某传媒公司财务管理制.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,一、采购管理,（一）采购分类,（二）采购方式和采购申请流程,（三）经营性支出采购管理,1,、采购流程,2,、经营性支出采购审批权限,3,、经营性支出采购与付款流程图,（四）非经营性支出采购管理,1,、采购流程,2,、行政采购审批权限,3,、非经营性支出采购与付款流程图,（五）采购监督和供应商档案管理,（六）流程办理的时间要求,二、销售与应收账款管理,（一）合同管理制度和流程,（二）发票开具流程,（三）应收账款管理,1,、广告业务的垫款控制,2,、品牌中心全案客户的垫款控制,3,、应收账款催收,（四）、业务提成奖励体系,1,、业务提成或奖励方案的制定及审批流程,2,、业务提成或奖励方案的执行,3,、各中心,2011,年业务提成和奖励方案,三、费用报销、借款流程和标准,（一）出差审批流程,（二）借款及报销时间要求,（三）借款流程,（四）费用报销流程,（五）借款与费用报销审批权限,（六）出差报销标准,（七）营销费用报销管理办法,（八）会签要求,四、预算管理,（一）预算的编制和审核,（二）预算的执行监控和预警,（三）预算分析,（四）预算考核,（五）预算预警,（六）预算调整,（七）年度预算编制、审批、下达流程图,一、采购管理,采购方式,定点采购,招标采购,比价采购,（一）采购分类,采购类型,经营性支出 采 购非经营性支出采 购,（二）采购方式和采购申请流程,采购方式分为定点采购、招标采购、比价采购。申请采购部门选择采购方式，须经过业务中心总经理或部门总经理批准。,所有采购方式都必须执行采购合同会签流程：,1,申请采购部门提交采购申请,2,业务中心总经理或部门总经理审核,3,法务部审核,4,财务部审核,5,主管副总裁审核,采购申请单应附文说明采购必要性、可行性、询价过程和结果,（三）流程办理的时间要求,1,、经办人、相关负责人在执行签字授权的同时，必须写明签字、授权日期。,2,、为保证内部审核、签批等必要程序规定，,流程办理的时间要求如下：,预算内且采购金额在,5,万元以下的，应提前,3,个工作日提交采购或付款申请,预算外或者采购金额在,5,万元及以上的应提前,5,个工作日提交采购或付款申请。,例外事项须由中心总经理审批并与财务总监沟通，在核准后办理。,单据在相关负责人停留的时间，原则上不得超过,1,个工作日，最长不得超过,2,个工作日。如对单据有疑问，应及时联系前一级审批人或经办人，不得无故压单。审批人不在办公室时，应通过移动办公方式进行网上审批或会签。,二、销售与应收账款管理,（一）合同管理制度和流程,按综合管理部颁布的,合同管理制度,执行。,（二）发票开具流程,业务人员,填写发票开具申请单,主管会计核对：,合同协议内容；合同款项到账情况；发票开具用途，对方单位名称,财务部,开具发票,（三）应收账款管理,1,、广告业务的垫款控制,央视广告资金管理的原则为客户播前付款,，例外情况需经部门总经理以上级别领导特批。,控制流程如下：,车文广告公司,媒介部,每周四向财务部主管会计报送下周的报播单（遇临时插播时需提供临时插播的报播单）,财务部,核对款项到帐情况并,签字确认报播,如报播客户有账龄超过一个月的应收账款或应收账款总额已超过信用限额，须由部门总经理以上级别领导特批后方可报播。特批的原则是：谁特批谁负责收回相应的应收账款。,媒体运营中心：,外购代理项目,播前付款,自办节目,客户在播前须支付,=,50%,的广告款,其余款项应在广告播出后,3,个月内付清,1,、播出的节目,2,、高铁项目,其它控制原则和流程同上,品牌中心全案客户的垫款控制,支付相关的活动费用,客户项目款至少到帐,50%,（余款应在活动结束后,3,个月内付清）,收到客户签字盖章的项目费用确认函,例外情况须由部门总经理以上级别领导特批后方可支付。,特批的原则是：谁特批谁负责收回相应的应收账款。,3,、应收账款催收,财务部主管会计每周五将应收账款情况报送各子公司（中心）总经理、财务部长和财务总监并起草必要的催款通知，会同各子公司（中心）业务人员向客户催收所欠款项。,扣发的业务费用在应收款项收回后的次月补发,应收账款账龄,超过,60,天,时，扣发合同签署人及其上级直管领导、子公司（中心）总经理当月业务费用,因主管会计未及时发送催款通知造成应收账款账龄超过,2,个月的，扣发主管会计当月业务费用，待欠款收回后补发。此类情况每半年在同一主管会计处发生,2,次以上时，对主管会计给予降级、降薪处理；财务部长和财务总监承担相应管理责任（扣发一个月业务费用，待之后半年没有此类情况发生时再补发）。,应收账款账龄超过,30,天时，扣发合同签署人当月业务费用的,50%,三、费用报销、借款流程和标准,（一）出差审批流程,出差人员填写,出差申请表,部门总经理审批,出差申请表,复印件送交人力资源部备案,（二）借款及报销时间要求,为保证内部审核、签批等必要程序要求，,出差借款等资金支付业务须提前,3,个工作日办理。,例外事项须填写,紧急事务处理单,、由中心总经理审批并与财务总监沟通，在核准后办理。,费用报销经办人应在费用发生后的,5,个工作日内到财务部办理报销手续。,超过,5,个工作日的，应经过业务中心总经理批准方可报销，否则票据审核人员有权利拒绝受理。票据丢失，自行承担责任，所借备用金将在下月工资中扣发。,（三）借款流程,单据模板,紧急事务会签单,部门,申请人,日期,主题,摘要,部门审批意见：,财务部主管会计审核：,其他需说明事项：,主管副总裁：,财务总监：,总裁：,单据模板,借款单,单据模板,支票取款单,（四）费用报销流程,（五）出差报销标准,职别,交通工具,住宿标准,其它费用,合计,备注,总监,/,副总监,直达列车（软卧）,300,150,450,同性住宿,高级经理,直达列车（硬卧）,220,120,340,经理,直达列车（硬卧）,200,120,320,员工,直达列车（硬卧）,190,110,300,标准说明：,1,、,对总监及以下级别员工：,当出差里程在,1000,公里以内或旅行时间在,10,小时以内时应乘直达列车，当出差里程在,1000,公里以上或旅行时间在,10,小时以上时可乘飞机，具体出行方式按费用孰低的原则由行政部审签,2,、其他费用,（包括在出差途中和出差目的地所发生的餐费、交通费、电话费等）报销时应使用真实发生的合法票据。,不足,12,小时按半天计算，超过,12,小时、不足,24小时的按,1,天计算,3,、出差人员应按性别合住宾馆，住宿费可按同行高级别人员住宿标准一人核算住宿费用，低级别人员只报销其它费用,4,、差旅费支出在规定标准内实报实销，超过部分不予报销,（六）营销费用报销管理办法,1,、招待、礼品等营销费用按费用类别和招待对象实行预算控制。中心副总经理及以下员工的营销费用报销由中心总经理签批，中心总经理的营销费用报销由主管副总裁签批，副总裁的营销费用由总裁签批,2,、招待和礼品费用报销，在提交发票的同时须提交招待明细水单和招待对象的名片复印件。如果不能提供招待对象名片复印件的，请在费用报销单上注明对方的姓名、联系电话、单位名称。,单据模板,差旅费报销单,单据模板,费用报销单,单据模板,招待费报销清单,单据模板,交通费报销清单,单据模板,费用报销明细,（七）会签要求,预算外支出金额在,1,万元以上或预算内支出金额在,3,万元以上时，应在执行之前填写会签单,，会签单要填写经办人、经办部门、事项、询比价过程等内容，经中心总经理、财务部、主管副总裁、财务总监、总裁进行签批。,单据模板,会签单（适用于支出申请）,部门,申请人,日期,主题,摘要,部门审批意见,财务部主管会计审核,预算情况,内外,备注：,合同签署,是否,备注：,收入款项情况,是否,备注：,发票情况,是否,备注：,其他需说明事项,主管副总裁,财务总监,总裁,预算的执行监控和预警,1,、各业务中心负责对预算目标进行措施分解，将年度预算细分为月度预算，落实到各环节和各基层岗位。,2,、在预算执行过程中：,（,1,）财务部对已纳入月度预算，但支付手续不健全的货币资金支出，不得办理资金支付。,（,2,）财务部严格执行预算标准，对预算执行进行监督和控制，对超预算的费用支出，票据审核人员有权拒绝支付。例外事项，须经主管副总裁审批。,四、预算管理,3,、预算分析,每月,10,日,前，财务部编制各中心和公司上月的,预算执行情况分析报告,，报各中心总经理、主管副总裁、总裁。,盖章流程,经办人填写,印鉴使用登记表,所在部门或业务中心领导审批,财务盖章,借用公司营业执照、税务登记证等证件流程,经办人填写,证件使用登记表,附注：盖章、证件借用流程,所在部门或业务中心领导审批,到财务部借用,