电算化业务题3.doc

nbsp;8350
1002      银行存款                      借               55945
1131      应收账款                      借               24215
113101    应收账款－Ｅ公司              借                7515
113102    应收账款－Ｆ公司              借             nbsp; 16700
1133      其他应收款                    借                3340
113301    其他应收款－张三              借                3340
1151      预付账款                      借               19205
1201      物资采购                      借               29225
120101    物资采购－甲材料              借                9185               20
120102    物资采购－乙材料              借               20040               80
1211      原材料                        借               63460
121101    原材料－甲材料                借               37575               90
121102    原材料－乙材料               借               25885               100
1243      库存商品                      借              100200
124301    库存商品－Ａ产品              借               38410               90
124302    库存产品－Ｂ产品             借               61790               100
1301      待摊费用                      借               15030
1401      长期股权投资                  借               47595
140101    长期股权投资－股票投资        借               47595
1501      固定资产                      借              385770
1502      累计折旧                      贷              197895
1901      长期待摊费用                  借           nbsp;   45090
1911      待处理财产损溢                借
2101      短期借款                      贷               41750
2111      应付票据                      贷               20875
2121      应付账款                      贷               37575
212101    应付账款－丙单位              贷               12525
212102    应付账款－丁单位              贷               25050
2131      预收账款                      贷               31730
213101    预收账款－Ｆ公司              贷               31730
2151      应付工资                      贷
2153      应付福利费                    贷               23380
2161      应付股利                      贷                7515
2171      应交税金                      贷                4175
217101    应交税金－应交增值税          贷
21710101  应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105  应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106    应交税金－应交所得税          贷                4175
2181      其他应付款                    贷               20040
2191      预提费用                      贷                5010
2301      长期借款                      贷              151135
3101      股本                          贷              187040
3111      资本公积                      贷               12525
311107    资本公积－其他资本公积        贷               12525
3121   nbsp;  盈余公积                      贷               56780
312101    盈余公积－法定盈余公积        贷               56780
312103    盈余公积－法定公益金 nbsp;        贷
3131      本年利润                      贷
3141      利润分配                      贷
314102    利润分配－提取法定盈余公积    贷
314103    利润分配－提取法定公益金      贷
314110    利润分配－应付普通股股利      贷
314115    利润分配－未分配利润          贷
4101      生产成本                      借
410101    生产成本－Ａ产品              借
410102    生产成本－Ｂ产品              借
4105      制造费用                      借
5101      主营业务收入                  借
510101    主营业务收入－Ａ产品          借
510102    主营业务收入－Ｂ产品          借
5102      其他业务收入                  借
5301      营业外收入                    借
5401      主营业务成本                  借
540101    主营业务成本－Ａ产品          借
540102    主营业务成本－Ｂ产品          借
5405      其他业务支出                  借
5501      营业费用                      借
5502      管理费用           nbsp;          借
5503      财务费用                      借
55601     营业外支出                    借
5701      所得税                        借
   将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年1月份经济业务：
1. 出租给E公司包装物一批,按协议规定每半年收取租金7680元,本月应确认的收入作出会计处理。
2. 前期支付租用设备租金1200元，本月负担1/12。
3. 以现金250元购办公用品，直接交行政部门使用。
4. 以银行存款购买办公用品,其中车间用1118元,厂部用5035元。
5. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产231400元,折旧率7‰,厂部用固定资产154370元,折旧率7‰。
6. 领用甲材料80吨,其中生产A产品耗用32吨,生产B产品耗用24吨,车间一般耗用12吨,厂部一般耗用4吨,销售过程耗用8吨,期初库存甲材料的单位成本为410元／吨。
7. 领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存甲材料的单位成本为250元／吨。
8. 向银行提取现金15000元,以备发放工资。
9. 以现金发放本月工资。
10. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为9000元,(生产A产品耗用1050工时,生产B产品耗用450工时),车间技术和管理人员工资为3000元,企业行政人员工资为3000元。
11. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
12. 销售给E公司A产品72件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款43200元,增值税为7344元,货款暂欠。
13. 销售A产品67件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款40200元,增值税为6834元,款项收到,存入银行。
14. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价450元,计13500元,增值税为2295元,乙材料40吨,单价270元,计10800元,增值税为1836元,货款暂欠。
15. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费972元,按买价比例分配。
16. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
17. 以现金26元,支付A产品销售搬运费。
18. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
19. 本期生产A产品96件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
20. 本期生产B产品34件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
21. A产品按加权平均法计算单位成本，结转139件销售成本。
22. 结转本期收入帐户。
23. 结转本期费用帐户。
24. 计算应交所得税,税率为33%。
25. 结转所得税费用。
26. 按10％提取法定盈余公积。
27. 按5％提取法定公益金。
28. 按20％提取应付投资者利润。
29. 将利润分配账户的借方余额转入利润分配－未分配利润。