2020-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案.docx

2020-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案

单选题（共360题）
1、下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
2、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于证券公司申请保荐机构资格应该具备的条件的说法，错误的是（）。
A.净资本不低于人民币5000万元
B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员应不少于25人
C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
D.注册资本不低于人民币1亿元
E.最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人

【答案】 B
3、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（ ）万件。
A.217.5
B.280
C.157.5
D.105

【答案】 B
4、下列关于首次公开发行股票并上市问核程序有关事项的规定，正确的是（　　）。
A.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序
B.保荐机构应在所保荐项目受理当天，在中国证监会参加问核程序
C.保荐机构董事长或总经理应当在《问核表》上签字确认
D.保荐机构应在《发行保荐书》中详细说明问核的实施情况

【答案】 A
5、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ

【答案】 D
6、 关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 B
7、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
8、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（ ）。
A.1200万股
B.600万股
C.1440万股
D.1160万股

【答案】 A
9、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）。
A.甲公司确认其他收益1000万元
B.甲公司确认营业外收入1000万元
C.甲公司确认管理费用－1000万元
D.甲公司确认主营业务收入1000万元
E.甲公司确认递延收益1000万元

【答案】 D
10、以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
11、主板上市公司非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列说法正确的有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
12、 下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
13、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（　　）。[2016年5月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅴ

【答案】 B
14、关于深交所创业板上市公司募集资金管理，下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
15、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。
A.Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
16、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
17、短期融资券发行过程中，对未能按规定披露信息的企业、相关中介机构及负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，情节严重的，交易商协会可建议中国人民银行给予( )。
A.刑事处罚
B.纪律处分
C.行政处罚
D.民事处罚

【答案】 C
18、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，重组方案在股东大会决议公告披露之日起60日内未实施完毕的，上市公司应当于期满后次一交易日披露重组实施情况公告，并在实施完毕前每（ ）披露一次进展公告。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
E.60日

【答案】 D
19、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》，以下说法正确的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
20、甲公司2016年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2016年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
A.100
B.112
C.120
D.132

【答案】 B
21、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
22、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

【答案】 D
23、20×7年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25％股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（　　）。
A.10000万元
B.11000万元
C.11200万元
D.11600万元

【答案】 C
24、假设其他因素不变，在税后经营净利率大于税后利息率的情况下，下列变动不利于提高杠杆贡献率的是（）。
A.提高税后经营净利率
B.提高净经营资产周转次数
C.提高税后利息率
D.提高净财务杠杆
E.降低税后利息率

【答案】 C
25、 李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
26、关于土地使用权，以下正确的是（　　）。
A.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

【答案】 D
27、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
28、下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
29、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（　　）。
A.乙证券公司，以做市为目的持有甲公司8%
B.丙证券公司，甲公司持有其10%
C.丁证券公司，甲持有3%且为其第四大股东
D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东

【答案】 A
30、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
31、关于发行人在科创板公司招股说明书中对关联交易的披露义务，以下说法错误的是（　　）。
A.发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响
B.偶发性关联交易，无需披露关联方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金结算情况、交易产生的利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响
C.购销商品、提供劳务等经常性关联交易，应分别披露报告期内关联方名称、交易内容、交易价格的确定方法、交易金额、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行
D.发行人应披露报告期内发生的关联交易是否履行了公司章程规定的程序，以及独立董事对关联交易履行的审议程序是否合法及交易价格是否公允的意见
E.发行人应披露报告期内关联方的变化情况。由关联方变为非关联方的，发行人应比照关联交易的要求持续披露与上述原关联方的后续交易情况，以及相关资产、人员的去向等

【答案】 B
32、北交所上市公司适用《再融资办法》第三十二条第二款规定的审核程序发行股票的，应当在经年度股东大会授权的董事会审议本次向特定对象发行股票有关事项前，以（ ）方式确定发行价格和发行对象。
A.定价
B.询价
C.竞价
D.定价或竞价
E.询价或定价

【答案】 C
33、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，说法正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
34、根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ

【答案】 B
35、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是( )。
A.会计政策变更后的法定盈余公积金
B.会计政策变更后的资产、负债的变化
C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动
D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利

【答案】 D
36、公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，( )应就公司在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见。
A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 B
37、甲企业在2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80％股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。2011年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为（　　）万元。
A.300
B.100
C.240
D.160

【答案】 D
38、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
39、 某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 D
40、下列各项属于拥有上市公司控制权的有( )。
A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D.Ⅰ,Ⅳ

【答案】 B
41、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25％，所得税率为25％，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（　　）万元。
A.2.7
B.0.8
C.3.2
D.0
E.3.0

【答案】 B
42、甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅰ,Ⅲ
C.Ⅱ,Ⅲ
D.Ⅰ,Ⅱ,IV

【答案】 A
43、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
44、下列情形属于首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
45、甲公司为创业板上市公司，刘某担任董事，以下关于刘某买卖甲公司股票的说法，错误的是（　　）。
A.刘某在买卖甲公司股票前应当将买卖计划书面通知甲公司董事会秘书
B.刘某因涉嫌其他公司内幕交易被证监会立案调查，调查期间不得减持其所持的甲公司股份
C.刘某不得以融资融券方式买卖甲公司股票
D.刘某将持有的甲公司可转债全部转换为甲公司股票，当年可将转换所得的股票全部出售

【答案】 D
46、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》（2017年修订），以下关于上市公司年度报告内容的说法不正确的是（）。
A.Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 C
47、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司向前十名股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心员工发行股票，连续______个月内发行的股份未超过公司总股本______且融资总额不超过______万元的，无需提供保荐人出具的保荐文件以及律师事务所出具的法律意见书。（ ）
A.12；20%；2000
B.12；10%；2000
C.6；20%；2000
D.6；10%；2000
E.12；10%；1000

【答案】 B
48、根据《上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知》，下列说法中正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
49、下列对于上市公司定期报告内容审议过程中的要求，符合规定的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
BⅠ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
50、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
51、 创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
52、甲上市公司是乙公司的惟一控股股东，乙公司申请到境外上市，甲公司及乙公司的董事、高级管理人员及其关联人员持有乙公司的股份，不得超过乙公司到境外上市前总股的( )。
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%

【答案】 B
53、以下关于一人有限责任公司的说法正确的有( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅱ,Ⅲ
C.Ⅰ,Ⅲ
D.Ⅱ,Ⅳ

【答案】 A
54、甲公司 2017 年 4 月 30 日净资产为 40 亿元，近三年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行绿色债券，募集资金投资于节能减排技术改造项目，项目投资总额为 20 亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（ ）
A.12亿元
B.13亿元
C.14亿元
D.16亿元

【答案】 B
55、企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是（　　）。
A.它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的全部税前现金流量
B.它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分
C.它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量
D.它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额

【答案】 B
56、甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10％。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5％。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ
B.Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅴ

【答案】 B
57、以下说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ
C.Ⅰ.Ⅱ
D.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
58、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
59、2016年1月1日，甲公司支付600万元取得A公司全部股权，投资时A公司可辨认净资产的公允价值为500万元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有的非交易性权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加25万元。2018年1月2日，甲公司以480万元的价格转让了A公司60%的股权，转让后甲公司持有A公司40%的股权，能对其施加重大影响，2018年1月2日，A公司40%的股权的公允价值为320万元。假定A公司未分配现金股利，不考虑其他因素情况下，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
60、 以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
61、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（ ）。
A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任
B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任
C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任
D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任

【答案】 D
62、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是（）。
A.工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法
B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存
C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿
D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，纸质文档工作底稿应当至少保存十年，以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿至少7年

【答案】 D
63、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事在委员会成员中应占有（ ）以上的比例。
A.1／4
B.1／3
C.2／5
D.1／2

【答案】 D
64、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》以下符合首次公开发行股票并在创业板上市条件的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅴ
E.Ⅱ

【答案】 B
65、根据《公司债券发行与交易管理办法》，非公开发行公司债券的交易场所包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 A
66、下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
67、某上市公司筹划与国内一家知名互联网公司合作开发云平台事宜，开发成功后将很大程度上改变公司的主营范围。则下列情形中，上市公司应当及时履行首次披露义务的是（）。
A.5月20日～22日，连续三个交易日内收盘价格涨跌幅偏离值累计达到20%
B.5月25日，上市公司与互联网公司签署合作意向书
C.5月24日，上市公司召开董事会，审议通过相关合作开发事宜
D.5月15日，公司股吧里面开始讨论该云平台开发事项，参与人数众多

【答案】 B
68、以下关于上市公司员工持股计划的说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅵ

【答案】 D
69、某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造，年利率12％，该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下：4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1日支出200万，余额资金月收益率为0．2％。假设不考虑其他因素，2016年度应予资本化的借款费用是（　　）万元。
A.120
B.77.8
C.100
D.99.8

【答案】 B
70、下列属于工作底稿内容的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

【答案】 A
71、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板公司信息披露的说法，正确的是（）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
72、下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
73、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有（　　）。
A.Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
74、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，以下关于持续督导期间说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
75、以下关于股份锁定的说法正确的有（）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
76、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》，以下说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
77、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
78、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60％的股权：取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（　　）
A.甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为2000万
B.甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为4000万
C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万
D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

【答案】 C
79、关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 A
80、下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 C
81、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅲ

【答案】 D
82、根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅳ

【答案】 D
83、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（ ）。[2015年11月真题]
A.连续2年亏损
B.最近1年末净资产为负
C.最近2年被出具保留意见审计报告
D.连续2年营业收入低于1000万元

【答案】 B
84、根据《关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知》，下列关于私募机构新增挂牌条件的说法，正确的是（ ）。
A.私募机构作为基金管理人在其管理基金中的出资额不得低于20%
B.私募机构持续运营4年以上，且至少存在一支管理基金已实现退出
C.管理费收入必须占收入来源的80%以上
D.挂牌之前不存在以基金份额认购私募机构发行的股份或股票的情形
E.私募股权类私募机构最近3年累计实缴资产管理规模在50亿元以上

【答案】 D
85、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后12个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（ ）。
A.10％
B.25％
C.30％
D.50％
E.75％

【答案】 D
86、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）
A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％
B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。

【答案】 B
87、以下关于首发路演推介的说法正确的有（）。
A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行
B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演
C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介
D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告

【答案】 C
88、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（ ）万件。
A.2175
B.280
C.157.5
D.105

【答案】 B
89、　　司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80％股权，下列说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、IV
C.Ⅱ、m
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
90、下列关于律师、律师事务所从事证券法律业务的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
91、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》规定，公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括下列( )控制活动。
A.Ⅰ,III
B.Ⅱ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,V

【答案】 B
92、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后3年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（ ）。
A.162.5万股
B.137.5万股
C.237.5万股
D.0股

【答案】 A
93、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券上市审核的说法正确的是（　　）。
A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作出是否同意上市的决定
B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件
C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息
D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议

【答案】 C
94、采用交互分配法，辅助生产费用交互分配后的实际费用要在（　　）分配。
A.各基本生产车间之间
B.在各受益单位之间
C.各辅助生产车间之间
D.辅助生产车间以外的各受益单位之间

【答案】 D
95、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。
A.可抵扣暂时性差异
B.应纳税暂时性差异
C.确认递延所得税资产
D.确认递延所得税负债

【答案】 A
96、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100％的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
97、甲公司和乙公司于2009年1月1日分别以500万元银行存款取得A公司50%股权，大于A公司可辨认净资产的公允价值，A公司2009年、2010年分别实现净利润200万元和400万元， 2010年可供出售金融资产公允价值变动增加100万元，交易性金融资产公允价值变动增加50万，2010年末甲将A公司50股权转让，转让价款900万元，则2010年甲的投资收益为多少？
A.300万
B.320万
C.250万
D.350万

【答案】 A
98、以下可以申请豁免要约收购的情形有( )。
A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D.Ⅳ,Ⅴ

【答案】 C
99、某上市公司正在筹划重大资产重组事项．下列情形符合规定的有（）。
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
D.Ⅰ、Ⅳ

【答案】 B
100、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ
E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
101、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
102、根据《证券发行与承销管理办法》，下列关于首次公开发行股票的配售，说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 B
103、某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为AA＋，债券信用评级