重庆师范大学《税务会计学》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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重庆师范大学《税务会计学》
2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量 400 千克，预计生产需用量 2000 千克，预计期末存量 300 千克，材料单价为 10 元。若材料采购货款有 60%在本季度内付清，另外 40%在下季度付清。假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ ）元。
A. 7800 B. 8000 C. 8400 D. 9200

2、某企业 2023 年 1 月 1 日所有者权益构成情况如下：实收资本 1500 万元，资本公积 100 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 200 万元。2023 年度实现利润总额为 600 万元，企业所得税税率为 25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业 2023 年 12 月 31 日可供分配利润为（ ）万元。
A. 600 B. 650 C. 800 D. 1100

3、在成本会计中，直接人工成本通常包括（ ）
A.生产工人的工资 B.生产工人的福利费 C.生产工人的社会保险费 D.以上都是

4、巳公司 2023 年 1 月 1 日购入一台需要安装的设备，支付设备价款 80 万元，增值税税额 10.4 万元，支付运杂费 2 万元，安装过程中领用原材料一批，成本为 5 万元，市场价格为 6 万元，支付安装工人工资 3 万元。2023 年 6 月 30 日，该设备达到预定可使用状态。则该设备的入账价值为（ ）万元。
A.90
B.92.4
C.98
D.100.4

5、一家贸易公司采用先进先出法核算存货成本。本月初库存商品 100 件，单位成本 15 元；本月购入 200 件，单位成本 18 元；本月销售 150 件。在不考虑其他因素的情况下，本月销售成本为：（ ）
A. 2250 元
B. 2700 元
C. 2550 元
D. 2850 元

6、某公司在进行一项长期投资决策时，预计项目运营期每年的现金净流量如下：第一年为 200 万元，第二年为 300 万元，第三年为 400 万元，第四年为 500 万元。若该项目的初始投资为 1000 万元，企业要求的必要报酬率为 10%。则该项目的净现值为（ ）万元。
A. 392.86 B. 484.16 C. 520.32 D. 607.48

7、某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为 80 万元，成本差异为超支 20 万元。当月购入材料一批，实际成本为 110 万元，计划成本为 120 万元。当月领用材料的计划成本为 100 万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。
A. 超支 5 B. 节约 5 C. 超支 15 D. 节约 15

8、一家企业在进行存货管理时，采用经济订货批量模型。已知该企业每年对某种原材料的需求量为 2000 千克，每次订货的固定成本为 500 元，单位原材料的年储存成本为 20 元。如果供应商提出给予数量折扣，当订货量超过 1000 千克时，单价降低 10%。请问企业是否应该接受数量折扣？（ ）
A. 应该接受，因为总成本降低
B. 应该接受，因为单位成本降低
C. 不应该接受，因为订货次数增加
D. 不应该接受，因为储存成本增加

9、某企业采用先进先出法核算存货成本。本月初库存存货 100 件，单价为 10 元；本月购入存货 200 件，单价为 12 元；本月发出存货 150 件。则本月发出存货的成本为（ ）
A.1500 元 B.1800 元 C.1600 元 D.1700 元

10、某公司 2022 年年初所有者权益总额为 1200 万元，当年实现净利润 300 万元，提取盈余公积 30 万元，向投资者分配现金股利 100 万元，以资本公积转增资本 80 万元。则该公司 2022 年年末所有者权益总额为多少万元？（ ）
A. 1320 B. 1350 C. 1390 D. 1420

11、某企业 2024 年 1 月 1 日开始自行研究开发一项无形资产，在研究阶段发生支出 50 万元，开发阶段发生支出 100 万元，其中符合资本化条件的支出为 80 万元。2024 年 12 月 31 日，该项无形资产达到预定可使用状态。则该无形资产的入账价值是多少？
A.50 万元 B.80 万元 C.100 万元 D.130 万元

12、乙公司 2023 年 1 月 1 日发行 3 年期可转换公司债券，面值为 2000 万元，票面年利率为 6%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行 1 年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10 元，股票面值为每股 1 元。假定 2024 年 1 月 1 日债券持有人将其持有的面值为 1000 万元的债券全部转换为普通股股票，转换时不考虑其他因素。则乙公司应确认的资本公积——股本溢价为（ ）万元。
A. 1080 B. 1180 C. 980 D. 1000

13、企业支付的印花税应计入哪个科目？
A.管理费用 B.营业税金及附加 C.财务费用 D.其他业务成本

14、某公司正在评估一个投资项目，预计初始投资 800 万元，项目运营期为 5 年，每年的现金净流量分别为 200 万元、250 万元、300 万元、280 万元和 220 万元。假设折现率为 10%，则该项目的内含报酬率约为多少？（ ）
A. 18%
B. 20%
C. 22%
D. 24%

15、下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是（ ）
A.提取盈余公积 B.盈余公积补亏 C.资本公积转增资本 D.宣告发放现金股利

16、某公司年初资产总额为 1000 万元，负债总额为 400 万元。本年度公司实现净利润 200 万元，提取盈余公积 20 万元，向投资者分配利润 50 万元。年末公司资产总额为 1200 万元。则该公司年末所有者权益总额为多少？
A.600 万元 B.630 万元 C.800 万元 D.830 万元

17、壬公司 2023 年 1 月 1 日发行面值总额为 1000 万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。债券期限为 4 年，票面年利率为 8%，每年年末付息，到期还本。债券发行价格为 900 万元，实际年利率为 10%。厂房于 2023 年 1 月 1 日开工建造，2023 年度累计发生建造工程支出 400 万元。假定不考虑其他因素，2023 年末该在建工程的账面余额为（ ）万元。
A.460
B.490.8
C.545.8
D.500

18、某企业 2023 年 12 月 31 日无形资产账户余额为 500 万元，累计摊销账户余额为 200 万元，无形资产减值准备账户余额为 100 万元。该企业 2023 年 12 月 31 日无形资产的账面价值为（ ）万元。
A. 200 B. 300 C. 500 D. 600

19、企业在进行现金流量表编制时，购买固定资产支付的现金应计入哪个项目？
A.经营活动现金流出
B.投资活动现金流出
C.筹资活动现金流出
D.其他活动现金流出

20、甲公司 2023 年 1 月 1 日发行面值总额为 10000 万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为 4 年，票面年利率为 10%，每年 12 月 31 日支付当年利息。该债券实际年利率为 8%。债券发行价格总额为 10662.10 万元，款项已存入银行。厂房于 2023 年 1 月 1 日开工建造，2023 年度累计发生建造工程支出 4600 万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益 760 万元。2023 年 12 月 31 日工程（ ）尚未完工，该在建工程的账面余额为（ ）万元
A.4692.97 B.5452.97 C.5600 D.4906.21

21、企业采用计划成本法进行材料日常核算。月初结存材料的计划成本为 200 万元，材料成本差异为节约 20 万元；本月购入材料的计划成本为 300 万元，材料成本差异为超支 10 万元。本月发出材料的计划成本为 250 万元。则本月发出材料的实际成本是多少？
A.237.5 万元 B.242.5 万元 C.250 万元 D.255 万元

22、在财务管理中，企业的财务风险主要来自于（ ）
A.经营风险 B.市场风险 C.筹资风险 D.以上都是

23、某公司的股票当前市场价格为 30 元，每股收益为 2 元，市盈率为 15 倍。若公司计划发放 10%的股票股利，在其他条件不变的情况下，发放股票股利后的市盈率为：（ ）
A. 13.64 倍
B. 15 倍
C. 16.67 倍
D. 18 倍

24、某公司 2022 年实现净利润 800 万元，年初未分配利润为 100 万元。公司按 10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利 200 万元。则该公司 2022 年年末未分配利润为多少万元？（ ）
A. 515 B. 565 C. 615 D. 665

25、某企业 2023 年 1 月 1 日以银行存款购入 A 公司 10%的有表决权股份，实际支付价款 100 万元。4 月 1 日 A 公司宣告发放 2022 年现金股利 30 万元，当年 A 公司实现净利润 100 万元。则 2023 年年末该企业“长期股权投资”科目的账面余额为（ ）万元。
A. 97 B. 100 C. 90 D. 103

26、某企业的销售毛利率为 30%，销售净利率为 15%，则该企业的期间费用占销售收入的比例为（ ）
A.15% B.30% C.45% D.50%

27、一家企业在编制财务预算时，销售预算是其他预算的基础。假设企业预计下一年度的销售额为 1000 万元，其中现销比例为 40%，赊销比例为 60%，赊销款项的收款政策为：30%在销售当月收回，40%在销售后的第一个月收回，20%在销售后的第二个月收回，10%在销售后的第三个月收回。如果不考虑其他因素，请问下一年度第一季度的现金收入预算是多少？（ ）
A. 560 万元
B. 640 万元
C. 720 万元
D. 800 万元

28、某公司的股票当前市场价格为 25 元，每股收益为 1.5 元，市盈率为 16.67 倍。若公司计划按每 10 股转增 5 股的比例进行资本公积转增股本，在其他条件不变的情况下，转增后的市盈率为：（ ）
A. 11.11 倍
B. 16.67 倍
C. 22.22 倍
D. 10 倍

29、企业采用计划成本法进行材料核算。月初结存材料的计划成本为100万元，材料成本差异为超支2万元。本月购入材料的计划成本为200万元，材料成本差异为节约5万元。本月发出材料的计划成本为150万元。则本月发出材料的实际成本为（ ）
A.148.5万元 B.151.5万元 C.147.5万元 D.152.5万元

30、某企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为 100 万元，已提折旧 60 万元。改造过程中发生支出 30 万元，被替换部分的账面价值为 10 万元。该生产线更新改造后的入账价值为（ ）万元。
A. 60 B. 70 C. 80 D. 90

二、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）分析营运资金管理与企业供应链管理的关系。探讨营运资金管理与企业供应链管理的联系和协同作用，包括库存管理、应收账款管理和供应商关系管理等方面，以及如何通过优化供应链管理提高营运资金管理水平。

2、（本题5分）论述企业财务决策中的投资决策与企业可持续发展的关系。投资决策应考虑企业的可持续发展。分析如何在投资项目选择中兼顾经济效益和社会效益，实现企业的长期可持续发展。

3、（本题5分）企业在进行跨国并购时，面临着文化差异和整合难题。请深入论述文化差异对跨国并购财务整合的影响，以及如何通过有效的文化融合和财务整合实现并购的协同效应和价值创造。

4、（本题5分）探讨企业税务筹划的合法性与合理性。分析税务筹划的合法性和合理性原则，论述如何在遵守法律法规的前提下进行合理的税务筹划，以降低企业税负。

5、（本题5分）论述企业会计信息披露的重要性及规范会计信息披露的措施。会计信息披露能提高企业透明度。通过加强监管、完善披露制度等措施，规范会计信息披露，保护投资者利益。

三、简答题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）企业在进行成本控制时，可以采用标准成本法和作业成本法等方法。请分别介绍这两种成本控制方法的基本原理和实施步骤，并分析它们在企业成本管理中的应用优势和局限性。

2、（本题5分）详细说明企业在进行应收账款保理业务时，有哪些保理方式，以及在不同保理方式下的会计处理方法和对企业财务状况的影响。

3、（本题5分）什么是财务预算的弹性预算和固定预算？简述它们的特点和适用范围。

4、（本题5分）在财务会计中，或有事项的会计处理是一个重要的内容。请解释或有事项的概念和特征，说明或有负债和或有资产的确认和计量原则，并举例说明常见的或有事项及其会计处理方法。

5、（本题5分）随着经济全球化的发展，企业面临外汇风险。请论述外汇风险的类型，如交易风险、折算风险和经济风险，并详细说明企业可以采取哪些外汇风险管理策略，如套期保值、货币选择、提前或延迟收付等，以降低外汇波动对企业财务业绩的不利影响。

四、案例分析题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）某企业在进行财务分析时，发现其销售净利率持续下降，经过深入研究，发现主要原因是销售成本上升和销售价格下降。进一步分析发现，销售成本上升是由于原材料采购成本增加和生产效率低下，销售价格下降则是由于市场竞争激烈和产品差异化不足。请根据以上情况，提出提高销售净利率的具体措施和建议。

2、（本题10分）一家企业的应收账款管理不善，逾期账款较多，影响了资金回笼。通过分析发现，企业的信用政策宽松，催收措施不力。请提出改进应收账款管理的方案，包括信用政策调整和催收机制的建立。

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