中国现代化支付系统的核算.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,金,融,企,业,会,计,孟艳琼 编著,中国人民大学出版社,第1页,第6章 中国当代化支付系统核实,6.1 中国当代化支付系统概述,6.2 大额支付系统核实,6.3 小额支付系统核实,6.4 网上支付跨行清算系统核实,6.5 清算账户管理系统核实,第2页,6.1 中国当代化支付系统概述,银行业行内业务系统,中国当代化支付系统,票据支付系统,银行卡支付系统,行业清算组织业务系统,支付清算体系,互联网支付服务组织业务系统,关键,大额支付系统,小额支付系统,支票影像交换系统,网上支付跨行清算系统,基础,主要组成部分,补充,中央银行建设处理各银行办理异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算应用系统。,第3页,6.1.1 中国当代化支付系统应用系统,清 算 账 户 管 理 系 统,（账户管理 实时清算 净额清算）,大额支付系统,小额支付系统,网上支付跨行清算系统,支付管理信息系统,支票影像交换系统,图61 中国当代化支付系统应用系统架构图,关键,第4页,集中存放、管理清算账户；,处理大小额支付系统、网上支付跨行清算系统等资金清算；,处理中央银行会计核实系统发起现金存取、再贷款、再贴现等单边业务和同城轧差净额业务。,清,算,账,户,管,理,系,统,逐笔实时发送支付指令，全额清算资金,处理同城和异地商业银行跨行之间和行内每笔金额在要求起点以上大额贷记支付业务和紧急小额贷记支付业务；,中央银行会计和国库部门办理贷记支付业务；,公开市场操作、债券交易等即时转账业务。,大,额,支,付,系,统,第5页,批量发送支付指令，轧差净额清算资金,处理同城和异地纸凭证截留商业银行跨行之间借记支付业务及每笔金额在要求起点以下小额贷记支付业务；,中央银行会计和国库部门办理借记支付业务。,小,额,支,付,系,统,逐笔实时发送支付指令，轧差净额清算资金,处理跨行（同行）网上支付、电话支付、手机支付等新兴电子支付业务；,跨行账户信息查询；,在线签约业务。,网,上,支,付,跨,行,清,系,统,算,第6页,处理银行机构跨行和行内支票影像信息交换；,实现支票全国通用。,支,票,影,像,交,换,系,统,6.1.2 中国当代化支付系统支撑支付结算工具,中国当代化支付系统支撑国内使用支付结算工具，主要有,贷记支付工具,、,借记支付工具,和,其它支付工具,，详细见,教材表61,。,第7页,6.2 大额支付系统核实,6.2.1 大额支付系统概述,1大额支付系统体系结构,“两级两层”结构，第一层国家处理中心（NPC），第二层城市处理中心（CCPC），NPC分别与各CCPC连接。详细见教材图6-2。,国家处理中心,（NPC）,城市处理中心,（CCPC）,城市处理中心,（CCPC）,城市处理中心,（CCPC）,第一层,第二层,第8页,中央银行会计核实数据集中系统（ACS）和中央银行国库核实数据集中系统（TCBS）一点接入大额支付系统NPC处理相关支付业务。中央银行会计集中核实系统（ABS）和中央银行国库会计核实系统（TBS）在向ACS、TCBS切换前仍经过当地CCPC分散接入大额支付系统处理相关支付业务。,商业银行行内业务系统可由其法人（总行、总部）一点接入大额支付系统NPC或所在地CCPC，也可由其分支机构分散接入所在地CCPC，处理商业银行支付清算业务。,中央债券综合业务系统、中国银联银行卡跨行支付信息交换系统、电子商业汇票系统（ECDS）分别与大额支付系统NPC一点连接，全国银行间外汇交易系统和同业拆借系统与大额支付系统上海CCPC连接，城市商业银行银行汇票业务处理系统与大额支付系统上海CCPC连接。,第9页,2大额支付系统参加者,人民银行总行（库）、还未实现向ACS系统数据集中人民银行分支行以及在人民银行开设,清算账户,银行业金融机构。,间接参加者,直接参加者,人民银行分支行（库）和未在人民银行开设清算账户而委托直接参加者办理资金清算银行业金融机构。,特许参加者,经人民银行同意经过大额支付系统办理特定业务机构。如,中国银联股份有限企业,、,中央国债登记结算有限责任企业,、,公开市场操作室,、,电子商业汇票运行机构,、,中国外汇交易中心,、,城市商业银行资金清算中心,、,香港人民币清算行,、,澳门人民币清算行,及,境外参加机构,等。特许参加者在当地人民银行开设专门用于办理人民币资金结算存款账户，称为,特许清算账户,或,特许账户,。,准备金存款账户，集中摆放在SAPS，由SAPS集中存放和处理资金清算。,集中摆放在SAPS,物理上在SAPS集中存放和处理资金清算，逻辑上仍由当地人民银行会计营业部门管理。SAPS日终，将账务数据下载人行。,可在当地人行开设专用账户，物理上不摆放在SAPS，专门用于办理现金存取等业务。,第10页,3清算账户开设、管理和撤消,人民银行会计营业部门收到直接参加者和特许参加者开立清算账户申请，经审查同意后，向SAPS发出清算账户开户报文。,SAPS收到报文，自动进行开户处理，并向直接参加者、特许参加者及人行发送回执信息。,SAPS接收开户申请次日起，清算账户正式生效。,清算账户开设,日间透支限额和自动质押融资设置,清算账户排队及撮合,清算账户“资金池”管理,清算账户日终自动拆借,清算账户管理,第11页,人民银行会计营业部门收到撤消清算账户申请，向SAPS发送撤消清算账户报文进行销户。,销户前清算账户还有余额，由申请撤消参加者发起汇兑支付报文转移到其归并行，或由人民银行会计营业部门发起单边业务报文转移到该参加者在本行开立专用账户。,清算账户撤消,4大额支付系统接入及清算方式,（,银行业金融机构）,一点接入,一点清算,法人一点接入NPC或所在地CCPC，且均使用单一法人清算账户集中进行资金清算。,一点接入,多点清算,法人一点接入NPC或所在地CCPC，法人及分支机构分别开设清算账户，支付业务经过统一接口发送、接收，资金清算依据支付指令分别从指定清算账户清算。,第12页,分支机构分散接入所在地CCPC，各直接分散接入分支机构分别开设清算账户，用于各自支付业务资金清算。,多点接入,多点清算,5大额支付系统处理支付业务,要求金额起点以上跨行贷记支付业务（当前为5万元以上）,要求金额起点以下紧急跨行贷记支付业务,各银行行内需要经过大额支付系统处理贷记支付业务,中国人民银行会计营业部门和国库部门发起贷记业务,城市商业银行银行汇票资金移存和兑付资金汇划业务,特许参加者发起即时转账业务,中国人民银行要求其它支付清算业务,第13页,6.2.2 大额支付系统核实,1大额支付系统基本业务处理流程,即时转账业务,普通贷记业务（上页1至5项）,大额支付系统,处理支付业务,普通普通贷记业务,（上页1至4项）,城市商业银行银行汇票业务,付款行向收款行主动发起付款业务。,如汇兑、委托收款划回、托收承付划回、人民银行会计部门和国库部门办理贷记汇划、银行间同业拆借等。,由特许参加者（,第三方,）发起。如中国银联股份企业、中央国债登记结算企业发起银联卡跨行清算、债券交易资金清算及债券发行与兑付业务。,第14页,（1）普通普通贷记业务处理流程,（从CCPC接入）,发起贷记业务,转发接收行,（行内系统处理）,提交发起清算行,（行内系统处理）,SAPS,NPC,CCPC,发起清算行,转发NPC,转发清算成功贷记业务,发起行,提交清算,清算成功,转发清算成功贷记业务,接收清算行,接收行,CCPC,图6-3 普通普通贷记业务处理流程图,第15页,（2）城市商业银行银行汇票业务处理流程,城市商业银行银行汇票业务是大额支付系统为支持中小金融机构结算和通汇而专门设计支持城市商业银行银行汇票资金移存和兑付资金清算业务。发起移存资金业务,SAPS,NPC,CCPC,签发行,转发NPC,转发清算成功移存资金业务,提交清算,清算成功,转发清算成功移存资金业务,汇票处理中心,上海CCPC,图6-4 银行汇票资金移存流程图,第16页,转发清算成功,银行汇票兑付业务,SAPS,NPC,CCPC,兑付行,转发清算成功,银行汇票兑付业务,转发NPC,清算成功,提交清算,发起银行汇票兑付业务,汇票处理中心,上海CCPC,图6-5 银行汇票资金兑付流程图,第17页,（3）即时转账业务处理流程,即时转账业务由与大额支付系统NPC直接连接特许参加者（第三方）发起，由NPC提交SAPS实时清算资金后，通知被借记行和被贷记行。,转发清算成功,即时转账业务,SAPS,NPC,CCPC,被借记行,转发清算成功即时转账业务,转发清算成功即时转账业务,提交清算,清算成功,被贷记行,CCPC,图66 即时转账业务处理流程图,特许参加者,转发清算成功,即时转账业务,转发清算成功,即时转账业务,发起即时转账业务,第18页,存款类科目,政策性银行存款,商业银行存款,信用社存款,其它金融机构存款,联行类科目,汇总平衡科目,SAPS,专用,大额支付往来,负债类科目，人民银行分支行使用，核实银行业金融机构存放在人民银行准备金和经同意存放在人民银行款项。,其它存款,负债类科目，人民银行分支行使用，核实特许参加者存放在人民银行用于清算资金和支付业务收费归集、划拨等。,支付清算资金往来,资产负债共同类科目，人民银行分支行使用，核实发起清算行和接收清算行经过大额支付系统办理支付结算往来款项，以及网上支付跨行清算系统参加者应缴纳汇划费用。,资产负债共同类科目，人民银行分支行使用。年底，SAPS自动将“大额支付往来”、“小额支付往来”科目余额结转至该科目。,该科目为平衡SAPS代理人民银行分支行（库）账务处理而设置，为SAPS所专用，不纳入人民银行（库）核实。,该科目用于核实三类业务：,第一类：发起行或接收行为人民银行不经过清算账户核实支付清算业务，如国库资金汇划业务、人民银行会计营业部门本身汇划业务等；,第二类：人民银行会计营业部门发起只包括一个清算账户单边业务，如现金存取、缴存款、再贷款业务等；,第三类：同城票据交换轧差净额清算等业务。,日间由SAPS进行账务处理，日终SAPS将两类科目上日余额、本日发生额和余额下载人行。,2会计科目设置,第19页,3普通普通贷记业务核实,（1）发起（清算）行处理,1）,银行业金融机构发起业务处理,发起行处理,发起行账务处理按各银行系统内往来要求办理：,受理普通,普通贷记业务,审核无误,账务处理,发起清算行,发送支付信息,（行内系统）,借：吸收存款存款户,贷：待清算辖内往来行,第20页,发起清算行处理,发起清算行收到后，审核无误进行账务处理：,借：待清算辖内往来行,贷：存放中央银行款项准备金存款,若发起清算行本身就是发起行，则会计分录为：,借：科目,贷：存放中央银行款项准备金存款,发起清算行将支付报文（信息）发送（导入）前置机系统，系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待SAPS清算资金后接收回执。,2）,人民银行（库）发起业务处理,人民银行（库）对发起业务进行账务处理后，分别由ACS和TCBS将支付报文发送前置机系统，系统自动逐笔加编全国密押后发送NPC。待SAPS清算资金后接收回执。,第21页,（2）发报中心（CCPC）处理,发报中心收到发起清算行发来支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。,（3）国家处理中心（NPC）处理,国家处理中心收到发报中心发来支付报文，逐笔确认无误后，提交,SAPS,进行资金清算。,SAPS,分别情况进行账务处理：,1）,发起清算行、接收清算行均为,银行业金融机构,：,借：存款行,贷：大额支付往来人民银行行,（即发起清算行所在地人行户）,借：大额支付往来人民银行行,（即接收清算行所在地人行户）,贷：存款行,第22页,2）发起清算行为,银行业金融机构,，接收清算行为,人民银行,（会计营业部门或国库部门）：,借：存款行,贷：大额支付往来人民银行行,借：大额支付往来人民银行行（库）,贷：汇总平衡科目人民银行行（库）,3）发起清算行为,人民银行,（会计营业部门或国库部门），接收清算行为,银行业金融机构,：,借：汇总平衡科目人民银行行（库）,贷：大额支付往来人民银行行（库）,借：大额支付往来人民银行行,贷：存款行,第23页,4）发起清算行、接收清算行均为,人民银行,（会计营业部门或国库部门）：,借：汇总平衡科目人民银行行（库）,贷：大额支付往来人民银行行（库）,借：大额支付往来人民银行行（库）,贷：汇总平衡科目人民银行行（库）,5）发起清算行为,银行业金融机构,，其清算账户头寸不足时，SAPS将该笔支付业务进行排队处理。,SAPS账务处理完成后，将支付信息转发国家处理中心。国家处理中心收到后转发收报中心。,（4）收报中心（CCPC）处理,收报中心接收国家处理中心发来支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。,第24页,（5）接收（清算）行处理,1）,银行业金融机构接收业务处理,接收清算行处理,接收清算行前置机收到收报中心发来支付信息，逐笔确认后,送行内系统进行账务处理：,借：存放中央银行款项准备金存款,贷：待清算辖内往来行,若接收清算行本身就是接收行，则会计分录为：,借：存放中央银行款项准备金存款,贷：科目,第25页,接收行处理,接收行收到接收清算行经过行内系统发来支付信息，逐笔确认无误后，按各银行系统内往来要求进行账务处理并通知接收人。会计分录为：,借：待清算辖内往来行,贷：吸收存款存款户,2）,人民银行（库）接收业务处理,ACS和TCBS收到NPC发来支付信息，逐笔确认并核押无误后进行账务处理。,普通普通贷记业务核实实例见教材,例61,第26页,4城市商业银行银行汇票业务核实,（1）银行汇票资金移存业务处理,1）,发起行（发起清算行）处理,城市商业银行银行汇票业务处理系统与大额支付系统,上海CCPC,连接，依靠,大额支付系统,处理城市商业银行银行汇票,资金移存,和,兑付资金清算,业务。,签发行签发银行汇票，进行账务处理，生成汇票资金移存报文，逐笔加编地方密押发送发报中心。,在汇票资金移存报文中，收报中心为上海城市处理中心，接收行为汇票处理中心。汇票处理中心作为大额支付系统特许参加者在人民银行上海分行开立特许清算账户。,2）发报中心处理,发报中心收到银行汇票资金移存报文确认无误，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。,第27页,3）国家处理中心处理,国家处理中心收到发报中心发来银行汇票资金移存报文，逐笔确认无误后，提交SAPS进行账务处理：,借：存款行,贷：大额支付往来人民银行行,（即行所在地人行）,借：大额支付往来人民银行上海分行,贷：存款汇票处理中心,SAPS账务处理完成后，将报文转发国家处理中心。国家处理中心收到后转发收报中心。,如清算账户头寸不足支付，SAPS将该笔支付业务作排队处理。,4）收报中心处理,收报中心收到国家处理中心发送银行汇票资金移存报文，确认无误，逐笔加编地方密押，发送汇票处理中心。,第28页,5）汇票处理中心处理,汇票处理中心收到收报中心转发银行汇票移存资金报文，确认无误后，进行账务处理。,如发觉重复移存信息，使用银行汇票未用退回资金报文退回发起清算行（发起行）。,（2）银行汇票兑付处理,1）兑付申请处理,代理兑付行收到兑付银行汇票申请，暂不作账务处理，生成,申请清算银行汇票资金报文,，发送发报中心（其中收报中心为上海城市处理中心，接收行为汇票处理中心），经国家处理中心、上海城市处理中心，转发汇票处理中心。,汇票处理中心收到报文，核验汇票密押，并分别情况进行处理：,第29页,密押相符，自动进行配对处理。若配对相符，进行资金划拨；如配对不符，属重复兑付或超出汇票使用期，向代理兑付行发出拒绝兑付通知；属汇票资金未移存，应向代理兑付行办理资金划拨。,密押不符，向代理兑付行发出拒绝兑付通知,。,2）汇票兑付资金清算处理,汇票处理中心处理,全额兑付，生成清算银行汇票资金报文及银行汇票全额兑付通知报文，将清算银行汇票资金报文逐笔加编地方密押，发送上海城市处理中心。,部分兑付，生成清算银行汇票资金报文和银行汇票多出资金划回报文，逐笔加编地方密押，发送上海城市处理中心。,第30页,发报中心处理,发报中心收到报文，确认无误，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。,国家处理中心处理,国家处理中心收到发报中心发来清算银行汇票资金报文和银行汇票全额兑付通知报文、汇票多出款划回报文，确认无误后，提交SAPS进行账务处理。,对清算银行汇票资金报文进行账务处理，会计分录为：,借：存款汇票处理中心,（兑付款）,贷：大额支付往来人民银行上海分行,借：大额支付往来人民银行行,（即兑付行所在地人行）,贷：存款行（兑付行）,（兑付款）,第31页,对汇票多出款划回报文进行账务处理，会计分录为：,借：存款汇票处理中心,（多出款）,贷：大额支付往来人民银行上海分行,借：大额支付往来人民银行行,（即签发行所在地人行）,贷：存款行（签发行）,（多出款）,SAPS账务处理完成后，将报文转发国家处理中心。国家处理中心收到后转发收报中心。,收报中心处理,签发行所在地收报中心收到银行汇票全额兑付通知或汇票多出款退回报文，逐笔确认后，转发签发行。,兑付行所在地收报中心收到清算银行汇票资金报文，逐笔确认后，转发兑付行。,接收清算行（接收行）处理,接收清算行（接收行）即签发行和代理兑付行，收到通知、报文，逐笔确认后，进行账务处理。,第32页,（3）银行汇票未用退回处理,1）,未用退回申请处理,发起行（发起清算行）收到未用退回申请，生成银行汇票未用退回申请报文，发送发报中心，经国家处理中心、上海城市处理中心，转发汇票处理中心。,汇票处理中心收到报文，确认无误后进行资金划拨。对已兑付汇票，向签发行发出拒绝退回通知。,2）汇票未用退回资金清算处理,汇票处理中心依据汇票出票金额生成银行汇票未用退回资金报文，加编地方密押，发送发报中心。经发报中心转发国家处理中心。,国家处理中心收到银行汇票未用退回报文，逐笔确认无误后，提交SAPS进行账务处理：,第33页,借：存款汇票处理中心,贷：大额支付往来人民银行上海分行,借：大额支付往来人民银行行,贷：存款行（签发行）,SAPS账务处理完成后，将银行汇票未用退回资金报文转发国家处理中心。国家处理中心收到后发送收报中心，转发接收清算行（接收行）进行账务处理。,（4）银行汇票逾期主动退回处理,汇票处理中心对期满一个月后未解付汇票，经查询确需退回生成银行汇票未用退回报文发送发报中心。经发报中心、国家处理中心、收报中心退回签发行。,（5）银行汇票挂失处理,填明“现金”字样和代理付款人银行汇票丧失，持票人能够向签发行和代理兑付行申请挂失，办理公告催告，票据权利人凭法院裁定书向签发行申请退款，代理兑付行不能办理挂失银行汇票解付。,第34页,6.3 小额支付系统核实,6.3.1 小额支付系统概述,1小额支付系统体系结构,“两级两层”结构，第一层国家处理中心（NPC），第二层城市处理中心（CCPC），NPC分别与各CCPC连接。详细见教材图6-7。,国家处理中心,（NPC）,城市处理中心,（CCPC）,城市处理中心,（CCPC）,城市处理中心,（CCPC）,第一层,第二层,第35页,2小额支付系统参加者,人民银行总行（库）、还未实现向ACS系统数据集中人民银行分支行以及在人民银行开设,清算账户,银行业金融机构。,间接参加者,直接参加者,人民银行分支行（库）和未在人民银行开设清算账户而委托直接参加者办理资金清算银行业金融机构。,特许参加者,经人民银行同意经过小额支付系统办理特定支付业务机构。如,集中代收付中心,。,银行业金融机构在人民银行开设清算账户为小额支付系统、大额支付系统和网上支付跨行清算系统共享清算账户。,第36页,3小额支付系统处理支付业务,普通贷记业务,付款行向收款行主动发起付款业务。,要求金额起点以下（当前为5万元及以下）汇兑、委托收款（划回）、托收承付（划回）、国库贷记汇划业务、网银贷记支付业务等。,定时贷记业务,付款行依据当事各方事先签署协议，定时向指定收款行发起批量付款业务。要求金额起点以下（当前为5万元及以下）代付工资业务、代付保险金及养老金业务等。,实时贷记业务,付款行接收付款人委托发起、将确定款项实时贷记指定收款人账户业务。,个人储蓄通存业务等。,普通借记业务,收款行向付款行主动发起收款业务。,人民银行机构间借记业务、国库借记汇划业务、支票截留业务等。,第37页,定时借记业务,收款行依据当事各方事先签署协议，定时向指定付款行发起批量收款业务。,代收水、电、煤气等公用事业费业务；国库批量扣税业务等。,实时借记业务,收款行接收收款人委托发起，将确定款项实时借记指定付款人账户业务。,个人储蓄通兑业务、对公通兑业务、国库实时扣税业务等。,非金融支付服务组织发起代收付业务,信息服务业务,支付系统接收发起参加者发起不需要支付系统提供清算服务信息数据，实时转发接收参加者业务。,处理支票圈存信息、接收转发清算组织提交给商业银行代收代付信息等非支付类信息。,第38页,6.3.2 小额支付系统核实,1小额支付系统基本业务处理流程,（1）普通、定时贷记业务处理流程,贷记报文,贷记报文,（批量组包发送）,已拒绝、已轧差、已排队、已清算通知,贷记报文,贷记报文,SAPS,NPC,CCPC,付款清算行,已清算通知,提交清算,返回清算结果,已清算通知,收款清算行,CCPC,图68 普通、定时贷记业务处理流程图,已拒绝、已轧差、已排队、已清算通知,第39页,（2）实时贷记业务处理流程,实时贷记报文,实时贷记报文,实时贷,记报文,实时贷记报文,提交付款清算行,SAPS,NPC,CCPC,付款清算行,付款行,提交清算,返回清算结果,收款清算行,收款行,CCPC,实时贷,记报文,实时回执,实时回执,已拒绝、,已清算通知,已拒绝、,已清算通知,已拒绝、,已清算通知,已拒绝、已轧差、已清算通知,已拒绝、已轧差、已清算通知,已拒绝、已轧差、已清算通知,实时回执,实时回执,实时回执,实时回执,逐笔发送 实时转发 即时回应 定时清算,分为,发起实时业务,和,处理业务回执,两个阶段，NPC,依据收款行返回业务回执进行轧差,处理。,第40页,（3）普通、定时借记业务处理流程,分为,发起借记业务,和,处理借记回执,两个阶段。,借记报文,借记报文,借记报文,SAPS,NPC,CCPC,收款清算行,提交清算,返回清算结果,付款清算行,CCPC,借记报文,借记回执,已拒绝、,已清算通知,已拒绝、,已清算通知,已拒绝、已排队、已轧差和已清算通知,借记回执,已拒绝、已排队、已轧差和已清算通知,借记回执,借记回执,第41页,（4）实时借记业务处理流程,收款（清算）行对实时借记业务单笔组包后发送实时借记报文至其CCPC。,付款（清算）行对扣款成功或失败实时返回受理成功或拒绝受理实时借记回执。,NPC将受理成功实时借记回执提交SAPS进行付款清算行净借记限额检验。检验经过纳入轧差处理，并标识“已轧差”状态后转发收款清算行CCPC；检验未经过直接拒绝给付款（清算）行，并将处理结果发送收款（清算）行，不作排队处理。,收款（清算）行、CCPC、NPC、付款（清算）行其它业务处理流程与普通、定时借记业务类似。,第42页,存款类科目,政策性银行存款,商业银行存款,信用社存款,其它金融机构存款,联行类科目,汇总平衡科目,SAPS,专用,小额支付往来,负债类科目，人民银行分支行使用，核实银行业金融机构存放在人民银行准备金和经同意存放在人民银行款项。,其它存款,负债类科目，人民银行分支行使用，核实特许参加者用于支付业务收费归集、划拨等。,支付清算资金往来,资产负债共同类科目，人民银行分支行使用核实发起清算行和接收清算行经过小额支付系统、网上支付跨行清算系统办理支付结算往来款项。,资产负债共同类科目，人民银行分支行使用。年底，SAPS自动将“大额支付往来”、“小额支付往来”科目余额结转至该科目。,日间由SAPS进行账务处理，日终SAPS将两类科目上日余额、本日发生额和余额下载人行。,2会计科目设置,该科目为平衡SAPS代理人民银行分支行（库）账务处理而设置，为SAPS所专用，不纳入人民银行（库）核实。,该科目用于核实三类业务：,第一类：发起行或接收行为人民银行不经过清算账户核实支付清算业务，如国库资金汇划业务、人民银行会计营业部门本身汇划业务等；,第二类：人民银行会计营业部门发起只包括一个清算账户单边业务，如现金存取、缴存款、再贷款业务等；,第三类：同城票据交换轧差净额清算等业务。,第43页,3普通贷记业务核实,（1）付款（清算）行处理,1）,银行业金融机构发起业务处理,付款行处理,受理,普通贷记业务,审核无误,账务处理,付款清算行,发送支付信息,（行内系统）,付款行账务处理按各银行系统内往来要求办理：,借：吸收存款存款户,贷：待清算辖内往来行,第44页,付款清算行处理,付款清算行收到后，审核无误进行账务处理：,借：待清算辖内往来行,贷：待清算支付款项,若付款清算行本身就是发起行，则会计分录为：,借：科目,贷：待清算支付款项,付款清算行行内系统将支付信息按收款清算行组包后发送前置机，前置机收到业务包审核无误后，逐包加编地方押发送CCPC；或付款清算行将支付信息导入前置机，前置机按收款清算行组包并加编地方押后发送CCPC。,待付款清算行收到已清算通知，进行对应账务处理：,借：待清算支付款项,贷：存放中央银行款项准备金存款,第45页,若付款清算行收到已拒绝通知，则会计分录为：,借：科目,（红字）,贷：待清算支付款项,（红字）,小额支付系统采取“实时双边轧差，定时清算”资金清算模式。小额支付系统收到业务包后并不实时提交,SAPS,进行资金清算，而是由,SAPS,进行付款清算行净借记限额检验后，,NPC,将检验经过业务包进行轧差处理并转发收款清算行。待每一个清算时点小额支付系统按直接参加者（即清算银行）计算上一清算时点至本清算时点轧差净额后，提交,SAPS,进行资金清算。,因为小额支付系统业务转发在前、资金清算在后，所以，清算行需设置,“待清算支付款项”,科目，用于核实经过小额支付系统办理支付业务还未提交,SAPS,进行清算资金。,待清算支付款项,第46页,2）,人民银行（库）发起业务处理,人民银行（库）对发起业务进行账务处理后，分别在ACS和TCBS按收款清算行组包后发送前置机，前置机逐包加编全国押发送NPC。,（2）付款清算行CCPC处理,CCPC收到业务包，检验核押无误，加编全国押后转发国家处理中心。,（3）NPC处理,NPC,检验、核押,轧差处理,收款清算行,CCPC,付款清算行,CCPC,排队处理,检验经过,未经过,SAPS,净借记,限额检验,提交,第47页,（4）,收款清算行CCPC处理,CCPC收到业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。,（5）,收款（清算）行处理,1）,银行业金融机构接收业务处理,收款清算行处理,收款清算行前置机收到CCPC发来业务包，逐包确认并核押无误，送行内系统进行账务处理：,借：待清算支付款项,贷：待清算辖内往来行,若收款清算行本身就是收款行，则会计分录为：,借：待清算支付款项,贷：科目,待收款清算行收到已清算通知，进行对应账务处理：,借：存放中央银行款项准备金存款,贷：待清算支付款项,第48页,收款行处理,收款行收到收款清算行经过行内系统发来支付信息，确认无误后，按各银行系统内往来要求进行账务处理并通知收款人。会计分录为：,借：待清算辖内往来行,贷：吸收存款存款户,2）,人民银行（库）接收业务处理,ACS和TCBS收到NPC发来业务包，逐包确认并核押无误后进行账务处理。,普通贷记业务核实实例见教材,例62,第49页,4定时贷记业务核实,比照普通贷记业务进行核实。,5实时贷记业务核实,（1）发起实时业务处理,1）付款（清算）行处理,付款（清算）行依据客户提交实时贷记业务，审核无误后进行账务处理：,借：库存现金或吸收存款存款户,贷：待清算支付款项,付款（清算）行行内系统按收款清算行单笔组包发送前置机，前置机加编地方押后发送CCPC。,2）付款清算行CCPC处理,CCPC收到业务包，检验核押无误，加编全国押后实时转发NPC。,第50页,3）NPC处理,NPC收到业务包，检验核押无误后，实时转发收款清算行CCPC。,4）,收款清算行CCPC处理,CCPC收到业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。,5）,收款（清算）行处理,收款（清算）行前置机收到业务包，逐包确认并核押无误后，实时转发行内系统作对应处理。,（2）实时业务回执处理,1）收款（清算）行处理,收款（清算）行行内系统对收款人账号、户名检验后，形成受理成功或拒绝受理,实时业务回执包,发往前置机。前置机加编地方押实时发送CCPC。,第51页,待收款（清算）行收到已轧差通知，进行对应账务处理：,借：待清算支付款项,贷：吸收存款存款户,待收款（清算）行收到已清算通知，进行对应账务处理：,借：存放中央银行款项准备金存款,贷：待清算支付款项,2）收款清算行CCPC处理,CCPC收到回执包，检验核押无误，加编全国押后发送NPC。,第52页,3）NPC处理,受理成功,回执包,轧差处理,收款清算行,CCPC,付款清算行,CCPC,拒绝处理,检验经过,未经过,SAPS,净借记,限额检验,提交,NPC检验、核押,拒绝受理,回执包,4）,付款清算行CCPC处理,CCPC收到回执包，核验全国押无误，加编地方押后实时转发付款（清算）行。,第53页,5）,付款（清算）行处理,付款（清算）行前置机收到回执包，逐包确认并核押无误后，送行内系统进行对应处理，并通知付款人。,付款（清算）行收到拒绝受理回执包时，进行账务处理分录为：,借：库存现金或吸收存款存款户,（红字）,贷：待清算支付款项,（红字）,对已轧差回执包，待付款清算行收到已清算通知时，进行账务处理分录为：,借：待清算支付款项,贷：存放中央银行款项准备金存款,第54页,6普通借记业务核实,（1）发起借记业务处理,1）收款（清算）行处理,收款（清算）行依据客户提交普通借记业务，确定每笔业务借记回执信息最长返回时间N日（借记回执信息返回基按时间N5），行内系统按要求组包后发送前置机，前置机加编地方押后发送CCPC。,2）收款清算行CCPC处理,CCPC收到业务包，检验核押无误，加编全国押后发送NPC。,3）NPC处理,NPC收到业务包，检验核押无误，将业务包转发付款清算行CCPC。,第55页,4）付款清算行CCPC处理,CCPC收到业务包，检验核押无误，加编地方押后转发付款（清算）行。,5）付款（清算）行处理,付款（清算）行前置机收到业务包，逐包确认并核押无误后，送行内系统拆包和处理。,（2）借记业务回执处理,1）,付款（清算）行处理,付款（清算）行收到借记业务后执行扣款，对扣款成功进行账务处理：,借：吸收存款存款户,贷：待清算支付款项,付款（清算行在要求时间内，对扣款成功或失败形成受理成功或拒绝受理借记业务回执包发送前置机，前置机加编地方押发送CCPC。,第56页,待付款清算行收到已清算通知时，进行账务处理：,借：待清算支付款项,贷：存放中央银行款项准备金存款,若付款清算行收到已拒绝通知，则会计分录为：,借：吸收存款存款户,（红字）,贷：待清算支付款项,（红字）,2）,付款清算行CCPC处理,CCPC收到回执包，检验核押无误，加编全国押后发往NPC。,3）,NPC处理,NPC,检验核押,轧差处理,收款清算行,CCPC,付款清算行,CCPC,排队处理,检验经过,未经过,SAPS,净借记,限额检验,对回执包中,成功金额提交,第57页,4收款清算行CCPC处理,CCPC收到回执包，核验全国押无误，加编地方押转发收款（清算）行。,5）,收款（清算）行处理,收款（清算）行前置机收到回执包，逐包确认并核押无误后，送行内系统拆包并进行账务处理：,借：待清算支付款项,贷：吸收存款存款户,待收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理：,借：存放中央银行款项准备金存款,贷：待清算支付款项,7定时借记业务核实,比照普通借记业务进行核实。,第58页,8实时借记业务核实,收款（清算）行将实时借记业务报文,单笔组包,。,付款（清算）行对扣款成功或失败需,实时返回,受理成功或拒绝受理回执包。,NPC将受理成功回执包提交SAPS进行净借记限额检验。检验经过纳入轧差处理，并标识“已轧差”状态后转发收款清算行；检验未经过,直接拒绝,给付款（清算）行，并将处理结果发送收款（清算）行，不作排队处理。,其它比照普通借记业务进行核实。,第59页,9跨行通存通兑业务核实,跨行通存通兑业务属于实时借（贷）记业务。小额支付系统,跨行通兑业务,包含个人储蓄通兑业务和对公通兑业务；小额支付系统,跨行通存业务,仅指个人储蓄通存业务。,办理跨行通存通兑业务，应向客户收取手续费；对个人储蓄通存通兑，应逐笔实时实当代理行与开户行手续费分润。,（1）个人储蓄通兑业务处理,1）,客户不用现金支付代理行手续费处理,代理行收到取款凭条，组实时借记业务包，金额为客户取款金额（交易金额）和代理行手续费之和。,开户行收到实时借记业务包，确认无误后进行账务处理：,借：吸收存款存款户,（交易金额代理行手续费开户行手续费）,贷：待清算支付款项,（交易金额代理行手续费）,手续费及佣金收入,（开户行手续费）,第60页,开户行返回实时借记业务回执包，代理行收到后打印凭证，记载通兑业务发生额（交易金额代理行手续费开户行手续费），付现金（交易金额）给客户；同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。,2）,客户用现金支付代理行手续费处理,代理行收到取款凭条，组实时借记业务包，金额为客户取款金额（交易金额）。,开户行收到实时借记业务包，确认无误后进行账务处理：,借：吸收存款存款户,（交易金额开户行手续费）,贷：待清算支付款项,（交易金额）,手续费及佣金收入,（开户行手续费）,开户行返回实时借记业务回执包，代理行收到后打印凭证，记载通兑业务发生额（交易金额开户行手续费），付现金（交易金额代理行手续费）给客户；同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。,第61页,（2）对公通兑业务处理,代理行收到取款凭条，组实时借记业务包，金额为客户取款金额（交易金额）。,开户行收到实时借记业务包，确认无误后进行账务处理：,借：吸收存款存款户,（交易金额开户行手续费）,贷：待清算支付款项,（交易金额）,手续费及佣金收入,（开户行手续费）,开户行返回实时借记业务回执包，代理行收到后打印进账回单，记载存款账户贷方发生额（交易金额代理行手续费）；同时打印手续费回单（金额为代理行手续费金额）交与客户。,第62页,（3）个人储蓄通存业务处理,1）,客户不用现金支付代理行手续费处理,代理行收到存款凭条，组实时贷记业务包，金额为客户存款金额（交易金额）和代理行手续费之差。,开户行收到实时贷记业务包，确认无误后进行账务处理：,借：待清算支付款项,（交易金额代理行手续费）,贷：吸收存款存款户,（交易金额代理行手续费开户行手续费）,手续费及佣金收入,（开户行手续费）,开户行返回实时贷记业务回执包，代理行收到后打印存款回单，记载通存业务发生额（交易金额代理行手续费开户行手续费）同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。,第63页,2）,客户用现金支付代理行手续费处理,代理行收到存款凭条，组实时贷记业务包，金额为客户存款金额（交易金额）。,开户行收到实时贷记业务包，确认无误后进行账务处理：,借：待清算支付款项,（交易金额）,贷：吸收存款存款户,（交易金额开户行手续费）,手续费及佣金收入,（开户行手续费）,开户行返回实时贷记业务回执包，代理行收到后打印存款回单，记载通存业务发生额（交易金额开户行手续费）；同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。,收款（清算）行、CCPC、NPC、付款（清算）行其它业务处理手续比照实时贷记业务和实时借记业务