广东会计从业资格考试财经法规第三章第二节税款征收.doc

广东会计从业资格考试财经法规第三章第二节税款征收
2、一样情形下，上市公司适用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
[as=2]A[/as]
[asin=2]课本第175页。查账征收征收方式适用于把握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够据以如实反映生产经营成果，正确运算应纳税款的纳税人，因此适用于上市公司。[/asin]
3、对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
[as=3]A[/as]
[asin=3]课本第175页。查账征收征收方式适用于把握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够据以如实反映生产经营成果，正确运算应纳税款的纳税人。[/asin]
4、甲企业生产规模较小、账册不健全、财务治理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
[as=4]B[/as]
[asin=4]课本第176页。查定征收适用生产规模较小、账册不健全、财务治理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散的纳税人。[/asin]
5、由税务机关依照纳税人情形，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
[as=5]B[/as]
[asin=5]课本第176页。查定征收，是指由税务机关依照纳税人的生产设备等情形在正常情形下的生产、销售情形，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。[/asin]
6、王某在A地临时从事收购废品的业务，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是（ ）。
A.代扣代缴 B.定期定额征收 C.代收代缴 D.查定征收
[as=6]B[/as]
[asin=6]《征管法》第37条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。即采纳定期定额征收方式。[/asin]
7、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一样销售价格运算其销售收入并据以征税和征收方法是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
[as=7]C[/as]
[asin=7]课本第176页。查验征收征收方式是指由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一样销售价格运算其销售收入并据以征税的一种方法。[/asin]
8、由税务机关对应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
[as=8]C[/as]
[asin=8]课本第176页。查验征收，查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。[/asin]
9、某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（ ）。
A.代收代缴 B.代扣代缴 C.托付代征 D.自报核缴
[as=9]B[/as]
[asin=9]课本第176页。代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直截了当扣收税款的方式。[/asin]
10、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。
A.定期定额征收 B.托付代征 C.代扣代缴 D.代收代缴

[as=10]B[/as]
[asin=10]课本第177页。托付代征，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。[/asin]
11、对临时从事经营的纳税人，（ ）。
A、由工商行政治理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
[as=11]C[/as]
[asin=11]《征管法》第37条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。[/asin]
12、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（ ）。
A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
B.税务机关采纳一种方法不足以正确核定应纳税额时，能够同时采纳两种以上的方法核定
C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D.经税务机关认定后，纳税人能够调整应纳税额
[as=12]B[/as]
[asin=12]课本第178页。税务机关核定应纳税额的方法有：⑴参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；⑵按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；⑶按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；⑷按照其他合理方法核定。采纳上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，能够同时采纳两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。[/asin]
13、A企业没有按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关现责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.核定征收
[as=13]D[/as]
[asin=13]《征管法》第35条第五）款规定：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。[/asin]
14、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）。
A.国务院 B.国家税务总局 C.法律 D.地点政府
[as=14]C[/as]
[asin=14]《征管法》第3条规定：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行。[/asin]
二、多选题
1、下列关于税款优先原则的说法正确的有（ ）。
A.税收优先于企业补偿亏损
B.纳税人发生欠税在前，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C.税收优先于罚款、没收非法所得
D.税收优先于无担保债权
[as=15]BCD[/as]
[asin=15]课本第174-175页。税款优先原则包含以下三层含义：⑴税收优先于无担保债权；⑵⑵纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权、质权或被留置权；⑶税收优先于罚款、没收非法所得。会[/asin]
2、下列属于税款征收要紧方式的有（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
[as=16]ABCD[/as]
[asin=16]课本第175-177页。我国的税款征收要紧方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、托付代征和其他征收方式。[/asin]
3、税款征收的方式包括（ ）。
A.邮寄申报纳税 B.查定征收 C.查验征收 D.托付代征
[as=17]BCD[/as]
[asin=17]课本第175-177页。我国的税款征收要紧方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、托付代征和其他征收方式。A属于纳税申报方式。[/asin]
4、下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）。
A．纳税人按照税法规定能够不设置账簿的，
B．纳税人按照税法规定或应当设置账簿但未设置的
C．纳税人虽设置账簿，但账目纷乱难以查账的
D．纳税人曾有偷漏税行为的
[as=18]ABC[/as]
[asin=18]课本第177页。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：⑴依照法律、行政法规的规定能够不设置帐簿的；⑵依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；⑶擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；⑷虽设置帐簿，但帐目纷乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；⑸发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑹纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；⑺未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。[/asin]
5、生产规模小又无建账能力的纳税人，经批准能够（ ）。
A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专为机构
B.经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C.按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D.使用税控装置
[as=19]ABCD[/as]
[asin=19]《征管法实施细则》第23条规定：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，能够聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准能够按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。[/asin]
6、税务机关有权核定税额的方法有（ ）。
A．参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B．按照成本加合理费用和利润的方法核定
C．按照企业账面反映的利润
D．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
[as=20]ABD[/as]
[asin=20]课本第178页。税务机关核定应纳税额的方法有：⑴参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；⑵按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；⑶按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；⑷按照其他合理方法核定。[/asin]
7、下列各情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
A．纳税人按照税法规定能够不设置账簿的，
B．纳税人按照税法规定或应当设置账簿但未设置账簿的。
C．纳税人虽设置账簿但账目纷乱，难以查账的；
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
[as=21]ABCD[/as]
[asin=21]课本第177页。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：⑴依照法律、行政法规的规定能够不设置帐簿的；⑵依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；⑶擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；⑷虽设置帐簿，但帐目纷乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；⑸发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑹纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；⑺未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。[/asin]
三、判定题
1、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规托付的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。（ ）
[as=22]正确[/as]
[asin=22]课本第173页。《征管法》第39条规定：除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规托付的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。[/asin]
2、查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行运算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合规定的，则多退少补。（ ）
[as=23]错误[/as]
[asin=23]课本第175页。查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行运算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。[/asin]
3、代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直截了当扣收税款的方式。（ ）
[as=24]错误[/as]
[asin=24]课本第176页。代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直截了当扣收税款的方式。[/asin]
4、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（ ）
[as=25]错误[/as]
[asin=25]《征管法》第4条规定：法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。[/asin]
5、纳税人、扣缴义务人应当按照家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立差不多存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（ ）
[as=26]正确[/as]
[asin=26]《征管法》第17条规定：纳税人、扣缴义务人应当按照家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立差不多存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。[/asin]
6、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直截了当能够书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（ ）
[as=27]错误[/as]
[asin=27]《征管法》第40条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关能够采取下列强制执行措施：⑴书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；⑵扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、物资或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。[/asin]
7、代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。（ ）
[as=28]错误[/as]
[asin=28]课本第176-177页。代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。[/asin]
四、问答题
1、现行税款征收方式有哪几种？
[as=29]答：我国的税款征收要紧方式有：
⑴查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行运算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。
⑵查定征收，是指由税务机关依照纳税人的生产设备等情形在正常情形下的生产、销售情形，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
⑶查验征收，查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。
⑷定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
⑸代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直截了当扣收税款的方式。
⑹代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。
⑺托付代征，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
⑻其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。[/as]