会计师事务所审计质量评价指标体系研究(毕业论文开题报告).doc

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本科毕业设计（论文）开题报告

题 目 会计师事务所审计质量评价指标体系研究
所在系
学生姓名
专 业
班 级 学号
指导教师

教学服务中心制表
年 月
开题报告填写要求
1、开题报告是学生完成毕业设计（论文）的重要一步，也是学生做毕业设计（论文）的大纲，是按质完成毕业设计（论文）的基本保证。此报告在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、专业负责人审查、主管系主任签字后执行。
2、开题报告的内容必须按我院统一设计的电子文档标准格式打印，不得随便涂改，禁止剪贴。
3、参考文献应不少于10篇（不包括词典）。文献综述中应用参考文献处应标出文献序号，参考文献目录应按国标GB／Ｔ7714—2005的要求填写。
4、系、专业名称应写中文全称，不能用数字代码；学生的学号要写全号。
5、有关年月日，应按国标GB/T 7408—94《数据元和交换格式、信息交换、日期和时间表示法》的规定，一律用阿拉伯数字填写，如“2004年3月15日”或“2004—03—15”。
6、指导教师意见、专业和系的意见用黑墨水笔工整书写，不得随便涂改。

本科毕业设计（论文）开题报告
对 题 目 的 陈 述
1.结合毕业设计（论文）课题情况，根据查阅的文献资料，撰写1000字左右的文献综述：
1）选题意义
我国审计市场已经取得较大发展，但我们看到上市公司的竞争机制、治理机制还很不完善；近年来，审计失败案件屡次发生，严重损害了广大社会企业机构利益，使社会公众对注册会计师审计质量产生了极大的质疑，这使以质量求生存、以信誉求发展的注册会计师行业面临着严重的诚信危机，注册会计师行业的生存和发展受到了严重的威胁。
审计质量是整个审计工作的核心，是审计的生命线，审计质量的高低决定着审计行业的健康发展以及被社会的认可程度。因此，我们必须借鉴各种成功经验，制定一套科学、合理的审计质量评价指标体系很有必要，这不仅有利于监管部门和注册会计师协会对会计师事务所的正确引导，还有利于客户正确选聘事务所；合理的审计质量评价指标体系能够对注册会计师起到良好的激励约束作用，更有利于树立品牌声誉，使会计师事务所走上良性发展的道路；这就促使会计师事务所加强自身服务质量，为社会公众提供高质量的服务，从而在一定程度上避免重大审计失败的发生，起到预警的作用。
2）国内外研究现状
国内外学者从不同的角度出发，对审计质量的评价指标体系及评价方法做了深入的研究，这些研究，深化了人们对审计质量评价的认识。
国外研究成果具有代表性的是：DeAngelo在1981年提出会计师事务所规模是不可观察的审计质量的替代变量，认为审计师的规模会影响审计质量，在其他条件相同的情况下，大事务所比小事务所提供了更高水平的审计质量。Zoe-VonnaPalmrose(1988)；"An Analysis of Auditor Litigation and Audit Service Quality"一文把诉讼作为区分会计师事务所质量的一个指标，并假定审计质量与诉讼存在反向的关系。 Watts和Zimmermanf在《实证会计理论》一书中指出，信誉给予审计人员保持独立性的动机。会计师事务所的信誉可以增加对审计人员服务的需求和服务报酬。Klein et al(1978)， Klein and Lemer(1981)提出事务所的品牌对审计质量具有担保作用。Mark L．Defond(1992)指出品牌声誉可以作为衡量注册会计师审计质量的一个间接标准。Richard B．Carter等(1998)指出：可以用事务所声誉来衡量其执业质量的高低。此外，Defond也将独立性作为衡量审计质量的一个指标。
与国外相比，国内文献的共同特点是，几乎都建立了评价指标体系，但各自的
侧重点和方法又不同。最先是张龙平指出的审计质量概念具有代表性。他认为审计质量具体表现为审计人员的质量和审计过程的质量，最终体现为审计报告的质量(符合性和可信性)。最开始探讨用指标体系来对审计质量进行评价，是王善平（2001）提出要准确评价会计师事务所的执业质量，单一指标是不够的，需要一个合理的综合体系。王英姿(2002)发表的博士论文《注册会计师审计质量评价与控制研究》是一篇很有代表性的研究质量评价标准体系的建立的文章，从会计师事务所和单个审计业务两个层面建立了审计质量评价标准。冯均科（2003）运用替代法和评分法，定性和定量相结合的方法，构建了我国民间审计质量的评价指标体系。陈晓芳（2005）在其博士论文中探讨了建立审计质量评价体系的必要性，并构建了一套会计师事务所总体审计质量评价的指标体系和量化评分方法。
目前学者们提出的评价指标体系尚存在一定的局限性，如有些指标短时间难衡量、有些指标量化难度大导致主观作用强、评价方法过于客观等。尤其是指标权重由人为确定，主观随意性大．能否充分反映客观实际．需要很好的把握。
3）主要研究内容
第一部分：绪论；简述本文的研究背景及意义，对国内外有关会计师事务所审计
质量的研究成果进行综述分析，提出研究目的和采用的研究方法，概
述论文的主要研究内容框架。
第二部分：会计师事务所审计质量概念及其影响因素；界定了审计质量的概念，
审计质量的衡量标准，分析审计质量的各方面影响因素，为评价指标体系的建立提供了理论基础。
第三部分：会计师事务所审计质量的评价指标体系的构建；结合目前的实际情况
以及现有审计质量评价方法的不足因素，提出建立会计师事务所审计
质量评价体系的思路，进而构建会计师事务所审计质量评价体系。
第四部分：本论文的结论与展望部分；包括对研究工作的回顾和总结。
2.课题研究的方案设计（方法、手段、技术路线、可行性论证）
1）方法、手段
本文主要采用规范研究法与文献研究法相结合，通过搜集的审计质量的相关文献，梳理国内外审计质量的控制措施，在这些相关理论概念的研究基础上，定性分析会计师事务所审计质量的评价指标。
文章通过查阅收集资料，收集资料，发现分析问题，解决问题和导师的指导完成
2）技术路线
整个论文结构可分为四大部分：
第一部分：对国内外有关研究成果进行综述分析，建立论文内容框架；
第二部分：对会计师事务所审计质量概念及其影响因素的界定和分析；
第三部分：对会计师事务所审计质量的评价指标体系的构建；
第四部分：对提高会计师事务所审计质量的愿景及论文总结。
3）可行性论证
本文综合运用会计学基础、会计学、中级财务会计，高级财务会计，审计学，经济法，西方经济学，管理学，财务管理，财政与税收，管理会计，财务会计报告分析等课程，通过从各种文献获得的大量资料作为研究基础，与国内外的研究相结合，对会计师事务所审计质量的评价指标体系方面做出了分析。

3.主要进度安排
①2014年11月20日—2014年12月29日 选题与确定辅导老师，导师下达任务书；②2014年02月21日—2014年03月10日 开始编写论文的开题报告；
③2014年03月10日—2014年04月25日 收集相关资料完成大纲及初稿；
④2014年04月25日—2014年05月20日 修改初稿、完成二稿；
⑤2014年05月20日—2014年06月05日 完成论文定稿，准备答辩.

4.参考文献目录
[1] 李莉，高峰.论会计师事务所审计质量控制模式.山东理工大学学报：社会科学版，2008,(1).
[2] 李奇风.会计师事务所审计质量分析．财会通讯：学术版，2006,(7)．
[3] 贾俊萍.会计师事务所审计质量评价指标浅析.科学之友，2008,(3)．
[4] 骆竹梅．会计师事务所业务质量督导浅析．财会通讯，2010,(4).
[5] 中国注册会计师协会执业准则指南(2007年修订)[M]．北京：中国财政经济出版社，2008：252．
[6] 马宁.会计师事务所审计质量的全过程分析.会计之友，2012,(2).
[7] 冯均科．注册会计师审计质量控制理论研究[M]．北京：中国财政经济出版社．2002,14-15.
[8] 温国山．会计师事务所规模、审计质量与市场反应——来自中国证券审计市场的证据[J]．审计与经济研究，2009,(11)：34—45．
[9] 刘运国，麦剑青．论四大会计师事务所的审计质量——来自中国证券市场的初步证据[J]．中山大学学报，2006,(3)：118—123．
[10] 孙永军，丁莉娜.审计质量评价研究：基于我国100强事务所的数据分析.审计研究.2009,(6)
[11] 《会计师事务所综合评价办法》.中国注册会计师协会，2006.11.3
[12] 易丽芳. 我国独立审计质量评价指标体系构建研究. 湖南大学硕士毕业论文，2006.11.16
[13] 李琳. 我国会计师事务所审计质量评价研究. 武汉大学硕士毕业论文，2004.5.18
[14] 马伟. 浅析审计质量及其特点. 会计之友(中), 2007,01
[15] 杨波. 独立审计工作质量评价指标与方法研究. 湖南大学, 2005
[16] 王英姿．注册会计师审计质量评价与控制研究[M]．上海：上海财经大学出版社，2002．
[17] Deangelo L．Auditor size and auditor quality[J]．Journal of Accounting and Economics，1981，22(3)：183．
[18] Feltham,G. ,Hughes, J.and D.Simunic. Empirical Assessment of The Impact of Auditor Quality on The Valuation of New Issues[J]. Journal of Accounting and Economics1991, (14):375-399.
[19] Defond，Mark L．The Assoeiation Between Changes in Client Firm
Agency CostS and Auditot Switching．Auditing Sarasota，1992，(3)：23．
[20] Watts and Zimmerman．Agency problem．auditing and the theory of the firm：some evidence，70urnal 0f law and Economics，1983，(26)：613—634．

学生（签名）： 年 月 日
对开题报告的审查意见
指导教师意见
1.对“文献综述”的评语：
2.对研究方案的评价和对研究结果的预测：

指导教师（签名）： 年 月 日

专业审查意见：

负责人（签名）： 年 月 日

系审批意见：

负责人（签名）： 年 月 日

注：栏目空间不够可另加附页。