©2010-2025 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话：0574-28810668 投诉电话：18658249818
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490
关注我们 ：
1、2020-2025年税务师之涉税服务实务每日一练试卷B卷含答案 单选题（共360题） 1、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。 A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 【答案】 A 2、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程
2、当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。 A.79.82 B.117.57 C.126.70 D.195.95 【答案】 A 3、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额
3、是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（ ）。 A.借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配——未分配利润 10800 B.借：在建工程 30000 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 C.借：在建工程 34800 贷：生产成本 3600 库存商品
4、 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 4800 D.借：以前年度损益调整 3600 贷：应交税费—应交所得税 3600 【答案】 B 4、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。 A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议 【答案】
5、B 5、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（ ）。 A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 【答案】 B 6、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。 A.借：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 32.4 应交税费——待抵扣
6、进项税额 21.6 贷：银行存款 654 B.借：固定资产 654 贷：银行存款 654 C.借：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 54 贷：银行存款 654 D.本月不需对此业务进行账务处理 【答案】 C 7、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主
7、管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 A 8、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。 A.转让房产取得的收入 B.董事收入 C.不动产出租收入 D.股息收入 【答案】 B 9、根据凭证、账簿、报表之间的相互关
8、系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（ ）。 A.核对法 B.比较分析法 C.查询法 D.控制计算法 【答案】 A 10、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（ ）办理变更登记。 A.主管税务机关 B.主管财政机关 C.主管市场监督管理机关 D.主管司法机关 【答案】 A 11、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（ ）。 A.远洋运输的程租 B.远洋运输的光租 C.航空运输的干租 D.装卸搬运 【答案】 A 12、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000
9、元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1140 B.3590 C.1380 D.3690 【答案】 D 13、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。 A.营业外收入 B.管理费用 C.其他收益 D.应交税费——应交增值税（进项税额转出） 【答案】 B 14、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与
10、金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税 【答案】 B 15、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情
11、形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。 A.7 B.10 C.60 D.180 【答案】 C 16、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。 A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明 B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 C.向消费者个人零售小
12、额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票 D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票 【答案】 B 17、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.25600 B.18280 C.17760 D.25088 【
13、答案】 B 18、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（ ）。 A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议 C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责 D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务 【答案】 B 19、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模
14、纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24 【答案】 C 20、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。 A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费 【答案】 C 21、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交
15、业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。 A.3010 B.305 C.9010 D.601 【答案】 C 22、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（ ）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 A.机构所在地 B.经营地 C.经营地和机构所在地 D.收入来源地 【答案】 A 23、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（ ）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 A.成
16、本、费用、损失和多种非广告性赞助支出 B.成本、费用、损失和罚款 C.成本、费用和损失 D.成本、费用 【答案】 C 24、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。 A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】 A 25、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。 A.减征税款 B.豁免应纳税款 C.提供纳税担保 D.延期缴纳税款 【答案】 D 26、在土
17、地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。 A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内 B.房地产开发成本×5%以内 C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内 【答案】 C 27、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（ ）。 A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿 B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、
18、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年 【答案】 C 28、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，
19、以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款 【答案】 B 29、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。 A.1倍 B.3倍 C.50%以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下 【答案】 C 3
20、0、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为13%） A.8954 B.8690 C.10700 D.10773.1 【答案】 D 31、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办
21、的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（ ）万元。 A.20 B.25 C.12.5 D.15 【答案】 D 32、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【答案】 A 33、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。 A.发票票种核定 B.最高开
22、票限额审批 C.发票缴销 D.印有本单位名称发票核定 【答案】 C 34、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90 B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100 C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100 D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10 【答案】 A 35、下列
23、情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.直接转让土地使用权的 【答案】 D 36、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（ ）。 A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密 B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续 D.经核准延期办理
24、申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算 【答案】 D 37、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。 A.每月5日前 B.每月10日前 C.每月15日前 D.每月20日前 【答案】 B 38、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款
25、为（ ）万元。 A.10 B.12 C.5 D.79 【答案】 C 39、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（ ）。 A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物 【答案】 C 40、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（ ）元。 A.19832 B.20147 C.199
26、98 D.20583 【答案】 A 41、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。 A.4年 B.5年 C.10年 D.无限期 【答案】 B 42、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（ ）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】
27、 C 43、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。 A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人 B.纳税信用级别设A.B C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级 D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级 【答案】 A 44、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。 A.1 B.2 C.4 D.3 【答案】 D 45、2020年1月，
28、税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。 A.（1）借：主营业务成本 40000（红字） 贷：库存商品 40000（红字）（2）借：本年利润 40000（红字） 贷：主营业务成本 40000（红字） B.借：利润分配—未分配利润 40000 贷：库存商品 40000 C.借：库存
29、商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.（1）借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000（2）借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000 【答案】 A 46、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的
30、涉税鉴证报告类型为（ ）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告 【答案】 C 47、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用 贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产 贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加 贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税 贷：银行存款 【答案】 C 48、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。 A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享
31、受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 【答案】 C 49、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（ ）。 A.大气污染物的污染当量数 B.水污染物的排放量 C.固体废物的产生量 D.噪声分贝数 【答案】 A 50、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。 A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入 B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额
32、确定销售商品收入金额 D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现 【答案】 D 51、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（ ）。 A.无保留意见的鉴证业务报告 B.保留意见的鉴证业务报告 C.无法表明意见的鉴证业务报告 D.否定意见的鉴证业务报告 【答案】 B 52、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。 A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算 B.金融商
33、品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额 C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损 D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 【答案】 C 53、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除
34、的财务费用为（ ）万元。 A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17 【答案】 C 54、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（ ）万元。 A.33 B.50 C.75.5 D.25.5 【答案】 C 55、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（ ）。 A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记 B.从事成品油
35、销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人 C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外 【答案】 C 56、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案。 A.完成股权交易后次日 B.完成股权交易后 15 日内 C.
36、发生股权变动后的当月内 D.授（获）奖的次月 15 日内 【答案】 D 57、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。 A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳 B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳 C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳 D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳 【答案】 C 58、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。 A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
37、D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认 【答案】 D 59、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租 B.企业之间互换办公用房 C.企业合作建房后按比例分房自用 D.国家收回国有土地使用权 【答案】 B 60、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。 A.注册资金在20万元以上的，应建复式账 B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产
38、以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账 【答案】 C 61、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（ ）。 A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额 C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税 D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税 【答案】 D 62、下列业务应开具增值税普通发票，并使用
39、未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（ ）。 A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物 【答案】 C 63、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（ ）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】 D 64、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价
40、为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。 A.17753.12 B.19546.36 C.24735.66 D.29656.55 【答案】 C 65、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。 A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证 B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联
41、或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息 【答案】 C 66、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.税务行政协助 D.强制执行措施 【答案】 D 67、下列关于资源税的表述
42、中，不正确的是（ ）。 A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 【答案】 D 68、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。 A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值
43、税 B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目 【答案】 B 69、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
44、 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税 【答案】 B 70、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板 【答案】 B 71、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目
45、是（ ）。 A.商业噪声 B.生活噪声 C.工业噪声 D.服务业噪声 【答案】 C 72、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。 A.3010 B.305 C.9010 D.601 【答案】 C 73、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（ ）。 A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿 C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证 D.财产所有人将财
46、产捐赠给学校所书立的各类书据 【答案】 A 74、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（ ）。 A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 【答案】 B 75、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。 A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的 【答案】 B 7
47、6、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。 A.借：库存商品 20000 贷：主营业务成本 20000 B.借：库存商品 20000 贷：本年利润 20000 C.借：库存商品 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D.借：主营业务成本 贷：本年利润 【答案】 C 77、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和
48、业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。 A.税务机关因行政执法需要查阅的 B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C.事务所之间进行交流 D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的 【答案】 C 78、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为增值税一
49、般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 【答案】 D 79、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（ ）。 A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据） C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预 【答案】 D 80、以下不符合增值税相关规定的是（ ）。 A.存款利息，以利息收入全额为销售额 B.贷款服务，以提供贷款
50、服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额 【答案】 A 81、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。 A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除 B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除 C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除 D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前
©2010-2025 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话：0574-28810668 投诉电话：18658249818
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490
关注我们 ：
