财政学试题一.doc

财政学 试题一
一、单项选择题（在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在括号中）（本大题共10小题，每小题2分，总计20分）
1、课税对象的量的表现，就是（ ）
A、税目 B、税率 C、计税依据 D、税基
2、所得税就是以（ ）为课税对象
A、营业行为 B、消费行为 C、资源 D、所得
3、国民生产总值与国内生产总值的差额是（ ）
A、财政赤字 B、顺差 C、逆差 D、国外净要素收入
4、国家政权直接集中和使用的货币基金计划和管理经济与社会发展的重要工具是（ ）
A、税收 B、公债 C、国家预算 D、财政政策
5、西方国家税收收入的主要来源是（ ）
A、个人所得税 B、增值税 C、消费税 D、遗产税
6、在我国财政支出中，经常居于首要地位的是（ ）
A、基本建设支出B、流动资金支出C、支援农业支出D、行政管理支出
7、财政分配的主体是（ ）
A、国有企业B、国家 C、政府D、国有商业银行
8、政府采购的性质是（ ）
A、补偿性支出B、购买性支出 C、转移性支出D、消费性支出
9、（ ）直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出
10、首次冲破“量入为出”的原则，系统地论证了财政赤字的经济合理性的学者是（ ）
A、亚当·斯密B、凯恩斯C、拉弗D、布坎南·图洛克
二、多项选择题（多选或漏选均不得分。每题2分，共20分）
1、财政政策时滞包括（ ）
A、认识时滞B、管理时滞C、地区时滞D、执行时滞E、反应时滞
2、按本息的偿还方式，公债可以分为（ ）
A、短期公债B、中长期公债C、长期公债D、普通公债E、有奖公债
3、政府间转移支付可以分为（ ）
A、有条件补助B、专项补助C、无条件补助D、退税补助E、提成补助
4、西方发达国家的预算工作程序包括（ ）
A、计划阶段B、编制阶段C、批准阶段D、执行阶段E、事后审计阶段
5、财产税体系主要包括（ ）
A、特种财产税 B、一般财产税C、国有企业收入D、遗产税E、赠与税
6、市场失灵的表现是：
A、公共产品B、外部效应C、不完全竞争
D、收入分配不公平E、经济波动与失衡
7、政府采购制度具有的特点是：
A、采购行为法制化和制度化B、采用集中或相对集中的管理体制
C、遵循竞争、透明和公开原则D、采购方式灵活多样 .E.国际性和开放性
8、在市场经济条件下，财政所具有的职能是：
A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、调节经济E、监督经济
9、收入定额主要包括：
A、补偿性收入定额B、积累性定额C、生产性收入定额
D、代办性收入定额E、消费性定额
10、公用经费开支主要包括：
A、公务费B、设备购置费C、修缮费D、业务费E、工资费
三、名词解释（每小题5分，共20分）
1、 税式支出
2、 社会保障
3、 转移性支出
4、 政府采购
四、判断（说法正确的在后面括号中划√，错误的划╳。每小题2分，共10分）
1、 财政和国家是同时产生的。（ ）
2、 按照支出的用途财政支出分为经常性支出和资本性支出。（ ）
3、 政府所有的收费项目都是预算外资金。（ ）
4、 供给弹性较大，需求弹性较小的商品难以实现税负转嫁。（ ）
5、 拉弗曲线是说明税收收入和税率之间的函数关系的一条曲线。（ ）
五、论述（每个15分，共30分）
1、 联系实际，谈谈你对财政职能的看法。
2、 累进税率分几种类型？假设某纳税人应税所得额为2500元，计算不同类型下的应纳税额；并分析各类型不同的特点表现。

财政学 试题一 答案
一、
1、D 2、A 3、D 4、C 5、A 6、B 7、C 8、B 9、D 10、B
二、
1、ADE 2、ABC 3、ABCE 4、BCDE 5、BDE 6、ABCD 7、ABC 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD
三、
1、税式支出定义为“对基准税制的一种偏离方式，且这种偏离减少了政府收入或构成政府的支出。标准性条款，称为基准税制，它们明确了税基、税率、纳税人、纳税期限及统一的税收政策等，并以此有效地取得收入
2、税负转嫁是指在商品交换中，纳税人将其交纳的税款通过各种途径转移给他人负担的过程。税负转嫁是税负运动过程的重要表现形式，对其可以从以下三个方面来理解：1.纳税人与负税人分离2.税负转嫁是通过商品交易中的价格机制来实现的3.税负转嫁的实质是对既定税负在纳税人之间的一种再分配，它不会改变税收收入的总量
3、所谓转移性支出 (transfer expenditures) 是一种无法直接获得等价补偿的公共支出，它代表着经济资源的索取权经政府之手，从经济的某个部分集团或个人转移到另一部分、集团或个人手中，政府部门并不真实地消耗这些资源，它不反映公共部门占用社会资源的要求。
4、政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性和竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。
四、判断
1、╳ 2、√ 3、╳ 4、╳ 5、√
五、论述
1、社会主义市场经济，财政的职能主要有资源配置、收入分配和国民经济稳定与发展三个方面。
一、资源配置职能
在市场经济体制中，由于政府经济活动和市场经济活动都要消耗社会资源，社会资源必须被同时配置在政府经济和市场经济两个领域当中，因此不仅市场具有资源配置的职能，财政也同样具有资源配置的职能。应当指出的是财政的资源配置职能并不能替代市场对资源的配置。在一般情况下财政应当尽量减少对市场经济领域直接的资源配置，从而在竞争性领域中让市场在国家宏观调控下在资源配置中起基础性作用。财政资源配置的领域主要是政府经济领域。财政资源配置职能的实现机制和手段主要有：1．预算手段；2．收入手段。合理安排财政收入的数量和收入的形式，确定财政占有社会产品的规模。3．支出手段。合理安排财政支出是财政配置社会资源的主要手段4．提高财政资源配置的效率。
二 收入分配职能
市场经济领域中的初次分配贯彻的是“效率优先，兼顾公平”的原则。市场经济领域中的初次分配必然存在收入分配的差异，出现收入反差的拉大，这是市场经济本身无法避免的。但是从全社会范围看，收入反差如果过大，结果的不公平如果过于严重，会直接影响到社会的稳定。财政作为再分配必须坚持“公平优先，兼顾效率”的原则，将社会公平放在第一位，调整市场经济初次分配过程中出现的过大的收入反差，进而实现社会的稳定。财政收入分配职能的实现机制和手段：1．区分市场分配和财政分配的界限2．制定法律保证规则和过程的公平。3．加强税收调节。税收调节是从收入角度调节社会收入分配的重要手段。4．完善转移支付体系 通过转移支付制度调节社会收入分配是财政的支出政策。
三、稳定与发展职能
稳定与发展职能也可以称为财政的宏观调控职能。是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。经济稳定通常包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡三个方面。社会再生产不仅要稳定，还要不断的发展。发展的概念包括经济增长在内，但又宽于经济的增长。经济发展不仅涉及到社会产品和劳务数量的增加，还意味着与经济增长相适应的各种社会条件包括社会政治条件、经济条件和文化条件的变化。稳定与发展职能的实现机制与手段：1．确定宏观调控的整体目标。经济稳定与发展的整体目标应当是社会总供给和社会总需求之间的相对均衡。2．确定实现宏观调控目标的财政工具。财政政策可以分为扩张性、紧缩性和中性三种类型。

2、
累进税率是就课税对象数额的大小规定不同等级的税率。课税对象数额越大，税率越高。实行累进税率，可以有效的调节纳税人的收入。它一般适用于对所得税的征收。
累进税率按累进程度不同又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
全额累进税额的计算如下：例如，假设某纳税人应税所得额为2500元，按照上面全额累进税率表，全部收入都按与之相应的税率15%征税，应纳税额=2500×15%=375元
超额累进税额的计算如下：例如，假设某纳税人的所得额仍为2500元，如果按超额累进税率计算（税率见上表），则纳税人的应纳所得税额为：500×5%+1500×10%+500×15%=250元
全额累进税率与超额累进税率相比具有不同的特点，主要表现在：（1）在名义税率相同的情况下，全额累进税的累进程度高，税负重；超额累进税的累进程度低，税负轻。如上例，2500元的所得额，名义税率都是15%，按全额累进税率征收，税额为375元，而按超额累进税率征收，税额为250元。（2）在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税负增加超过所得额增加的不合理现象；超额累进则不存在这个问题。假设纳税人甲应税所得额为500元，纳税人乙应税所得额为501元，按全额累进税率计算，纳税人甲应税所得额为500元，对应的税率为5%，应纳税额为500×5%=25元，纳税人乙应税所得额为501元，对应的税率为10%，应纳税额为501×10%=50.1元。即乙所得额比甲多1元，而乙应纳税额则要比甲多交25.1元，这显然是极不合理的。（3）在计算上，全额累进计算简便，超额累进计算复杂。