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财务职能划分与财务框架体系
财务得五大系统=四大职能系统+财务组织系统
1、 财务会计系统
核算、报表、准则、审计、内控、发票、档案、信息、系统等
2、 管理会计系统
预算、成本、风险、分析、报告、流程、战略、决策
3、 财务金融系统
资金与结算、现金流管理、资本运作、并购与重组、投资、融资
4、　 税务管理系统
申报、税法、稽查与应对、争议与解决、规划与设计、关系与管理
5、 财务组织系统
组织架构、岗位职责、制度流程建设、培训学习、团队建设、职业生涯、绩效考核
财务规划制定得五大步骤
1、 收集信息，定位现状
2、 评估现在得状况与可用得资源
3、 设定改善目标
4、 制定计划
5、 如何落实
制定财务规划方案得步骤
1、 公司财务现状分析-——SWOT分析
2、 公司总体现状
3、 公司财务现状
4、 未来３年财务总体规划
5、 总体规划时间表
6、 分阶段得方案目标设定及实施时间表
7、 重要事项得具体安排
税务规划及节税设计
1、 抽逃资本可能带来得税务问题
2、 资产入账价值低，未来得税务问题
3、 关联企业往来问题
4、 股东借款问题
5、 公司设立得税务规划、注册地点得税务规划
6、 供应商得选取与管理
7、 供应链得重新塑造
8、 供应链得延长与税务规划
9、 供应链得缩短与税务规划
10、 赠送或捐赠给出得产品得税务规划
11、 随同销售款一起收取得回扣款得税务规划
12、 销售方式不同得税务规划
13、 经营范围得选择与税收规划
14、 经营方式得选择与税收规划
15、 经营商品得选择与税收规划
16、 经营费用得选择与税收规划
17、 无法税前列支费用得考虑
18、 自用房屋得房产税得考虑
19、 税收优惠政策得选择与应用
20、 高新技术企业、软件企业得选择
21、 所得税加计扣除政策得选用
22、 亏损免税收入等政策得选用
23、 个人所得税年终奖、离职补偿金优惠政策得选用
24、 避税得选择与应用
25、 利润转移避税,避税港公司飞设立与税收规划
26、 税收临界点得运用
27、 工资福利化得运用
历史遗留问题如何解决
1、 收入确认按开票确认
1） 账面跟实际收入不符 　 减少不同用途报表之间得差异
2） 税务风险问题
处理:该确认收入就确认收入。
2、 抽逃资本问题
税务风险 　　 借款(１年内还款无息，超过一个会计年度视同分红20％个税)
3、 商业回扣得问题
性质转换代开发票，咨询费、市场调研费等5％营业税（税款低于25％可抵消所得税）
帐外资金支付
4、 虚开增值税专用发票
票流、物流、资金流不一致
5、 支出无票（帐外资金支付)
6、 不合规票据（发票索取规定）
7、 存货账实不符
1） 改变两套账得处理方式
2） 降低毛利率消耗库存
3） 增加业务量掩盖矛盾,逐渐消化
4） 报废，进项税转出，增加税负（报废在税务局备案,可列支费用)
5） 胀库部分另行处理
6） 非正常注销
8、 不缴纳个人所得税
　高层与销售提成费用不能列支
1） 逐渐改变增加纳税意识
2） 转化为劳务费（2万以下）
3） 金额很大得转嫁出去
税务稽查得三大方法与五大手段
三大方法
1、 账务检查方法
顺查法与逆查法　　　详查法与抽查法 　 审阅法与核对法
2、 分析方法
投入产出分析　 　比较比率分析 因素相关性分析
3、 调查方法
观察法 查询法 外调法 　　盘存法
税务稽查实际使用得五大手段
1、 资金流检查
2、 财务资料检查
3、 实地核查
4、 突击调帐
5、 外调协查
两套账经营得稽查手段汇总
检查方法
1、 调查分析法
1） 根据企业经营产品特点、用途、销售对象、销售方式,分析判断企业就是否可能存在销售不开发票得现象与现金结算得情况。
2） 分析企业账面反映得盈利能力就是否与企业实际得生产能力一致。
3） 分析就是否有必须发生，而账面没有反映得费用、支出记录.
2、 税负分析法
1） 计算企业得增值税实际税负,将本期税负与上期税负对比、与同行业平均税负对比,分析判断其就是否异常。
2） 运用比较分析法，对资产负债表、利润表上得数据进行分析,比较,找出异常之处。
3、 投入产出分析法
结合企业得生产工艺、流程,查找相关得产品料、工、费耗用定额指标。例如，原材料耗用数量，煤、电、水、汽耗用数量，包装物得耗用数量，都与产品产量有密切得关联性。
4、 逻辑分析法
从货物流向得角度进行研究，根据被查对象得财务核算指标与生产业务流程进行分析论证,通过对资料之间得比率或趋势进行分析,从而发现资料间得异常关系与某些数据得意外波动，从而发现超出异常资金流动与货物流动不匹配得现象，为检查帐外经营提供分析依据。
5、 异常情况分析法
在认真检查企业各种账证之间得勾稽关系,仔细分析每一处疑点得基础上,结合企业产品得性能与用途,了解与熟悉企业生产中各环节之间得勾稽关系，发现企业会计核算中不合乎产品生产经营实际、不合乎常规得疑点与问题,从而快速找到检查得切入点。
6、 突击检查　
对可能存在得帐外经营 ，隐藏销售收入得企业,宜采取突击检查得方法，在第一时间尽可能多得获取纳税人得涉税资料，收集有效得证据.
7、 重点检查法
运用调查、核实、分析多种方法综合进行检查:
1） 将“库存商品”明细账与仓库保管员得实物帐进行比对。
2） 盘点现金。
3） 核实与货物生产数量存在“一对一”关系得关键性配件购进、耗用得与结存情况。
4） 调查纳税人在银行设立账户(包括以主要负责人名义开得个人银行卡）。将其资金到账情况与“银行存款”明细账相核对。
5） 利用金税工程比对信息与海关比对信息。滞留未抵扣得增值税。
6） 关注企业账面反映得从非金融机构借入得资金,核查其真实性.
7） 对须有关部门审核批准才能外运得产品,可到相关部门调查核实其实际销售数量。
8、 外围查证法
在采用其她方法分析、排查出涉税疑点得基础上,通过外围取证固定证据,就是检查帐外经营最直接与有效得方法。
1) 对资金流向进行检查。
2) 对货物流向得检查。物流得调查取证分为对销售货物、购进货物与支付费用等方面得查证。检查中注意收集掌握企业货物流转得线索与证据,通过对相关企业调查落实鉴别被查企业账簿记录得真伪与购销业务得真实性。
管理报表系统方案设计
1、 简化资产负债表
2、 简化利润表
3、 简化现金流量表
4、 销售管理报表(战区销售日、周、月报表）
　 　 　 　 　 　　　(人员销售日、周、月报表）
5、 成本费用
6、 往来管理报表
7、 存货管理表
8、 采购管理表
9、 生产管理报表
10、 资金管理报表
11、 税务类管理报表
12、 固定资产类管理报表
财务报告就是企业与管理得仪表盘
报表体系：
对外报表
主表：资产负债表、损益表、现金流量表、留存收益表
附表:
资产负债表:资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、应交增值税明细表
损益表附表：利润分配表、业务分部表、地区分部报表
对内报表
　 产品成本表、主要产品单位成本表、制造费用、管理费用、营业费用、财务费用明细表、上缴税费表、人工成本表、主要客户及供应商报表、费用报销前十名表、部门费用报表、个人销售业绩表、主要存货余额表、主要往来款余额表、现金预测表等等
报告体系:
　 对外报告:会计报表附注、审计报告、财务情况说明书
对内报告:分析财务指标、文字描述、找出问题与解决方案,提示机会风险
科目设计原则
1、 科目设计要考虑到管理得要求
2、 科目设置要有明确得、规定并制度化
3、 一、二级科目主要考虑对外，三级科目考虑对内
4、 定期对会计科目进行梳理，完善，选择节点进行修正。
核算流程设计原则
1、 简单清晰
2、 充分遵循内控
3、 核算标准制度化、流程化
4、 配置完善得核算用表单，作为制度、流程得附件管理
业务流程再造
1、 销售、收款流程
2、 采购付款流程
3、 生产流程
4、 投融资流程
5、 费用报销流程
6、 借款流程
7、 固定资产采购流程
8、 考虑内控与效率，确定流程图
9、 设计流程所需要得表单
财务分析得作用
1、 为了支持业务目标得达成,各业务层面分析
2、 为了进行经营决策
3、 为了业绩考核
4、 为了证明自己就是财务人员
财务分析得实质意义
1、 分析得最终目得就是为管理层提供“决策支持”
2、 分析不一定要面面俱到，但一定要有结论
3、 分析结果要对财务问题找出业务层面得原因
4、 分析结果要揭示分析出得问题对财务结果得影响,让管理层知道风险与机会
5、 对分析出得问题,要提出解决方案,没有解决方案得分析, 就是缺少价值得分析
6、 不能对经营决策产生影响得财务分析,只就是纸上谈兵
7、 分析结果也就是公司运营结果得评判，绩效考核得指标
财务分析得方法
1、 结构分析法
2、 比较分析法
3、 比率分析法
4、 趋势分析法
5、 综合分析法
财务分析得层次
1 报表层面分析
2、 关键指标分析
3、 企业价值分析
企业能力分析项目
1、偿债能力
2、盈利能力
3、营运能力
4、成长能力
5、公司价值管理能力
财务分析得分类
按分析依据分类:财务数据分析、非财务数据分析
　　 财务数据分析以财务报表为基础
　非财务数据分析以与运营密切相关非财务数据为基础
按时间分类:事后分析、事中分析、事前分析、前瞻分析
　 事后分析：发现、指出问题，提出改进，改善建议
　 事中分析：对正在进行中得交易、业务、企业资源得使用进行分析,判断可能出现得结果，提出分析建议
　　事前分析：财务分析贯穿企业商业交易得最前端，全盘策划商业结果得流向,协同纳税筹划
　前瞻分析：从行业、产业高度分析公司业务趋势,从产业链角度分析企业资源配置。
营运能力指标解析
1、 应收账款周转率
2、 存货周转率
3、 总资产周转率
4、 应付账款周转率
营运周期与营运资金周转期分析
1、 营运周期=存货周转天数+应收账款周转天数
2、 营运资金周转天数（现金缺口）=存货周转天数+应收账款收款期—应付账款付款期
分析指标及主要经营业绩跟踪报告指标设计
一、 分析指标选取得三个标准
1、 精简
2、 业务部门能够瞧得懂
3、 执行中得操作性强
二、 分析指标设计
1、 精简－—－盈利及质量指标部分:
1） 签单量、签单毛利率
2） 销售收入、发货量
3） 成本
4） 毛利、毛利率
5） 期间费用
6） 息税前利润、息税前利润率
7） 经营活动净现金流
8） 净现金流
9） 净利润现金含量=经营活动现金净流量／净利润
2、 精简--—营运效率指标部分
1） 应收账款周转天数/账龄分析
2） 应付账款周转天数
3） 存货周转天数
4） 营运资金周转天数
3、 精简——-项目投资指标
1） 投资回收期
2） 净现金流量
3） 投资回报率
钱系统规划方案
具体内容:1、规划设计资金安全系统
3、 规划设计资金预测系统
4、 规划设计信用管理系统
资金安全系统
技术原理：1、不相容职责、岗位设定原则
　 　2、收支两条线原则
　3、印鉴分开保管原则
　 　　 4、现金监盘原则
　　 　　5、银行存款余额调节表会计编制原则
　 　　 ６、内部稽核原则
方案:１、梳理目前现金管理现状并进行评估
　　 　 　2、汇总目前现金管理存在得不规则得问题
　　 3、搭建现金管理得制度、流程、表单
　 1）资金支付审批一般管理制度
　 　 　 2）货币资金日常管理制度
　 　 3）会计人员岗位匹配管理制度
　 　4）票据管理制度
　 5）收据管理制度
　 　 6)印鉴管理制度
　 　 ７）稽核管理制度
资金预测方案
建立动态预测模型
设计动态,预测收支表
日报表
付款计划预测表
建立相应得制度
付款计划审批机制
销售财务跟踪
客户收款财务跟踪
资金预测
匹配相应得人员
建立静态预测模型
设计公司静态预测模型
将第二年得资金需求预测，纳入现金管控人员得工作职责并进行汇报。
信用管理系统得设计
技术原理:
应收账款 实质就是对客户得投资
　　　　　 　　 有资金成本
　 　 有管理成本
有坏账成本
应收账款管理得步骤
1、 建立信用管理系统
2、 客户资料得审核、授信
3、 建立应收账款记录
4、 控制发票得质量
5、 货到日得查询与满意度得核实
6、 客户往来对账
7、 提醒客户付款到期日
8、 到期日得催收
9、 报告到期未付情况
10、 逾期应收账款管理
现金管理高手应具备得能力
一、 现金管理人员得职责
1、 确保充足得流动性
2、 管理每天得现金流动
3、 优化现金资源得利用
4、 获得成本较低得融资
5、 评估、监控与控制风险
6、 现金流预测、分析与评价
7、 银行关系管理
8、 内部信息管理
9、 外部金融信息搜集
二、 做好现金流管理应具备得能力
1、 走出办公室，了解公司业务发展方向与动态
2、 与销售部门与采购部门密切沟通，建立了解公司重要现金流信息得规范渠道
3、 掌握丰富灵活得融资渠道
4、 保持与银行良好得关系并取得足够得额度
5、 完善现金流预测、报告与预警系统
6、 建立健全营运资金管理得各项措施,尽量缩短营运资金周转期
7、 掌握银行结算规律，提高资金结算效率
资金效率管理
资金效率：现金效率管理
　 　　　 营运资金效率管理
　 　 　 　长期投资资金效率得管理
现金得效率管理：
现金余额管理:
行业不同　可以调整 　资金余额与当年销售收入得比例
　 激进型 　 　 5％-——－--10%
　　 温与型 　 　 1０％----－-—2０%
　保守型　　 　　 ２0%以上
营运资金效率管理
应收账款管理
　 存货管理
　　 　 销售预测流程
　 生产计划管理流程
　 　　 物流与分销商存货管理流程
　 　 应付账款管理
　 选择战略供应商,从供应商获得采购账期与信用额度
　 　 　 尽量避免采购预付
　　　　 　 与供应商结成战略伙伴关系，大项目采购合同使用背靠背条款
　　　　　 延期支付,必要时开银行承兑汇票付款
长期投资资金效率得管理：可行性投资分析
内控制度、流程设计原则
1、 适用性原则
2、 相互牵制原则
3、 协调配合原则
4、 岗位匹配原则
5、 成本效益原则
6、 整体结构原则