会计凭证应用实例.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,15.05.2020,#,【,例,1】12,月,25,日,收到银行收账通知,星光电机厂投资款,600000,元已收款入账。,投资协议书（摘录）,投出单位,:,星光电机厂,投入单位,:,600000,40%,的份额。,第五，星光电机厂必须在,2002,年,12,月,31,会计凭证应用实例,中国工商银行进账单（收账通知）,3,第,0456,号,2002,年,12,月,25,日,此联是收款人开户行交给收款人的收账通知,统一收据,2002,年,12,月,25,日,0004817,第一联存根,第二联记账凭证,第三联收据,表,5-3,收 款 凭 证,借方科目：银行存款,2002,年,12,月,25,日,银收字第,5,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,【,例,2】12,月,20,日,企业向银行申请取得短期流动资金贷款,500000,元，存入银行。,工商企业借款借据（收账通知）,借款企业名称：星光电子实业有限公司,2002,年,12,月,20,日,此联转账后退还借款单位,中国工商银行短期借款合同,立合同单位,:,中国工商银行中华路支行（以下简称贷款方）,星光电子实业有限公司 （以下简称借款方）,运达公司 （以下简称保证方）,为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。,一、贷款种类,:,短期流动资金借款,二、借款金额,:,伍拾万元整,三、借款用途,:,进口原材料,四、借款利率,:,月息 千分之十点九八 按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。,五、贷款期限,:,借款时间自 二二 年 十二 月 二十 日至 二三 年 六 月 二十 日止。,六、还款资金来源,:,产品销售收入,七、还款方式,:,转账,收 款 凭 证,借方科目：银行存款,2002,年,12,月,20,日,银收字第,4,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,中国工商银行托收承付结算凭证,5,第,087641,托收号码,委托日期,2002,年,12,月,20,日,此联是付款单位开户行通知付款单位按期承付货款的通知（支款）,单位主管：会计：复核：记账：付款单位开户行盖章,12,月,22,日,增值税专用发票,发 票 联,开票日期：,2002,年,12,月,14,日 ,0063490,第二联,发票联,购货方记账,收款人：苗 原 开票单位（未盖章无效）结算方式：转账,10,大家应该也有点累了，稍作休息,大家有疑问的，可以询问和交流,铁路局运杂费收据,付款单位或姓名：鞍山钢铁公司,2002,年,12,月,15,日 ,032487,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,22,日,银付字第,6,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,【,例,4】12,月,6,日，上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到货，验收入库，财务科收到仓库保管员填制的,“,收料单,”,。如表,5-10,所示。,供货单位：鞍山钢铁公司 收 料 单 材料科目：原材料 编号：收,10,发票号码：,2002,年,12,月,6,日 材料类别：主要材料仓库：,2,号库,收料人：宋 英 经手人：李玉,转 账 凭 证,2002,年,12,月,6,日,转字第,2,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,5】12,月,20,日,采用汇兑结算方式偿还上月购料款,306000,元，收到银行,“,电汇凭证,”回单,根据上述分析，财会人员应根据,“,中国工商银行电汇凭证,”,回单，填制银行存款付款凭证。,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,20,日,银付字第,5,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,企业从宏达公司购入甲、乙两种物资，物资买价可以直接计入甲、乙物资的采购成本，但支付运杂费,1000,元，需要采用一定的标准在两种材料之间进行分配。假定本次购入甲材料,40,吨，单价,700,元，乙材料,60,吨，单价,900,元，则,费用分配率,=1000/,（,40+60,）,=10,（元,/,吨）,甲物资应分配的运杂费,=4010=400元）,乙物资应分配的运杂费,=6010=600,（元）,甲、乙物资的实际采购成本计算如表,5-14,所示。,表,5-14,单位：元,【,例,6】12,月,31,日，分配结转本月发出材料实际成本。财会人员根据,“,领料单,”,（略）编制,“,发料凭证汇总表,”,。,发料凭证汇总表,2002,年,12,月,31,日,编号：,04,会计主管人员：张明 记账：齐力 审核：王齐 制单：李光,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,5,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,7】12,月,31,日，分配结转本月工资费用，根据,“,工资结算汇总表,”编制,“,工资费用分配汇总表,”,。,工资费用分配汇总表,2002,年,12,月,31,日,表,5-17,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,6,号,表,5-18,￥,￥,【,例,8】12,月,31,日，按本月工资总额的,14%,计提职工福利费,.,根据,“,工资费用分配汇总表,”,编制,“,职工福利费用计提表,”,所示。,职工福利费用计提表,2002,年,12,月,31,日,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,7,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,9】12,月,4,日，根据本月份工资结算汇总表,签发现金支票一张，金额为,805520.00,元，向银行提取现金，以备发工资。,工资结算汇总表,2002,年,12,月,31,日,表,5-22,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,4,日,银付字第,2,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,【,例,10】12,月,4,日，根据,“,工资结算单,”,（其具体格式略），以现金发放工资,805520.00,元。,【,例,11】12,月,31,日，计提本月固定资产折旧。财会人员应编制,“,固定资产折旧计算表,”,。,付 款 凭 证,贷方科目：现金,2002,年,12,月,4,日,现付字第,1,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,固定资产折旧计算表,2002,年,12,月,4,日,主管：张 明 审核：王 齐 制单：王 锐,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,8,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,预提费用计提表,2002,年,12,月,31,日,主管：张 明 审核：王 齐 制单：王 锐,项目,车间、部门,【,例,12】12,月,31,日，按计划预提本月银行流动资金借款利息和固定资产修理费。财会人员根据有关费用预提计划，编制“预提费用计提表”如表,5-27,所示。,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,9,号,￥,￥,机动车维修业统一发票,车属单位：星光电子实业有限公司,2002,年,12,月,15,日,（,98,）,服务三字,0897421,业务部门：收款：制单：李 光,【,例,13】12,月,15,日，企业开出转账支票一张,支付汽车修理费,3810,元。收到,“,发票,”,。,中国工商银行转账支票存根,支票号码,科 目 银行存款,对方科目 待推费用,签发日期,2002,年,12,月,15,日,单位主管 会计 王 锐,复核 记账,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,15,日,银付字第,3,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,统一收据,2002,年,12,月,20,日,0004817,今收到星光电子实业有限公司,_,交 来,2003,年度报纸杂志费,_,人民币（大写）肆仟捌佰元整￥,4800.00_,收款单位（公章）新华书店 收款人 王翠兰 交款人王晓萍,【,例,14】12,月,20,日，企业以银行存款支付下一年度报纸杂志费,4800,元。取得“收据”，企业的“转账支票”存根如表所示。,第三联,收据,中国工商银行转账支票存根,支票号码,科 目 银行存款,对方科目 待推费用,签发日期,2002,年,12,月,20,日,单位主管 会计 王 锐,复核 记账,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,20,日,银付字第,4,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,主管：张明 审核：王齐 制单：王锐,待摊费用摊销表,2002,年,12,月,31,日,表,5-35,【,例,15】12,月,31,日,摊销本月负担的财产保险费和报纸杂志费。财会人员根据规定的摊销期限计算填制“待摊费用摊销表”如表,5-35,所示。,【,例,16】12,月,31,日,月末分配结转本月制造费用,财会人员根据,“,制造费用,”,明细账户的借方发生额,162071.18,元以及有关生产工人工时统计资料计算后，填制,“,制造费用分配表,”,。,转 账 凭 证,2002,年,12,月31,日,转字第,10,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,制造费用分配表,车间：生产车间,2002,年,12,月,31,日,主管：张 明 审核：王 齐 制单：王 锐,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,11,号,￥,￥,产品成本计算单,产品名称：,HB,型车床,2002,年,12,月,31,日 产量：,175,台,产品成本计算单,产品名称：,DE-10,型车床,2002,年,12,月,31,日 产量：,140,台,完工产品成本计算单,2002,年,12,月,31,日,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,12,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,增值税专用发票,开票日期：,2002,年,12,月,2,日 ,0087205,第四联,售货方记账,报销凭证,铁路局运杂费专用发票,运输号码：,6667,发站承运日期戳 发站经办人,:,王小春,中国工商银行转账支票存根,支票号码,科 目 银行存款,对方科目 应收账款,签发日期,2002,年,12,月,2,日,单位主管 张 明 会计 王 锐,复核 记账,第,17,号,托收号码：,287,2002,年,12,月,2,日,此联是银行给收款人的回单,托收承付凭证（回单）,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,2,日,银付字第,1,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,1,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,19】12,月,3,日，企业采用提货制销售,DE-10,型车床一批,销售科业务员开出增值税专用发票。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行。,收 款 凭 证,借方科目：银行存款,2002,年,12,月,3,日,银收字第,1,号,【,例,20】12,月,18,日，企业收到银行送来的收账通知见表,5-53,，丰满发电厂本月拖欠货款,586450,元已经入账。,第,17,号,托收号码：,287,委托日期,2002,年,12,月,2,日,此联是银行给收款人的入账通知,托收承付凭证（收账通知）,收 款 凭 证,借方科目：银行存款,2002,年,12,月,3,日,银收字第,3,号,会计主管：张明 记账：齐力 出纳：王晓萍 审核：王齐 制单：王锐,长江市广告业专用发票,客户名称：星光电子实业有限公司,2002,年,12,月,25,日,（,98,）,广告三字,0065421,单位盖章 收款人：李 达 开票人：吴 敏,【,例,21】12,月,25,日，开出转账支票一张，支付电视台广告费,1900,元，取得“收据”,;“,转账支票存根”。,中国工商银行转账支票存根,支票号码,科 目 银行存款,对方科目 销售费用,签发日期,2002,年,12,月,25,日,单位主管 会计 王 锐,复核 记账,【,例,22】12,月,31,日,计算应交城市维护建设税和教育费附加,.,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,2,日,银付字第,7,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,城市维护建设税和教育费附加计算表,2002,年,12,月,25,日,制表,:,王晓萍,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,1,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,23】12,月,31,日,结转本月销售产品的销售成本。根据“库存商品明细账”的记录和有关“产品出库单”，编制“主营业务成本计算单”,第二联,账务存,产品出库单,2002,年,12,月,2,日,用途：销售,凭证编号：,11220,产成品库：二号库,记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐,第二联,账务存,产品出库单,2002,年,12,月,2,日,用途：销售,凭证编号：,11223,产成品库：一号库,记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐,主营业务成本计算单,2002,年,12,月,31,日,表,5-62,制表：高 红 财务主管：张 明,【,例,24】12,月10,日，出售不需用的甲材料,100,千克，开出增值税专用发票一张，售价,10000,元，增值税,1700,元,税款存入银行，该批材料的成本为,9000,元。,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,1 3,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,增值税专用发票,开票日期：,2002,年,12,月,2,日 ,0047821,第二联,发票联,收款人：黄利 开票单位（未盖章无效）,￥,￥,第 号,2002,年,12,月,10,日,此联是收款人开户行交给收款,人的回单或收账通知,中国工商银行进账单（收账通知）,￥,材料出库单,用途：销售,2002,年,12,月,10,日,凭证编号：,11004,库存商品库：三号库,第二联记账联,记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐,收 款 凭 证,借方科目：银行存款,2002,年,12,月,10,日,银收字第,2,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,转 账 凭 证,2002,年,12,月,10,日,转字第,4,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,25】12,月,8,日，采购员张伟报销差旅费，原借款,4000,元，余额退回现金。,出差旅费报销表,单位：供应科,2002,年,12,月,8,日填,统一收据,2002,年,12,月,8,日,0004803,第一联存根,第二联记账凭证,第三联收据,转 账 凭 证,2002,年,12,月,8,日,转字第,3,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,收 款 凭 证,借方科目：现金,2002,年,12,月,8,日,现收字第,1,号,会计主管：张明 记账：齐力 出纳：王晓萍 审核：王齐 制单：王锐,【,例,26】12,月,10,日，财务科购买打印纸,2,箱，价款总计,300,元,以现金支付，取得,“,工商企业统一发票,”,如表,5-73,所示。,工商企业统一发票,购货单位：星光电子实业有限公司 第二联：发票联,2002,年,12,月,8,日,单位盖章：收款人：王 平 制票人：赵 英,（,98,）,0973562,商零六字,此联为报销据,【,例,27】12,月,26,日，收到现金,1000,元，该款系对职工的罚款。填制,“,现金收据,”,一张。,付 款 凭 证,贷方科目：现金,2002,年,12,月,10,日,现付字第,3,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍,收 款 凭 证,借方科目：现金,2002,年,12,月,26,日,银收字第,2,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：,付 款 凭 证,贷方科目：银行存款,2002,年,12,月,27,日,银付字第,8,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：,星光电子实业有限公司内部转账单,2002,年,12,月,31,日,转,1,号,【,例,29】12,月,31,日，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入,“,本年利润,”,账户。该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单，。,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,15,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,星光电子实业有限公司内部转账单,2002,年,12,月,31,日,表,5-81,转,2,号,制表：王晓萍,【,例,30】12,月,31,日,月末将主业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用转入,“,本年利润,”,账户。该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单，如表,5-81,所示。,【,例,31】12,月,31,日,按本月实现利润的,33,计算本月应交所得税,37963.0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,16,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,所得税计算表,2002,年,12,月,31,日,制表：,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,17,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,星光电子实业有限公司内部转账单,2002,年,12,月,31,日,转,3,号,【,例,32】12,月,31,日，月末将,“,所得税,”,转入,“,本年利润,”,账户。该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单，如表,5-85,所示。,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,18,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,33】12,月,31,日，按税后利润的,10,，计算提取法定盈余公积金,7707.65,元。,利润分配计算表,2002,年,12,月,31,日,制表：王晓萍,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,19,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,利润分配计算表,2002,年,12,月,31,日,制表：王晓萍,【,例,34】12,月,31,日，按税后利润的,40,，应付投资者利润,30830.59,元。,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,20,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,【,例,35】12,月,31,日，将本月实现的净利润转入,“,本年利润,”,账户。该公司根据各账簿的有关资料，计算本月实现的净利润。,净利润计算表,2002,年,12,月,31,日,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,21,号,会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐,￥,￥,