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1、 2015年上半年财务分析报告 XX新材料科技有限公司 通过对2015年上半年各项财务指标的统计分析，以及与去年同期指标的对比，并结合预算管理目标与实际完成情况的统计分析，从财务的角度客观的反映一季度的经营成果，并分析总结生产经营方面存在的问题和不足，以及本季度存在的异常情况，对预算管理目标的影响，为下期生产经营计划的调整和执行提供参考，从而促进2015年全年经营目标的顺利完成。以下分析以表格和数字为主： 2015年上半年各项财务指标数值及与去年同期对比： 指标项目 本期 去年同期 增（+）减（-） 收入 3513 3239 274 成本 2663
2、 2536 127 毛利 850 703 147 毛利率 24.20% 21.7% 2.49% 税金及附加 165 82 83 营业费用 235 247 -12 管理费用 214 367 -153 财务费用 509 283 226 营业外收入 4 89 -85 营业外支出 5 27 -22 净利润 -272 -212 -60 从以上表格中的各个财务指标依次分析说明: 一、 销售收入 本期销售收入3239万元，比去年同期高出274万元。 主要销售客户及销售金额与去年对比如下： 主要销售客
3、户及销售金额 本 期 去 年 同 期 上海XXX 593 郑州xx 586 苏州XX 558 济南xx 421 济南xx 371 苏州xx 363 厦门xx 324 厦门xx 199 郑州xx 401 上海xx 118 东莞xx 153 上海xxx 109 江苏xx 92 东莞xx 96 南京xx 79 江苏xx 95 国贸部 206 国贸部 209 上表对比中可以看出：本期销售增长点主要是上海xxx，本期比去年上期销售增加484万元，因为本期对青岛xx和重庆xx开始了大量供货；其次是苏州xx增加1
4、95万元；济南xx增加172万元；东莞xx增加57万元。国贸部销售与去年同期基本持平；江苏xx销售也与去年持平。销售额下降的，主要是郑州XX，比去年同期减少了185万元，因为去年下半年和年初空调胶生产线和304软黑600失去份额所致；另外比XX，因为国产胶供货商的退出，本期无供货，去年同期实现销售89万元。下半年有望通过代理商再次进驻比XX供应链继续供货。 济南XX厦门XX、苏州XX和XX，从去年以来一直是市场销售主要客户，去年上半年实现销售1569万元，占比48.5%，本期实现销售1654万元，占比47.1%，都几乎过半。本年度，对XX供货激增，上海XXX成为最大客户，本期销售独占
5、销售额的17%。XX供货质量稳定 ，销售稳步增长，唯有底涂用量随着增大，带来较大资金压力，未来必须尽快找到解决底涂低价采购渠道或者实现自产，既能解决资金问题又能带来利润增长。 主要销售品种数量金额： 主要销售品种及数量金额 产品 规格型号 数量 金额（万元） 306 221051 553 302 400ML 142377 213 302-S 600ML 75557 193 302D 310ML 178148 189 302-S 400ML 110788 189 S518 300ML 229491 180 306
6、 600ML 85777 169 9588 310ML 132871 137 302Y 600ML 51610 103 上表中所列产品是为公司带来大部分收入和利润的主要产品，306黑桶主要供货XX ，302Y供货XX，302-S主要供货苏州XX，302D主要供货XXXX。这些产品应引起各部门关注，无论是从材料供应保障，生产质量把关，以及技术问题研发调整，都应作为重点，在保证稳定销量的同时降低内部成本，从而增加利润空间并在价格上增强市场竞争力。 二、 毛利率。 本期共实现毛利850万元，毛利率24.20%，高于去年同期的综合毛利率21.7%，因为
7、去年同期包含有外加剂销售，当时外加剂毛利率不高，拉低了平均水平。去年同期单独密封胶的毛利率是23.43%，本期高于去年同期0.77%。毛利率取决于两个因素，一是销售价格，二是成本。本期售价，遭遇济南XX年度大幅降价招标，302D降价幅度12%，310降价幅度达21%，XXX价格降幅也有6%，宇通本年度降价幅度也比较大，304降幅9.24%，302降幅7%，另外几种供货产品降幅在2-5%之间。销售价格降低必然带来毛利率的降低，本期毛利率非但没有降低反而略有上升，经统计分析财务数据，主要得益于成本的降低。以下是生产成本项目对比： 生产成本2015与2014对比 生产成本项目 金额（2014）
8、 单位成本 金额（2015） 单位成本 单位成本差额 直接人工费 1,456,009.80 1.50 1,378,000.00 1.35 -0.15 原材料 15,115,607.75 15.55 13,596,305.17 13.30 -2.24 制造费用 568,974.71 0.59 482,250.58 0.47 -0.11 水电费 728,712.91 0.75 566,357.72 0.55 -0.20 合计 17,869,305.17 18.38 16,022,913.47 15.68 -2.
9、70 备注：2015年生产入库产品1021977.9KG，2014年生产入库产品972255.82KG。 上表对比中可以看出，本期生产单位产品成本每项生产成本要素均低于2014年同期水平，其中原材料和水电费项目降低幅度比较大。研发、工艺配合调整配方，工艺部监督配合生产降低材料消耗，采购部开发多个供应商，是原材料成本降低的主要原因。车间加强内部管理，水电费消耗相比去年同期有大幅下降。人工工资和制造费用都有不同幅度的下降，大部分也是车间内部管理带来的效应。生产车间可总结经验，下半年继续保持。另外固定费用不变，本期产量加大，单位产品分摊比去年同期也会降低，这也是是生产成本下降的原
10、因之一。 三、 税金及附加： 本期发生税金支出165万元，比去年同期82万元增加83万元，增幅非常大，超过一倍，主要是增值税的增加，本期实现增值税137万元，去年同期实现增值税71万元，增长了66万元。销售收入增长带来销项税金增加， 而物料采购因资金短缺一直在压缩到最低库存，几乎就是即买即用，所以取得进项税相对减少，致使本期实现增值税较高，本期税负率4.76%，去年同期税负率2.93%。另外，土地使用税等级收费标准上涨，折合每季度上涨5万元，两个季度合计比去年增加10万元。因为外加剂业务虽然单独立账核算，但是没有纳税人资格，开票及实现税金在海特曼新材料，本期为外加剂业务承担税金及附加
11、7.5万元，作为对密封胶生产经营的考核，此笔应从本期利润中补回。 四、费用 营业费用：本期账面发生额235万元，比去年同期247万元减少12万元。市场费用率6.69%。低于去年同期的7.63%。在营业费用中除了列支市场部正常销售费用外 ，还单独列支了贴牌生产外购MS 领用发出的软包装膜等，计7万元；销售苏州XX给予厦门XX的返利计75万元（因此返利不在发票中体现，对方也不提供发票，故若冲减销售收入，容易造成对账中的混淆，所以列支在费用中），剔除以上两项非正常市场运行费用外，本期市场实际发生销售费用153万元。去年同期包含有外加剂的市场费用56万元，应剔除后与做比较，才有切实意义。本期
12、因资金紧缺，市场费用一直处于滞后批复、报销的境况，业务员提成费用本年度一直未付，约10万元左右，据权责发生制应将此项并入核算。 以下是综合剔除与增补后具体费用项目及对比： 费用项目 2015年 2014年 增+减- 工资 47.00 34.00 13.00 业务提成 10 3.00 7.00 差旅费 10.00 20.00 -10.00 运费 32.00 51.00 -19.00 出口运费 11.00 7.00 4.00 咨询费 20.00 38.00 -18.00 招待费
13、 2.00 8.00 -6.00 样品 1.00 2.00 -1.00 赠品 6.00 5.00 1.00 处理胶费用 2.00 3.00 -1.00 汽油费 1.00 1.00 其他 20.00 -20.00 快递费用 1.00 1.00 仓储费 9.00 9.00 房租费 9.00 9.00 领用物料 2.00 2.00 小计 163.00 191.00 -28 本年实际市场费用163万元，费用率4.6%，比去
14、年同期市场费用降低28万元。因为本期资金支付困难，相关客户的走访费用和市场开拓费用，曾多次计划但因资金问题未能实现；物流运输仓储费用只挂账未付款，拖欠金额比较大，黄总还个人垫支了一部分。即本期市场费用率的降低，除了市场部内部预算管理控制外，跟资金紧缺无法支付也有很大关系。市场部可藉此总结分析，下半年的市场费用哪些是确实可以砍掉的，哪些是必须支付的，在根本上理清市场费用的预算和支出计划，改变现在无法分缓急、找不到轻重的混乱局面。 管理费用：本期发生管理费用214元，比去年同期账面数367万元减少153万元，剔除去年同期因为XX商贸公司代偿发生诉讼费用105万的异常费用支出以及去年同期添
15、加剂管理费用31万元，去年同期正常产经营发生的管理费用应为231万元，本期实际下降22万元，实际管理费用率6.1%，比去年同期降低1.2%。 管理费用明细项目及对比如下： 费用项目 2015 2014 增（+）减（-） 工资 78.00 71.00 7.00 福利费 11.00 11.00 0.00 电话费 2.00 1.00 1.00 办公费 6.00 3.00 3.00 差旅费 3.00 7.00 -4.00 业务招待费 4.00 2.00 2.00 运输费 3.00
16、 2.00 1.00 汽修费 5.00 2.00 3.00 汽油费 2.00 -2.00 研发费 33.00 20.00 13.00 税金 2.00 10.00 -8.00 咨询费 5.00 11.00 -6.00 统筹保险 24.00 26.00 -2.00 折旧费 13.00 29.00 -16.00 水电费 9.00 11.00 -3.00 审验检保注费 10.00 14.00 -4.00 环卫绿化费用 2.00 2.00
17、 领用物料 2.00 2.00 其他 2.00 14 -12 小计 214.00 236 -22 上表对比中，折旧费下降较大，是本年度对账实不符的，不存在和没有用的固定资产停止了折旧的提取，以便对生产经营有更准确的核算。咨询费比去年下降6万元，税金账面的下降是本年度记账方式的改变，所交税金全部计入税金及附加，不在此列支。研发费的增长是因为研发部代为采购NH60材料计入所致，本年度产量提高，采购需求加大，与部门费用无关。工资费用略有提高，一部分源于本年度集团领导工资转公司代发，另外因为工资一直滞后发放，提取数跟实发数的差额没有冲减。总之，本期
18、实际发生的管理费用与去年同期基本持平，变化不大。本期承担集团费用4.3万元。 财务费用：本期发生财务费用509万元，比去年同期283万元增加226万元，增幅非常大，费用率14.20%，高于去年同期的8.7%。 主要支出项目及对比如下： 费用项目 2015年 2014年 增（+）减（-） 利息收支 388.00 272.00 116.00 手续费 1.00 10.00 -9.00 融资费 27.00 1.00 26.00 承兑贴息 93.00 93.00 小计 509.00 283.00 22
19、6.00 利息费用是本期增长最大的项目，缘于融资业务中拆借资金还贷续贷产生的利息。另外承兑贴息93万元，除了正常为了付现贴现承兑的贴息外，其中70万元为办理银承贷款的贴息费用。 财务费用成为本期财务工作最大的困扰，也是造成资金日趋紧缺的源头。正常生产经营资金现流，刚勉强能维持收支平衡，但目前融资项目产生的费用及负担的贷款利息，对于现在的生产销售规模来说，已经严重超出负担能力，不堪重负下，只能压缩其他支出项目，这样打乱了采购计划，影响了订单生产计划，对于市场费用的压缩，也限制了市场的开拓和维护，长期下去，必将带来恶性循环的后果。未来半年，希望领导层能制定出战略性方针，有所取舍
20、让企业能造血，为供应链的维系做长期规划。 五、 利润 本期账面利润-272万元，与去年同期-212万元增加亏损60万元。销售收入比去年同期增加情况下，利润没有比去年有所增加，分析原因如下：虽然销售收入增加274万元，且毛利率高于去年同期，带来147万元的毛利增长额，并且，管理费用也没有去年同期铸信诉讼的异常大额费用支出105万元，市场费用比去年同期也略有下降，但是，财务费用比去年同期增加226万元，新增毛利不够弥补这块增长。另外去年同期对科耐欧纳米材料的索赔50万元计入营业外收支，成为利润的增长点，今年无此项。 作为客观反映企业生产经营情况的财务分析，应将异常因素对利润目标
21、的影响做还原分析，才能真实揭示实际生产经营状况，见下表： 指标项目 账面金额 异常因素 还原实际 收入 3513 3513 成本 2663 2663 毛利 850 850 毛利率 24.2% 24.2% 其他业务利润 税金及附加 165 -7.5 157 营业费用 235 +10 245 管理费用 214 -4.3 210 财务费用 509 -282 227 净利润 -272 11 六、 与经营考核目标的对比 项目 目标任务 实际完成 超额（+）差额（-） 销售收入 347
22、6 3513 37 利润 0 7 7 应收账款 3154 2502 652 存货 1458 1036 422 本季度两个考核目标：销售收入和利润，均已超额完成。 七、 现金流 下表为本期现金流概况： 现金流入 现金流出 项目 金额 项目 金额 销售回款 3405 采购生产用物资 2063 其他收款 7 支付费用 1101 支付购买固定资产、在建工程等 60 支付关联单位 199 个人借款 55 小计 3412 小计 3478 上表中，本期支付关联单位现款计199万，实际付
23、出给关联单位403万（付出467万-拆解回63.1万），关联单位代为支付融资费用做冲减后为199万元。 本期资金周转遭遇前所未有的困难，原材料供应，已将安全库存量一降再降，有些材料品种因不能及时付款而不能到货时，只能拖延订单或者压缩供货量，或者冒着质量风险，调整配方，以应对供货要求而不被罚款。应付账款在2014年由677万激增到1565万的情况下，本期又增加了202万元，达到1766万元。采购部采用一种原料开发最少2-3个供应商的办法，从供应商处尽量取得长的账期和押款额度，以保证生产需求。但是，面临大环境的资金周转困难，已经有多个供应商就超账期，超额度应付货款，给予了催款函，律师函，
24、个别供应商还走了诉讼程序，当前应付账款已经面临了较大风险，希望引起重视，不要引发行业内的信用差评，导致最后的供应瘫痪。 本期销售回款执行较好 ，包括国贸部出口业务回款额共计3405万元，其中苏州xx，已经提前结算了账期外两个月的货款，郑州XX因办理保理业务，也提前结算了账期外1个月的货款，虽然本期如履薄冰般走过来，生产没有停产，订单没有断货，但是，却增加了下半年的资金难度。如此，市场开拓面临一个尴尬的境地，如果开发了新客户，增加销售量，极有可能原料跟不上，生产跟不上，订单不能保证，若不开发一潭死水维持现状，竞争对手如此猛烈，最后只有日渐萎缩被出局。 希望管理层能引起重视，尽
25、快给予资金支持，短时间内购进设备，提高产量，保证供应，扩大市场，增加销售，带来更多利润和现金路，才能让海特曼走向良性循环。 七、总结 从本期财务指标数据看，内部成本控制有效果，但是需要继续加强。另外资金短缺的问题给采购、市场及生产经营计划带来困扰，增加了部分费用成本，同时也影响了市场的开发拓展及巩固，资金问题虽然一直处于不宽裕的状况，但是目前的短缺已经不是一般意义的周转困难，而是影响到了持续经营及生死存亡，希望公司上下高度重视，逐步确定一种合适的有计划的保证企业发展的办法，否则，无序及等待势必给海特曼新材料带来毁灭性的的打击。 财务部： 王XX 2015年7月17日
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