单位层面内部控制基础性评价清单.docx

单位层面指标明细
一、 内部控制建设启动情况
1、成立内部控制领导小组，制定、启动相关工作机制的会议纪要或部署文件。内容包括：本单位启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门或岗位。
2、开展内部专题培训的培训通知或培训材料。内部包括：针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内控拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
3、定期风险评估的风险评估报告。内部包括：根据本单位的内部控制目标结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
4、职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较。内容包括：根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。
二、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况
单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关议题的会议纪要或部署文件。内部包括：
1、主持召开内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论。
2、主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。
3、应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门及人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用，承担领导责任。
三、对权力运行的制约情况
1、权力运行机制的构建会议纪要或相关文件。内容包括：完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
2、对权力运行监督的会议纪要、权力清单及相关制度。内容包括：本单位建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联运的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
四、内部控制制度完备情况指标
1、本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件等。内容要包括：预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。
2本单位已印发并执行的收入管理制度。内容要包括：本单位收入（包括非税收入）价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。
3、本单位已印发并执行的支出管理制度。内容要包括：预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。
4、本单位已印发并执行的政府采购管理制度。内容要包括：预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。
5、本单位已印发并执行的资产管理制度。内容要包括：资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。
6、本单位已印发并执行的建设项目管理制度。内容要包括：项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。
7、本单位已印发并执行的合同管理制度。内容要包括：合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。
8、本单位已印发并执行的决策机制试试。内部要包括：三重一大集体决策、分级授权两个方面。
五、不相容岗位与职责分离控制情况
1、本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册。内容包括但不限于：申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审计审批与监督、执行与监督等。
2、相关签字审批单据。单位接受内外部检查反映的问题情况汇总。
六、内部控制管理信息系统功能覆盖情况
1、系统功能说明书、实际操作系统，将系统功能与内控制度对比。内容包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。
2、不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。
业务层面指标明细
七、预算业务管理控制情况
1、对预算进行内部分解并审批下达的预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件等。内容包括：本单位财会部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达到各业务部门。
2、经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决策报表，计算预算执行差异率。计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如果绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。确认产生差异率的原因与内部控制是否有关。
八、收支业务管理控制情况
1、本单位各项收入应由财会部门归口管理并进行会计核算。收入的合同，检查收入金额与合同约定是否相符。按照规定设置票据专管员，建立票据台账。对各类票据的申领、户用、核销、销毁进行序时登记。上缴财政收入及时、足额。
2、内部审批单、相关支出凭证、支出事项分类管理、支出业务的分析控制。支出事项实行分类管理，制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限。明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批单要求及单据审核重点。通过对业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施解决。
3、举债事项实行集体决策，定期对账的制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等。建立债务管理制度、实行事前论证和集体决策、定期与债权人核对债务余额、债务规模应控制在规定范围内。
九、政府采购业务管理控制情况
1、2015年政府采购业务凭证。单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。
2、近一年采购业务单，是否是节能环保、促进中小企业。
3、采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批。
十、资产管理控制情况
1、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、债权核对表。定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点。
2、资产配置批复文件、对外投资、出租出借、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等文件。
十一、建设项目管理控制情况
1、五年内本单位已完工的建设项目在建设期间发生的各项变更确认单。单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并按有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。
2、五年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料和决算编制审计资料。竣工后及时编制项目竣工财务决策，并在竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。
3、建设项目投资概算、经批复的竣工决算报告。计算近5年单位已完工的建设项目越概算率，高于5%，对产生超概算率的原因进行追查。确认是否与内部控制有关。
十二、合同管理控制情况
1、合同审批记录、合同过会会议纪要等。对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核。
2、合同履行情况检查记录、合同验收文件、合同补充、变更或解除的监督审核记录等。应对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，及时采取应对措施，对需要补充、变更或解除合同的情况，按国家有关规定进行严格的监督审查。

1、 合同签订审批单、预算业务凭证、收支业务凭证、采购业务凭证、资产业务购置/处理凭证。
2、 预算业务分解、下达文件、预算执行分析等文件。
3、 近三年预决算总表。
4、 收入与合同、票据台账、票据申领、启用、核销、序时登记。
5、 支出事项分类管理的原始凭证及审核、支出业务的分析控制。
6、 2015年政府采购业务凭证。
7、 近一年采购业务单。如存在非公开招标，需要审批单。
8、 现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、债权核对表。
9、 配置、处置资产的申请文件。
10、 近五年建设项目设计变更文件，至少一项。
11、 近五年建设项目财务决算材料、竣工验收材料、资产交付材料，每项至少一项。
12、 五年完成的建设项目投资概算及决算报告，计算超概算率。
13、 合同审签表、会议纪要、合同登记表。
14、 近一年合同履行登记表、合同变更审批表。