管理费用明细科目设置及核算说明.doc

管理费用明细科目设置及核算说明
科 目
说 明
1、公司经费
指集团公司、各子(分)公司机关及派出机构(各办事处、工程指挥部)所发生得经费支出。
1、1工资
指集团公司、各子(分)公司机关及派出机构得管理人员、勤杂人员、下岗人员及内退人员得工资、工资性津贴、奖金及按规定发给专业技术人员得补贴、具有大中专学历得政工干部及部分行政干部得书报费等,但不包括由采购保管费、应付福利费、劳动保险费列支得项目。
1、1、1管理人员工资
指集团公司、各子(分)公司机关及派出机构得管理人员、勤杂人员得工资、工资性津贴、奖金及按规定发给专业技术人员得补贴、具有大中专学历得政工干部及部分行政干部得书报费等,但不包括由采购保管费、应付福利费、劳动保险费列支得项目。
1、1、2下岗人员工资
指集团公司、各子(分)公司所有下岗人员得工资。
1、1、3内退人员工资
指集团公司、各子(分)公司所有内退人员得工资。
1、2福利费
指按“1、1”工资总额得14%计提得职工福利费。
1、3办公费
指行政管理办公费用、集体取暖费与职工学习所需书报、材料费等。
1、3、1文具纸张费
指行政管理办公用文具、纸张、稿纸、表格、复印机及传真机用纸等费用。
1、3、2印刷费
指行政管理办公用文件、空白表格及自印书籍、资料得印刷费用。
1、3、3邮电费
指行政管理发生得邮寄、电话、电报与本单位通信线路维修、网络维修、租线等费用。
1、3、4水电费
指行政管理办公室、职工集体宿舍用水、电、照明用材料及供暖部门收取得取暖费用。
1、3、5书报资料费
指按规定标准订阅得各种报刊、杂志与用于业务学习、工作所需工具书、业务书籍费用,包括自编书籍、资料得编辑费用。
1、3、6宣传费
指用于宣传报道(含对外宣传支付得专版费)、职工政治学习所需图书、用品、学习资料及按规定支付得稿酬等费用。
1、3、7其她
指行政管理用照相胶卷、录像带、录音带、刻章、办证等费用。
1、4差旅交通费
指员工因工出差或调动工作得差旅费、交通费、探亲路费及行政管理部门得交通工具使用费。
1、4、1差旅费
指员工因工出差得城际间交通费、住宿费、市内交通费、伙食补助费与乘坐交通工具补助费。
1、4、2市内交通费
及补助费
指员工在市区内因公办事发生得市内交通费、误餐费与按规定支付给职工得市内上下班交通费补贴。
1、4、3 调动及退休人
员一次性路费
指员工调动工作得城际间交通费、住宿费、托运费(包括按规定支付给随行家属得费用)等及按规定支付给退休人员得一次性路费与大中专院校毕业生、退伍军人得一次性安家费。
1、4、4职工探亲路费
指按规定支付给职工得探亲路费。
1、4、5交通工具使用费
指行政管理部门使用得交通工具养路费、过路过桥费、年审费、牌照费、停车费等。
1、5折旧及修理费
指行政管理部门使用得固定资产按规定方法计提得折旧及房屋建筑物维修、行管车辆维修、其她设备、家具、器具等修理费。
1、5、1 行政管理用
固资折旧费
指行政管理部门使用得固定资产(不含技术开发用固定资产)按固定资产原价与规定得分类折旧率计提得折旧额。
1、5、2行政管理用房屋
建筑物维修费
指行政管理用房屋建筑物得经常维修费用。
1、5、3行政管理用
车辆维修费
指行政管理用车辆与生产指挥车辆得维修费用。
1、5、4电算费用
指配置计算机单位支付得计算机配件购置日常费用及正常维修、打印耗材等费用。
1、5、5行政管理用其
它固资维修费
指行政管理用车辆、房屋建筑物、计算机以外得其她固定资产得维修费用。
1、5、6行政管理用
固资租赁费
指行政管理用租入固定资产得租赁费用。
1、6物资材料消耗
指行政管理机构发生得材料消耗。已计入管理费用“15折旧及修理费”中得材料消耗除外。
1、6、1燃料费
指办公室、集体宿舍取暖及烧水用煤费用。
1、6、2交通工具油料费
指行政管理部门使用得交通工具用油费。
1、7低值易耗品摊销
指按规定得标准与摊销办法摊销得行政用低值易耗品及维修费用。
1、8管理人员劳动保护费
指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员得劳动保护防护用品、保健用品费用及女工卫生费。
1、8、1劳保用品
指按规定发放给员工得工作服、防护用品等费用。
1、8、2保健费
指按规定发给员工保健用得解毒、营养品、防暑降温等费用。
1、8、3女工卫生费
指按规定支付给女职工得卫生费补贴。
2、工会经费
指公司按全部员工工资总额2%计提得工会经费。
3、职工教育经费
指公司按全部员工工资总额1、5%计提或在1、5%额度内控制使用得职工教育经费。
4、劳动保险费
指公司发生得全部劳动保险性质得费用。
4、1基本养老保险金
指公司按规定缴纳得全部基本养老保险金。
4、2补充养老保险金
指公司按规定为员工建立补充养老保险金所负担得全部费用。
4、3补充医疗保险金
指公司按规定为员工建立补充医疗保险金所负担得全部费用。
4、4工伤保险金
指公司按规定缴纳得全部工伤保险金。
4、5生育保险金
指公司按规定缴纳得全部生育保险金。
4、6企业负担得离退休费用
指公司按规定支付给离退休职工得工资、医药费(实行医改企业按医改政策执行)等费用。
4、7其她
指除上述6项以外得其它劳动保险费,如员工病保工资、在职员工死亡丧葬费等。
5、待(失)业保险费
指公司按规定缴纳得全部待(失)业保险金。
6、董事会费
指公司董事会为执行其职能而发生得各项费用,如董事会成员津贴、差旅费、会议费等。
7、咨询费
指公司向有关咨询机构进行科学、技术、经营管理咨询而支付得费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问、税务顾问等支付得费用。
8、聘请中介机构费
指公司聘请会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所等社会中介机构进行验资、资产评估、会计报表审计、经济鉴证等支付得费用。
9、诉讼费
指公司起诉、应诉而发生得各项费用。
10、排污费
指公司按规定缴纳得排污费用(施工现场得排污费直接计入项目工程成本)。
11、绿化费
指公司对办公场所进行绿化而发生得零星绿化费用。
12、税金
指公司按规定交纳得应计入管理费用得税金。
12、1房产税
指公司按规定交纳得房产税。
12、2车船使用税
指公司按规定交纳得车船使用税。
12、3土地使用税
指公司按规定交纳得土地使用税。
12、4印花税
指公司按规定交纳得印花税。
13、土地使用费
指公司在组织与管理生产过程中使用土地而支付得费用,如临时用土地、场所支付得租赁费。施工过程中发生临时用土地等费用不在本科目核算。
14、土地损失补偿费
指公司在生产经营过程中破坏国家不征用得土地所支付得土地损失补偿费。
15、技术转让费
指公司按照非专利技术转让合同得约定,使用非专利技术而支付给非专利技术所有人得费用。
16、研究与开发费
指公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生得新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料及半成品实验费、技术图书资料费、未纳入国家计划得中间实验费、研究人员得工资、研究设备得折旧与新产品试制、技术研究有关得其她经费,委托其她单位进行科研试制费用以及试制失败发生得损失。
17、无形资产摊销
指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产得摊销费用。
18、筹建费
指通过“长期待摊费用”归集、在开始生产经营得当月一次计入当期损益得筹建期间发生得费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值得借款费用等。
19、业务招待费
指公司为生产经营得需要而支付得招待费用(税法规定扣除标准如下:全年销售收入净额在1500万元及其以下得,不超过销售收入净额得5‰;全年销售收入净额超过1500万元得,不超过该部分得3‰)。
20、资产减值准备
指公司按规定计提得应计入管理费用得资产减值准备。
20、1坏账准备
指公司按规定计提得坏账准备。
20、2存货跌价准备
指公司按规定计提得存货跌价准备。
20、3合同预计损失准备
指公司在核算建造合同收入时,按规定确认得合同预计损失。
21、流动资产盘盈、盘
亏、毁损
指公司根据管理权限、经批准后处理得无法查明原因得现金短缺及因管理不善等原因造成得流动资产盘亏、毁损在扣除残料价值、可以收回得保险赔偿与过失人得赔偿后得净损失(不含属于非常损失部分)。非现金流动资产得盘盈直接冲减本科目。
22、合同公证费
指公司将工程承包合同、材料、产品购销合同等经公证机关办理公证、签证所支付得公证、签证费用。
23、上级管理费
指公司内部单位按规定上交其主管单位得上级管理费及总公司、集团公司按规定收取得总机构管理费。
24、住房公积金
指公司按规定为全部员工缴纳得住房公积金。
25、其她管理费
指上列费用以外得其她行政管理费用。
25、1公安费用
指集团公司公安处按期分摊、由各驻在子(分)公司与其她单位负担得公安经费,包括公安行政经费与公安业务经费。
25、2消防费用
指公司按规定置备消防服费用,消防设备得折旧费,消防用具、器材购置、维修费用与消防部门所支付得特需专业费用。
25、3民兵活动与人防经费
指公司自行组织得民兵活动所需要得费用及承担修建人防工程施工人员得工资、福利、劳保用品与零星工具等费用。公司武装部人员得服装费、武器保管费及组织活动得有关费用也在本科目核算。
25、4固定资产搬运费
行政管理用固定资产得搬运费。
25、5会议费
指按公司有关规定,召开会议所发生得会议伙食补助及会议公杂费。
25、6招待所费用
指各单位设立得非独立核算得内部招待所用品得购置、摊销、维修费用,被褥得拆洗、修补费用,招待所得照明、取暖、水电等费用(招待所住宿费收入应从本项目内减除)。
25、7地区防疫环卫费
指各单位得防疫站经费支出与未设防疫机构单位得防疫经费支出及有关环境卫生支出。
25、8定额测定与预算
编制费
指预算施工定额得测定、编制、购买及施工预算编制等费用。
25、9节日庆典费
指节日或纪念日所购置得灯具、彩旗等庆祝费用。
25、10车辆保险及安全
事故处理费
指公司支付得车辆保险费以及安全事故处理过程中所支付得、经裁决应由企业成本负担得费用。保险公司给予企业得车辆优待返还款与事故赔偿冲减本项目。
25、11社会性收费
指公司按规定交纳得残疾人就业保障金、地方教育发展基金、河道费、堤防费等社会性收费。
25、12学会与协会会费
指公司参加得各类学会、协会按规定缴纳得会费。
25、13其她行政管理费用
指属于上述支出范围以外得其她管理费用,如:独生子女费、信访费用、投议标费、党团组织活动补助、保安费用、清洁用品用具费等。