常州工学院《财务管理基础》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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《财务管理基础》2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、一家企业的总资产净利率为 15%，权益乘数为 2，则该企业的净资产收益率为：（ ）
A. 30%
B. 22.5%
C. 18%
D. 10%

2、某企业 2023 年预计第一季度期初现金余额为 1000 元，预计第一季度现金收入为 5000 元，现金支出为 4500 元。若企业规定的最低现金余额为 500 元，每次现金转换成本为 20 元，运用存货模式确定该企业最佳现金持有量为（ ）元。
A. 1000 B. 1500 C. 2000 D. 2500

3、财务报表分析的方法主要有（ ）
A.比率分析法 B.比较分析法 C.趋势分析法 D.以上都是

4、某企业进行一项固定资产更新决策，新设备购置成本为 80 万元，预计使用 5 年，无残值，每年可节约运营成本 20 万元。旧设备当前账面价值为 30 万元，可变现价值为 15 万元。假设企业所得税税率为 25%，贴现率为 10%，则该更新决策的净现值为：（ ）
A. 28.5 万元
B. 33.75 万元
C. 25.25 万元
D. 38.25 万元

5、某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为 80 万元，成本差异为超支 20 万元。当月购入材料一批，实际成本为 110 万元，计划成本为 120 万元。当月领用材料的计划成本为 100 万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。
A. 超支 5 B. 节约 5 C. 超支 15 D. 节约 15

6、某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为 10%，有四个方案可供选择。甲方案的净现值为-20 万元；乙方案的内含报酬率为 9%；丙方案的期限为 8 年，净现值为 250 万元，（P/A，10%，8）=5.3349；丁方案的期限为 10 年，等额年金为 30 万元。则最优的投资方案是（ ）。
A. 甲方案 B. 乙方案 C. 丙方案 D. 丁方案

7、丙公司 2023 年 1 月 1 日购入一项专利技术，支付价款 300 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2023 年 12 月 31 日，经减值测试，该项专利技术的可收回金额为 200 万元。不考虑其他因素，2024 年该项专利技术的摊销额为（ ）万元。
A. 30 B. 25 C. 20 D. 15

8、某企业 2023 年 1 月 1 日向银行借入资金 100 万元，期限 6 个月，年利率 6%，按季支付利息。借款到期时，企业应支付的利息为（ ）万元。
A. 1.5 B. 3 C. 6 D. 9

9、在财务管理中，风险与收益的关系是（ ）
A.风险越大，收益越高 B.风险越小，收益越高 C.风险与收益成正比 D.风险与收益成反比

10、午公司 2023 年 1 月 1 日以银行存款 1000 万元购入丙公司 30%的股权，对丙公司能够施加重大影响。投资当日丙公司可辨认净资产的公允价值为 3000 万元。2023 年度丙公司实现净利润 500 万元，宣告发放现金股利 100 万元。不考虑其他因素，2023 年末午公司该项长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
A.1090
B.1150
C.1180
D.1200

11、某企业 2024 年 11 月 1 日购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 200 万元，增值税税额为 26 万元，支付的运杂费为 4 万元，设备安装时领用生产用材料价值 30 万元（不含增值税），购进该批材料的增值税进项税额为 3.9 万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬 8 万元。则该设备的入账价值为（ ）万元。
A.242 B.245 C.265.9 D.269

12、企业销售商品一批，售价为 100 万元，增值税税额为 13 万元，该批商品的成本为 60 万元。销售商品时收到一张面值为 113 万元的商业承兑汇票。则该企业销售商品应确认的主营业务收入和主营业务成本分别是多少？
A.100 万元，60 万元
B.113 万元，60 万元
C.100 万元，113 万元
D.113 万元，100 万元

13、某企业2024年1月1日发行三年期债券，面值为1000万元，票面利率为6%，每年年末付息一次，到期还本。发行价格为950万元，发行费用为50万元。则该债券的实际利率为（ ）
A.7% B.8% C.6% D.9%

14、甲企业 2023 年 1 月 1 日开始建造一项固定资产，工程于 2024 年 6 月 30 日达到预定可使用状态。2023 年发生的资产支出如下：1 月 1 日支出 100 万元，5 月 1 日支出 200 万元，9 月 1 日支出 150 万元。该企业为建造此项固定资产专门借入了两笔借款，第一笔借款于 2023 年 1 月 1 日借入，本金为 300 万元，年利率为 6%；第二笔借款于 2023 年 7 月 1 日借入，本金为 500 万元，年利率为 8%。假设企业按年计算资本化利息，则 2023 年（ ）该项工程应予以资本化的借款利息为（ ）万元
A. 22.5 B. 27.5 C. 30 D. 32.5

15、某公司进行一项固定资产投资，建设期为 2 年，每年年初投资 200 万元。项目运营期为 8 年，每年年末现金净流量为 60 万元。若贴现率为 10%，则该项目的净现值为：（ ）
A. 84.42 万元
B. 90.56 万元
C. 78.98 万元
D. 80.15 万元

16、某企业 2023 年 1 月 1 日“交易性金融资产”科目借方余额为 100 万元，2023 年 12 月 31 日“交易性金融资产”科目借方余额为 150 万元，其中“成本”明细科目借方余额为 120 万元，“公允价值变动”明细科目借方余额为 30 万元。则该企业 2023 年年末资产负债表中“交易性金融资产”项目应填列的金额为（ ）万元。
A. 100 B. 120 C. 150 D. 30

17、企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应借记的科目是（ ）。
A.在途物资 B.发出商品 C.库存商品 D.主营业务成本

18、某企业 2024 年 11 月 30 日“生产成本”科目借方余额为 50 万元，“原材料”科目借方余额为 30 万元，“材料成本差异”科目贷方余额为 5 万元。则该企业 2024 年 11 月 30 日资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。
A.75 B.80 C.85 D.90

19、一家企业在进行存货计价时，面临先进先出法、加权平均法和个别计价法等多种选择。该企业的存货价格波动较大，且存货周转速度较快。在这种情况下，以下哪种存货计价方法可能会导致企业在物价上涨期间利润偏高？（ ）
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 个别计价法
D. 以上方法均不会

20、子公司 2023 年 1 月 1 日从银行取得一笔 3 年期借款 1000 万元，年利率为 8%，每年年末付息，到期还本。借款手续费为 20 万元。则该项借款的实际年利率为（ ）。
A.8%
B.8.24%
C.8.56%
D.9%

21、某企业的流动比率为 2，速动比率为 1.5，则该企业的存货占流动资产的比例为（ ）
A.25% B.33.33% C.50% D.66.67%

22、一家企业的总资产净利率为 12%，权益乘数为 2.5，则该企业的净资产收益率为：（ ）
A. 30%
B. 20%
C. 18%
D. 25%

23、某企业只生产一种产品，单位变动成本为 36 元，固定成本总额为 4000 元，产品单价为 56 元，要使安全边际率达到 50%，该企业的销售量应达到（ ）件。
A. 400 B. 222 C. 143 D. 500

24、某企业预测 2023 年度销售收入净额为 4500 万元，现销与赊销比例为 1：4，应收账款平均收账天数为 60 天，变动成本率为 50%，企业的资金成本率为 10%。一年按 360 天计算，则 2023 年度企业应收账款的机会成本为（ ）万元。
A. 30 B. 36 C. 42 D. 48

25、一家公司预计下一年度的销售量为 1000 件，单位变动成本为 80 元，固定成本为 20000 元，目标利润为 40000 元。若要实现目标利润，产品的销售单价至少应定为：（ ）
A. 140 元
B. 120 元
C. 100 元
D. 160 元

26、某企业预计下年度销售净额为 1200 万元，应收账款周转天数为 60 天（一年按 360 天计算），变动成本率为 50资本成本为 8%，则应收账款的机会成本是多少万元？（ ）
A. 16 B. 20 C. 24 D. 28

27、某公司计划投资一个新项目，预计初始投资为 500 万元，项目运营期为 5 年。在对项目进行可行性分析时，发现市场需求存在不确定性。如果市场需求较好，每年可产生现金净流量 150 万元；如果市场需求一般，每年可产生现金净流量 100 万元；如果市场需求较差，每年将亏损 50 万元。已知市场需求较好、一般和较差的概率分别为 30%、50%和 20%，公司要求的投资回报率为 10%。请问该项目的期望净现值是多少？（ ）
A. 80 万元
B. 100 万元
C. 120 万元
D. 150 万元

28、某企业 2023 年 8 月 1 日“库存现金”科目余额为 2000 元，“银行存款”科目余额为 50000 元，其他货币资金科目余额为 30000 元。8 月份发生下列经济业务：（1）从银行提取现金 5000 元；（2）销售商品收到现金 10000 元，存入银行；（3）用银行存款支付前欠货款 20000 元。则 8 月 31 日“货币资金”项目的期末余额为（ ）元。
A. 65000 B. 67000 C. 75000 D. 77000

29、某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运杂费 5 万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）
A. 339 万元
B. 305 万元
C. 344 万元
D. 300 万元

30、某企业 2024 年 1 月 1 日向银行借入资金 100 万元，期限为 6 个月，年利率为 6%，到期一次还本付息。则该企业 2024 年 7 月 1 日应偿还的金额是多少？
A.103 万元 B.106 万元 C.105 万元 D.109 万元

二、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）全面论述企业集团内部资金转移定价机制，包括定价方法的选择、对各子公司的影响、税收和监管考虑等方面。分析如何通过合理的资金转移定价优化集团内部资源配置，提高资金使用效率。

2、（本题5分）企业的投资决策直接关系到企业的未来发展和价值创造。请深入论述企业投资决策的过程和方法，包括项目评估、风险分析、资本预算等。探讨如何在投资决策中平衡风险与回报，以及如何运用财务指标和非财务指标来评估投资项目的可行性。

3、（本题5分）论述企业预算管理的重要性及实施过程中可能遇到的问题与解决方法。预算管理有助于企业明确目标、协调资源、控制成本。实施过程中可能遇到预算不准确、执行不力等问题。可通过加强沟通、建立有效的考核机制等方法解决，确保预算管理的有效性。

4、（本题5分）论述会计信息质量要求在财务报表编制中的重要性。包括可靠性、相关性、可理解性、可比性等要求，结合实际案例分析如何确保财务报表满足这些质量要求，以及不满足质量要求可能带来的后果。

5、（本题5分）企业在进行项目融资时，需要设计合理的融资结构和风险分担机制。请深入论述项目融资的特点、模式和风险控制方法，并探讨如何通过有效的项目融资安排保障项目的顺利实施和资金的安全回收。

三、简答题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）企业的财务风险管理体系应包括风险识别、风险评估和风险应对等环节。请深入探讨如何建立有效的财务风险管理体系，包括如何运用各种风险管理工具和技术，制定风险应对策略，以及如何进行风险监控和预警。

2、（本题5分）企业的税务筹划是合法降低税负的重要手段。请阐述税务筹划的基本原则和方法，如利用税收优惠政策、合理安排企业组织形式等，并分析税务筹划过程中可能面临的税务风险和合规问题。

3、（本题5分）说明财务报表审计的目的和程序。
答：财务报表审计目的是对企业财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。程序包括接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和出具审计报告等步骤。

4、（本题5分）企业的融资活动对财务状况有重要影响。请论述股权融资和债务融资的优缺点，并说明企业在选择融资方式时需要考虑的因素，如资金成本、财务风险和控制权等。

5、（本题5分）简述会计信息系统的作用和功能。
答：会计信息系统的作用是提高会计工作效率和质量，为企业管理提供及时准确的财务信息。功能包括账务处理、报表编制、固定资产管理、成本核算、财务分析等。实现会计数据的自动化处理和信息共享。

四、案例分析题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）某公司在进行财务分析时，发现财务比率分析存在局限性。请分析财务比率分析的局限性，并提出改进建议。

2、（本题10分）一家企业的财务风险管理措施执行不到位，风险仍然较大。请分析原因，并提出加强风险管理措施执行的方法。

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