分，直至,0,分；,无业风险评价记录，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,各项风险的控制措施,检查要点：,根据资产评估项目风险评价情况，对相关风险情况制订清晰、完整、明确的风险控制措施。,打分关注要点：,风险控制措施清晰、完整、明确，有评估人员及评估机构相关负责人签字，打,5,分；风险控制措施基本清晰完整，或者无评估人员及评估机构相关负责人签字，打,3-4,分；风险控制措施过于简单粗略，无评估人员及评估机构相关负责人签字，打,1-2,分；无风险控制措施，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,4.,评估计划基本内容完整,检查要点：,评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程；评估计划应当包括以下基本内容：,A.,评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日等）；,B.,时间进度；,C.,人员安排；,D.,主要评估程序；,E.,评估方法；评估计划应当由评估机构相关负责人审核、签字。,打分关注要点：,完全做到上述三点，打,5,分；基本做到上述三点，但评估计划内容不够具体完整，或者项目针对性不强的，打,3-4,分；评估计划基本内容欠缺，根据检查要点第二项要求，缺一条扣,1,分，直至,0,分；评估计划无相关负责人签字的，加扣,1,分；无评估计划，打,0,分；,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,编制评估操作技术方案,检查要点：,根据评估业务基本事项应当制订详细的评估操作技术方案，评估操作技术方案应当包括项目背景、现场尽职调查和核实的工作重点及具体要求、评估方法应用思路、评估计算模型及相关参数涵义阐述等内容，表述应当完整、清晰、准确。,打分关注要点：,评估操作技术方案内容完整、清晰、易于操作，打,5,分；评估操作技术方案内容基本完整清晰，打,3-4,分；评估操作技术方案内容过于简单粗略，打,1-2,分；没有评估操作技术方案，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,6.,分析新业务实施过程中可能出现的重点或难点,检查要点：,对新业务实施过程中可能出现的重点或难点进行分析、讨论等，并记录分析、讨论结果。,打分关注要点：,对可能出现的重点或难点分析、讨论情况记录清晰完整，打,5,分；,对可能出现的重点或难点分析、讨论情况记录基本清晰、完整，打,3-4,分；,对可能出现的重点或难点分析、讨论情况记录过于简单粗略，打,1-2,分；,无分析、讨论情况记录，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,7.,项目负责人和项目团队专业胜任能力评价及培训,检查要点：,对项目负责人和项目团队专业胜任能力进行评价，并记录评价过程及结果；对项目负责人和项目团队成员进行专题培训，并有相应的培训材料和培训记录情况。项目负责人和项目团队专业胜任能力评价应当由评估机构相关负责人审核、签字。,打分关注要点：,完全做到上述三点，打,5,分；基本做到上述三点，记录基本清晰、完整，或者项目针对性不强的，打,3-4,分；专业胜任能力评价及培训记录过于简单粗略，打,1-2,分；无专业胜任能力评价及培训记录，打,0,分；,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,8.,采用特殊调查方式或方法，制订的详细调查方案,检查要点：,如采用特殊调查方式或方法实施现场勘察，需判断所采用调查方式或方法的合理性并确认能够不影响评估结论的合理性；当采用特殊调查方式或方法实施现场勘察时，应当制订的详细调查方案对有关资产的数量、质量进行确认。,打分关注要点：,上述两项均做到，打,5,分；基本做到上述两项，打,3-4,分；基本做到上述两项，但检查要点第二项做得欠缺，打,1-2,分；未对采用特殊调查方式或方法进行分析、未制订调查方案，致使评估结论的合理性无法确认，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,9.,数据分析资料及参数确定依据资料（其他方法）,检查要点：,取得与评估对象相关的行业信息、宏观区域经济及市场信息数据及分析报告等资料；取得评估方法及评估计算模型相关参数的资料信息并合理确信其来源可靠。,打分关注要点：,上述两项均做到，内容具体完整，打,5,分；上述两项基本做到，内容基本完整，打,3-4,分；收集的资料过于简单、粗略，或相关参数信息资料明显可靠信不足，打,1-2,分；无数据分析资料及参数确定依据资料，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,10.,评估方法思路或计算模型理论依据充分，阐述清晰明确,检查要点：,评估方法思路或计算模型相关理论依据充分，评估方法思路阐述清晰、明确，评估计算模型公式及相关参数涵义阐述清晰、明确。,打分关注要点：,评估方法思路和评估计算模型理论依据充分，阐述清晰、明确，打,5,分；评估方法思路和评估计算模型理论依据基本充分，阐述基本清晰、明确，打,3-4,分；评估方法思路和评估计算模型理论依据明显不充分，阐述明显不合理，打,2,分以下。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,11.,评估方法或计算模型相关参数取值影响因素考虑合理、充分,检查要点：,评估方法或计算模型相关参数影响因素考虑合理、充分；相关参数取值依据充分数据来源可靠。,打分关注要点：,上述两项均做到，打,5,分；上述两项基本做到，相关参数取值依据基本充分合理，各项依据基本可靠、充分，打,3-4,分；相关参数取值依据明显不合理，打,2,分以下。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,12.,各项参数内涵的口径保持一致,检查要点：,各项参数取值与评估思路及计算模型阐述相符一致,;,参数内涵与取值及各参数间的口径保持一致。,打分关注要点：,做到上述两项，打,5,分；基本做到上述两项，打,3-4,分；相关参数确定明显不合理，或者参数间口径不一致，打,2,分以下。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,13.,对于出现的疑难问题或者争议事项的解决，评估机构最高管理层、首席评估师或项目审核人员等对疑难问题或者争议事项的处理意见,检查要点：,对于出现的疑难问题或者争议事项申请解决记录完整；评估机构最高管理层、首席评估师或项目审核人员等主要质量控制人对疑难问题或者争议事项解决方式、清晰明确的处理意见等记录完整；对疑难问题或者争议事项解决过程记录保存完整。,打分关注要点：,完全做到上述三点，打,5,分；基本做到上述三点，,3-4,分；疑难问题或者争议事项解决过程记录保存不完整，打,2,分以下；无评估机构最高管理层、首席评估师或项目审核人员对疑难问题或者争议事项的处理意见记录，打,0,分。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,14.,项目负责人的指导与监督,检查要点：,项目负责人对项目团队成员的工作进行指导、监督，主要实施控制事项包括：,a.,项目团队的组建和管理,;b.,业务时间进度控制,;c.,业务沟通指导与监督,;d.,业务风险控制,;e.,业务成本控制；项目负责人的指导与监督记录完整、清晰。,打分关注要点：,指导与监督记录完整、清晰，打,5,分；指导与监督记录基本完整、清晰，打,3,分；指导与监督记录欠缺较多，打,2,分以下。,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,（六）表,2-1,无形资产评估业务检查底稿编写说明,1.,现场调查,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,2.,收集评估资料,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,评定估算,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,3.,评定估算,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,4.,有关评估项目的说明内容,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,5.,有关评估方法的说明内容,三、各类资产评估业务检查底稿编写说明,（七）表,2-2,专利资产评估业务检查底稿专利资产评估业务检查底稿与无形资产评估业务检查底稿内容和要求基本相同。,四、,检查底稿调整说明,（一）总体调整情况,1.,调整工作底稿部分的第,5,个检查大项内容,-,评定估算的检查得分计算规则；,2.,对“评定估算过程和结果正确”检查内容的检查得分予以量化；,3.,“评估机构内部复核工作”检查项目减少,“复核人签名及复核日期”,1,个子项；,4.,将“评估机构内部复核工作”检查得分与“评定估算过程和结果”检查结果相挂钩,将评估机构内部复核工作的检查与评定估算过程和结果检查结果相结合综合确定检查情况得分；,四、,检查底稿调整说明,（二）单项资产评估业务检查底稿,1.,将评估报告部分“评估方法运用实施过程”中的“资本化率、折现率、价值比率、成新率等重要参数的获取来源和形成过程”检查项目细化分解为三种基本评估方法所关注的重要参数进行检查打分；,2.,调整评估报告中“评估方法运用实施过程”检查项目得分汇总规则；,3.,对于“评估结论”的检查增加,1,个检查子项内容：“评估结论计算正确”，并将打分要求予以量化。,四、,检查底稿调整说明,（三）企业价值评估业务检查底稿,1.,收集资料检查子项检查内容增加“询价记录和定价依据资料”项目；,2.,将评估报告部分“评估方法运用实施过程”中的“资本化率、折现率、价值比率、成新率等重要参数的获取来源和形成过程”检查项目细化分解为三种基本评估方法所关注的重要参数进行检查打分；,3.,调整评估报告中“评估方法运用实施过程”检查项目得分汇总规则；,4.,对于“评估结论”的检查增加,1,个检查子项内容：“评估结论计算正确”，并将打分要求予以量化。,四、,检查底稿调整说明,（四）企业国有资产评估（企业价值评估）业务检查底稿,1.,评估说明检查部分第,32,项“评估结论及分析”增加“评估结论计算正确”检查子项；,2.,对于第（二）大部分检查内容“评估说明”调整检查项目得分汇总规则；,四、,检查底稿调整说明,（五）其他评估业务（新业务）检查底稿,1.,将“评估机构内部质量控制”、“评估机构内部复核工作”检查得分与“评定估算过程和结果”检查结果相结合综合确定检查情况得分；,2.,调整评估报告中“评估方法运用实施过程”检查项目得分汇总规则；,3.,对于“评估结论”的检查增加“评估结论计算正确”检查子项内容。,四、,检查底稿调整说明,（六）无形资产评估业务检查底稿,1.,对于“评估结论”的检查增加“评估结论计算正确”检查子项内容；,2.,调整评估报告中“有关评估方法的说明内容”检查项目得分汇总规则；,3.,将评估报告部分“有关评估方法的说明内容”中的“各重要参数的来源、分析、比较与测算过程”检查项目细化分解为三种基本评估方法所关注的重要参数进行检查打分；,四、,检查底稿调整说明,（七）专利资产评估业务检查底稿,1.,对于“评估结论”的检查增加“评估结论计算正确”检查子项内容；,2.,调整评估报告中“说明有关评估方法的主要内容”检查项目得分汇总规则；,3.,将评估报告部分“说明有关评估方法的主要内容”中的“资本化率、折现率、价值比率、重置全价、贬值率等重要参数的获取来源和形成过程”检查项目细化分解为三种基本评估方法所关注的重要参数进行检查打分。,