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安信财务管理手册

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财务管理手册
( )

二00七年一月

目 录

财务管理部组织架构……………… 03
财务管理部岗位分布图………………04
财务管理部岗位职责……………… 05
财务管理部规章制度……………… 18
(一) 资金管理规定………………………18
(二) 银行及财务印鉴管理规定…………… 20
(三) 员工借款管理规定………………… 22
(四) 固定资产管理制度………………… 24
(五) 费用报销制度…………………… 26
(六) 应收保费管理规定…………………30
(七) 单证管理制度………………………31

一、 财务管理部组织架构

组织架构

财务管理部

石家庄市分公司财务管理部
地市分公司财务管理部

地市分公司县区财务岗
石家庄直属县区财务岗
市内各辖区市场部财务岗

直属县区乡镇服务部财务岗
市内市场部各网点财务岗
地市分公司乡镇服务部财务岗

二、 财务管理部岗位设置图

岗位设置图

内控室
会计室
财务管理部

柜面收费岗
审计岗
出纳岗
会计岗
结算岗
单证岗

三、 财务管理部岗位职责及操作流程

(一)财务管理部部门职责
一、 认真贯彻党和国家的各项方针政策, 执行财务制度和上级公司的有关规定;
二、 按年度经营目标编制费用预算、 资金计划、 资本性支出预算、 利润预算等, 并与计划协调一致, 确保公司财务目标的实现, 为上级公司和本公司领导的经营决策提供准确的信息;
三、 按照国家财务制度的规定及会计工作规范化要求, 连续、 真实、 准确、 完整、 及时地反映本公司各项经济活动, 充分发挥会计的监督和管理职能;
四、 负责公司银行帐户的设置和管理, 负责公司资金的调拨与管理, 提高资金的使用效率, 负责支票和印章的管理;
五、 负责公司各项财务收支和单证的审核, 实现公司的利润最大化目标;
六、 负责公司各种单证的日常管理, 保证单证的安全、 完整、 正确;
七、 建立固定资产和低值易耗品管理制度, 参与固定资产的盘点、 清理, 保证公司资产账实相符, 保证公司资产的安全、 完整;
八、 对违反财经纪律和公司规章制度的事项和行为要坚决制止, 制止无效的应及时报告本公司总经理或其它有权处理人员, 以维护财经纪律和公司制度的严肃性和权威性;
九、 根据当期财务资料, 运用现代科学的分析方法, 定期组织相关人员进行财务分析活动, 分析经营中的问题, 并提出解决方案。
十、 根据《会计法》的规定, 按照会计工作规范化的要求, 对会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其它会计资料建立档案, 并按规定的保管要求保管;
十一、 负责财务部队伍的建设, 组织财务人员的培训工作;
十二、 领导交办的其它事项。
( 二) 财务管理部经理职责:
1. 负责财务管理部的全面管理工作。
2. 协助公司总经理制定公司中、 长期经营管理目标。
3. 组织制定公司年度经营预算。
4. 参与金额较大或重大经济合同和经济协议的研究、 审查, 并提出有效建议。
5. 审查签发会计报表, 定期组织财务分析, 提出改进经营管理建议、 措施, 负责向本公司领导人、 董事会报告财务状况。要定期或不定期地向领导和董事会报告各项财务收支和盈亏情况。
6. 建立健全财务内部管理制度, 负责对公司财会工作的监督、 检查和指导。
7. 制定各岗位的服务标准及考核指标;
8. 培训和指导直接下属, 有效提升部属的附加值, 经过绩效管理, 客观公正评估实绩。实施有效的激励, 提高整体管理能力。负责对本公司会计机构的设置、 会计人员的调配和聘任、 会计机构内部组织的设置提出方案。
9. 指导各地市、 直属县区财务管理工作, 促进公司整体财会水平的提高。
10. 协调与本部门相关的内外关系, 沟通处理好与政府职能部门和主要合作单位的关系, 解决各环节出现的矛盾和问题。
11. 编写部门计划、 总结、 分析及各种临时报告。
12. 公司的政令传达, 执行监督、 反馈。
13. 与公司运营等部门的协调、 沟通, 保证公司高质高效运转。
14. 领导交办的其它工作。
( 三) 柜面收费岗岗位职责及操作流程
a．岗位职责:
1、 审核机构的交接表和费用支出单, 审核无误后并签字确认。
2、 根据审核无误的业绩报表, 与出纳岗交接并签字确认。
3、 根据审核无误的业绩报表, 与处理中心产险管理室、 寿险管理室及客户服务中心的续期岗对账。
5、 领导交办的其它工作。
b.操作流程:
1、 收费操作流程
要做到”日清日结”, 每日正确无误地收保费后, 要核对所收的现金及转账金额与业绩表是否相符, 核对无误后打出正确的业绩报表, 在每日下班之前与出纳岗位签字交接。
每日根据产险、 寿险岗位传来的保险单、 回销单及其它形式的交接单, 进行收费工作。必须在各岗签字审核确认后, 方可收费。
(1)财产险收费流程:
首先审核分支机构填写的一式两份的内部费用支出单, 审核无误后, 交费形式为现金的 实收的现金和内部费用支出单上的实收的金额确认无误后, 方可进行收费。
对于车险的车辆性质, 因为关系到与保险公司和各分支机构的结账比例是否正确, 因此要保证在写费用支出单时, 一定要认真核对, 在录入业绩表时, 也要输入正确, 以保证后续结账工作的顺利进行。
车险直接的收费:
首先把各分支机构财务管理部或财务部上报的直接的数据保存备查。录入台账, 因为是各分支机构与当地直接结算, 在录入台账时, 收费形式处标为”直接”, 不再录入结算比例和手续费金额, 只录入标保, 确认业绩。
(2)寿险收费流程:
( 1) 寿险岗位传来的交接单, 要仔细审核, 首先审查机构的交单人是否签名 运营寿险管理室的核保岗是否已审核并签字, 对于有改动的地方, 要核保人在后面签字确认, 避免出现错误。
对于地市直接交当地保险公司的, 根据机构财务上报的直接明细表, 分辨清楚, 在录入业绩表时要写清楚”当地出单”, 以便统计业绩。
2、 与部门对账流程
每日下午与出纳交接完后, 与部门各岗位核对各产险、 寿险台账。首先核对双方是否有漏收重收的保单或卡单。对于漏收重收的, 予以调整。对于双方都有的保单, 也要仔细核对, 核对项目包括保单号, 车辆性质, 交款部门, 标准保额等。如果发现当日有错误, 要及时改正, 把业绩表撤回改正后重新交接。部门台账出现错误, 也要要求其及时改正, 以便双方账目保持一致, 正确无误。
(四)公司会计岗岗位职责及操作流程
1、 遵守国家法律法规, 要严格按照《会计法》、 《企业会计准则》、 《企业会计通则》的规定来记录公司的经营活动。
2、 按照企业会计制度的要求, 并结合公司自身的实际情况设置账簿。包括总账、 现金日记账, 银行日记账, 以及明细分类账。
3、 每月根据公司的单据, 按照不同的类别, 编制记账凭证。根据审核无误的记账凭证登记各明细账簿, 月底编制科目汇总表, 在明细账与总账核对一致后, 于次月6日前编制出资产负债表, 损益表。
4、 保管并开具中介专用发票, 发票开具时要按照税务局要求, 项目填写完整, 对方单位一定要填写全称, 并认真审核后再交付对方。发票用完后负责到税务局审核已用过的发票, 并领取新的发票。
5、 负责纳税申报。月底根据公司的收入总额编制纳税申报表, 并按照税务局的要求, 在每月10日前及时报送并缴纳税款。根据代扣代缴的个人所得税款编制个人所得税申报表, 并在7日前及时将税款上缴。
6、 学习现行的税收法规, 并关注国家财经税收法规的变化, 在守法的前提下进行纳税筹划, 考虑公司在避税方面公司有无可操作之处。
7、 指导各机构设置账簿, 建立保监局台账及报送税务及财务报表, 并解决各机构在对外账簿操作中所存在的问题。
8、 协助财务经理做好本部门的其它工作。
( 五) 业务会计岗岗位职责及操作流程
岗位职责:
1、 负责公司管理会计方面的账务处理工作。
2、 负责对出纳岗的工作的复核和监督。
3、 负责对内控室结算岗工作的复核和监督。
4、 负责制定分公司会计核算相关制度, 落实对下属机构会计核算方面的管理、 培训和考核。
5、 配合内控室对应收、 预收保费的管理工作。
6、 负责复核内控室的保证金的收支结存账目及出纳岗保证金金额, 监督双方是保持一致。
7、 负责公司财务数据的分析。包括主要经营指标完成情况、 财务状况及经营成果分析。
8、 负责经营预测工作, 指出应解决的重点问题。
9、 指导出纳岗、 柜面收费岗的工作并提出合理化建议。
10、 领导安排的其它工作。
会计岗操作流程
1、 根据柜面收费岗的日收费单据做出凭证, 并据此审核核对柜面收费岗位的收费单据, 审核项目包括: 每日所收现金金额是否正确; 各机构打卡金额是否正确, 有没有现金与打卡混淆, 或打卡的各机构张冠李戴的现象。另外还包括每日卡单、 车险所收的保险单、 回销单各险种及金额是否与业绩表一致, 每日的费用支出单费用支出比例是否正确, 不正确的要及时通知柜面收费岗予以改正。根据每日的柜面收费岗与出纳岗的交接票据做出收款凭证, 并与当日的收费业绩报表予以核对, 同时与出纳的当日现金账中的保费收款金额核对无误后, 打印出正确的记账凭证。
2、 根据出纳岗的日收付款单据做出记账凭证, 并据此审核出纳的收付款是否正确。审核现金收支金额是否正确无误, 银行的对账单中的收支金额是否都已及时入账。现金收付票据审批手续是否完备, 每日应收应付保费金额是否正确, 部门交接表计算是否有误差。对于票据手续不完备或支付有错误的地方, 要及时通知出纳予以调整。根据出纳每日的现金收支, 根据的不同类型进行具体的分类, 并分别按相关的会计科目予以入账。
3、 每日与出纳核对现金账和银行存款账的余额, 核对有出入的要与出纳共同查明原因, 保证现金与银行存款余额与出纳账目余额保持准确、 一致。需定期与不定期的盘点出纳的实际现金库存及银行存款余额, 审查账实是否相符。
4、 经过应付保费科目审核核算室核算的金额是否正确。包括与保险公司结账岗的计算的结算保费结果是否正确, 是否有多交、 重交或漏交现象; 与保险公司结算的手续费的比例及金额是否正确。开具的发票的金额是否与结账时的约定比例相符, 发现问题及时通知核算室并跟踪观察, 直至问题解决。
5、 经过应收账款科目监督手续费的收缴工作。与保险公司结账后, 一般在一个星期内手续费应到账, 对于一些情况比较特殊的公司应予以特别关注, 并监督催促核算室的保险公司核算岗及时催收, 以保证手续费的及时到位, 保证公司资金的正常周转。
6、 经过与和各分机机构的往来账目监督核算室的分支机构核算岗的工作。对于分支机构交单与打保费不一致或较长时间的拖欠, 需及时到核算室询问原因, 时间较长不能解决的, 需上报处理。
7、 负责公司管理会计方面的账务处理工作。按公司要求, 编制公司财务报表, 保证报表的逻辑性、 正确性、 完整性; 按公司要求及时、 准确上报财务数据和财务报表、 编报说明、 季度明细表等; 负责对内外上报的分析报告及资料。
8、 负责公司财务数据的分析。包括主要经营指标完成情况、 财务状况及经营成果分析。
9、 负责财务预测工作, 指出应解决的重点问题。
( 六) 内控室结算岗岗位职责及操作流程
岗位职责:
1、 负责财产险的保费支付和手续费结算及复核工作。
2、 负责寿险保费的支付、 手续费结算及复核工作。
3、 负责保险公司政策的谈判调整、 备忘录的撰写及备忘录电子版版本的下发, 并登记领取人领取时间备查。
4、 负责分支机构的账目核对工作。
5、 负责分支机构的手续费结算下发的工作。
6、 负责分支机构的保费催缴工作。
7、 负责分支机构直接管理费的计算核对及收取工作。
9、 负责保证金的登记和核对工作。
10、 负责登记各机构理赔及退保台账, 负责理赔退保款项的收支的计算工作。
11、 领导交办的其它工作。
保险公司结算岗岗位操作流程
1、 财产险的保费交付和手续费结算工作流程:
首先将各公司的结账情况建立各自的文件夹, 明确掌握各公司的保费解付及手续费的结算情况。每次与各保险公司结账时, 取数标准是柜面收费岗的收费台账。首先查明上次结账的截止日期后, 从收费台账中经过筛取该保险公司的在我公司的险种的收费金额, 再与保险公司的结账清单进行核对, 有保单财务联的要和同期收到的保单的财务联核对.清单核对无误后,交会计岗进行复核,会计岗根据结算清单与公司账簿中所登记的同时期的金额进行核对,并签字确认.然后需经财务部经理及总经理签字后,方可支付保费。保费结算的同时, 再按我公司的结算比例计算手续费, 并将计算的结果与保险公司人员的计算结果进行比较, 一致后进行手续费的开票和收款, 并负责手续费的催收工作。
2、 寿险手续费结算工作流程:
因为我公司每月与保险公司结账所属期间为前一个月份, 因此每月应用上月处理中心寿险管理室的承保台账, 与保险公司所出具的对账单核对, 双方核对不一致的地方要查明原因, 予以核实调整.核对无误后按照与保险公司的结账比例做出与保险公司的结账单, 经保险公司经办人员确认后, 开具手续费发票, 并催收手续费。正常情况下应在本月28日前收到手续费。如有特殊原因, 需向领导汇报, 以便领导与保险公司进行协调、 沟通。
在地市保险公司出单的, 要及时结算保证手续费及时回收; 并加强联系, 保证回款渠道顺利、 畅通。
分支机构结算岗操作流程
1、 与直属县区及地市对账:
根据各机构的打卡明细表核对业绩表上打卡金额登记应收保费, 根据出纳提供的现金及银行的收款金额登记已收保费, 并及时与各县区和地市核对欠款余额。双方余额不一致的, 要根据机构的电子版的打卡明细表核对, 或经过电话、 网络等方式核对, 查明原因并及时修正错误, 保证双方账目清楚一致。
2、 根据处理中心的台账中的未收催收各分支机构的保费, 保证各机构应向总公司财务管理部上交的费用支出单和交接表在规定的期限内及时上交, 保费同时也一并上交。
3、 保险公司结算岗的寿险与保险公司对账结账无误后, 要做出相应的应发放的各机构手续费的对账单, 并于本月22日前将对账单发送到各机构( 电子版) , 各机构应及时核对, 在24日前将对账情况反馈到公司, 各机构核对无误后, 在27日前将各机构手续费明细表及汇总表交给出纳, 以便出纳做扣款、 报送银行计划。
4、 复核保险公司结算岗与保险公司的寿险佣金结算表。
5、 按照各机构入司及离司人员的名单详细登记各分支机构的保证金台账, 并及时与出纳保证金专户的款项核对。遇有离司或入司的人员, 及时在账目中登记, 每日与出纳核对保证金账户的余额, 定期( 最长间隔一个月) 与各分支机构核对在总公司或在保证金专户存放的保证金的金额, 以保证账实、 账账相符。
6、 登记各保险公司的退保、 理赔账目, 并负责核对、 催收; 出纳收到保险公司的退保、 理赔款后, 根据出纳的单据及时登记, 并及时通知各机构, 并计算好应付给各机构的金额, 传给出纳, 使款项及时支付。
( 七) 出纳岗位职责
1、 每日8: 30定时到银行取款, 根据当日的计划支出金额取出相应的款项。下午17: 00定时到银行存款, 保证库存现金不高于1000元。
2、 准确无误地进行资金收付结算工作。对于手续不完备的票据, 要求其补齐手续后再予以支付。
3、 根据收支票据登记现金账, 银行存款账, 并每日下班前盘点库存现金与现金账核对, 保证账实相符。
4、 与会计核对现金账, 保证账账相符。不相符的要查明原因, 错误的一方予以调整。
5、 每日根据资金的收支情况, 做出资金日报表, 并于每日下班前上报。
6、 登记与公司会计相衔接的现金日记账, 银行日记账, 并与总账核对, 保证明细账与总账发生额与余额均保持一致。
7、 执行佣金发放时的扣款工作。并开具收据, 将收据发放到各机构。
8、 领导交办的其它工作。
(八)单证管理室的岗位职责及操作流程
岗位职责
1、 负责公司单证的征订、 出入库及回销日常管理。
2、 准确及时上报单证月度报表。
3、 需要保险公司协助开具发票的, 负责与保险公司联系并落实到位。
4、 制订单证管理的内控指标, 总结分析单证管理的状况、 存在问题及解决的办法, 每月提交一份单证管理情况分析报告。
5、 制定分支机构单证管理制度, 落实对分支机构的考核管理。
6、 单证管理室在财务经理的领导下工作, 对不符合规定的单证领用要求有权拒付并督促经办人员补办相关手续。
7、 领导交办的其它工作。
单证岗操作流程:
1、 严格按《单证管理制度》的规定发放单证, 按序号发放并作好台账登记;
2、 认真执行单证使用销号制度, 及时审核单证销号表, 销号表应由处理中心相关岗位的负责人签字后方可回销。
3、 按保险公司规定的时限及时向保险公司回销单证, 保证公司单证的正常流转。
4、 检查、 监督各分支机构单位使用和保管单证的情况, 如发现重大问题, 应书面报告部门经理;
5、 每日下班前核对库存单证和台账上单证数量是否一致, 不一致及时查明原因, 予以处理。
6、 单证遗失处理: 单证遗失, 一律按公司《单证管理制度》的规定及时进行处理。

四、 财务管理部规章制度

( 一) 现金管理规定

一、 现金库存限额
总公司及各分支机构应严格控制每日支取的现金数量, 一般是当天或不超过2天的日常零星开支所需的现金, 超过限额的现金应及时送存银行。保险柜过夜现金一般不超过1000元。
二、 存取款管理规定
对于资金存取超过一万元的, 要两人同行。10万元以上的, 必须两人同行, 并请示领导予以派车或打车。
到保险公司保费的缴纳, 超过一万元以上的, 必须两人同行。5万元以上的, 两人同行, 并打车或派车前往。
各分支机构上交保费, 尽量采取打卡的方式, 避免路途上盗窃、 丢失等风险。
每月下发各机构手续费也采取打卡的方式, 每个机构在银行设立一个个人存款账户, 每月手续费直接划入各自的账户, 既保证了资金安全, 又加快了各机构领取佣金的时间。
每日下午16: 30以后柜面收费岗和出纳岗不再收取现金, 当日出纳所留现金余额不得超过１000元, 其余要全部送存银行。17: 00以后出纳岗将不再支付现金。
对于超过一万元的资金支付, 各部门要向出纳岗报送资金使用计划, 便于出纳岗与银行预约, 以保证资金按时到位, 准时支付。
三、 现金内部控制制度
1、 总公司及各分支机构的现金收支由出纳专职负责, 出纳不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用及往来类科目的登记工作, 不得保管全部财务印鉴。
2、 出纳收付现金必须有经过相关人员审核签章后方可支付, 对违反政策和财务制度的现金收付, 应拒绝办理; 对内容不全、 数字错误的凭证, 应退回或改正后再予办理。
4、 出纳收付现金必须及时登记现金日记帐, 并在凭证上加盖有日期的”现金收讫”或”现金付讫”戳记, 并由出纳人员签章, 严禁白条抵库。
5、 出纳人员应做到日清月结; 每天下午下班前进行库存现金盘点, 如发现现金长款或短款应及时上报财务部负责人, 及时查明原因并按规定的程序进行财务处理, 保证帐款相符。
6、 对外出具的现金支票等同支付现金。各核算单位应加强对现金支票的管理, 及时在支票领用登记簿上做好记录, 严禁对外出具印鉴齐全的空白支票。
7、 会计人员每星期应对出纳员的现金库存限额及使用情况进行一次抽查。
8、 本规定由总公司财务管理部负责解释、 修改。

( 二) 银行存款及财务印鉴管理规定

为加强公司的资金管理工作, 完善公司财务内控制度, 结合我公司实际情况, 特制定本规定。
一、 银行存款管理
1、 各分支机构必须严格按照总公司资金管理的规定设置银行存款帐户。
2、 财务出纳应根据每天发生的银行存款及时登记银行存款日记帐, 并于每月末与银行存款对帐单的余额相核对, 并编制”银行存款余额调节表”。
3、 财务出纳应根据公司的管理规定, 每日上报各存款帐户的资金余额。
二、 支票管理
1、 有银行存款账户的机构必须建立银行支票领用登记制度。对从银行购入的现金支票、 转帐支票, 出纳人员要按照银行帐户逐号在支票领用登记薄上登记使用情况, 不得跳号。
2、 支票领用登记薄上要详细记录银行帐号、 支票号码、 领用时间、 用途、 使用金额、 领用人等相关内容。
3、 现金支票、 转帐支票在签发时必须由领取人在支票领用登记薄及支票存根上签收。对出纳自用的支票同样要在支票领用登记薄上登记
4、 严禁对外出具印鉴齐全的空白支票, 特殊情况下需在支票上标注支付限额并责任到人,由公司内部人员跟踪办理。
5、 支票使用后, 经办人应及时到财务办理报销手续, 对超过十天不办理报销手续、 又无正当理由的, 财务部能够拒绝再次签发银行支票。
6、 作废支票要连同存根一起留存,支票领用登记薄应作为会计档案妥善保管。
三、 印鉴管理
1、 财务印鉴实行双人保管制度, 即公司在开户银行预留印样用以支取款项的财务专用章和法人章不能由一人保管。一般情况下一枚印鉴由财务出纳保管, 另一枚由财务经理保管( 遇财务经理暂时离开公司时能够由财务经理委托非出纳人员代为保管) , 另一保管人要对出纳人员出具的支票审核无误后方可盖章。
2、 非财务部门人员如使用财务专用章, 须在相关的登记簿上进行登记, 并经财务负责人签章同意, 保管人员方可盖章。附: 银行支票领用登记薄格式:
现金( 转帐) 支票领用登记薄
单位: 开户银行: 银行帐号:
序号
支票
号码
领用
日期
用途
使用
金额
领用人
备注
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

…

( 三) 员工借款管理规定

为加强资金管理, 完善和规范对员工借款的管理流程, 结合我公司实际情况, 特制定本规定。
1、 员工只有因公事由才能够借款。
2、 员工借款实行限额管理。普通员工借款限额为1000元, 室主任借款限额为 元, 部门经理借款限额为5000元。
3、 借款实行”前款不清, 后款不借”原则。即以前所借款项尚未还清的, 不再支付第二次借款。
4、 员工借款必须按规定办理借款手续。借款单由借款人填写, 所在部门经理审批, 总经理审批、 财务经理审批后, 方可借款。所在部门负责人审批后自动转为借款员工的担保人, 负有清偿连带责任。
5、 员工借款必须在规定的期限内及时报销还款, 特殊情况需向财务部门说明情况, 并重新核定还款期限。
借款期限结合借款用途在借款时一并确定, 一般情况下应在借款后一周内报帐还款。
6、 财务部门对超过还款期限仍未还款的员工要及时发送还款通知, 经连续三次催缴仍未还款的员工, 财务部门有权从借款人工资中扣回所借款项; 所借款项数额较多, 连续扣缴三个月也未能偿清的, 借款剩余部分从所在部门负责人( 欠款的审批人) 的工资中扣缴。
7、 对销售团队的人员一律不予借款。
8、 员工离司的, 必须到财务部门清理完未结款项后人事部门方可办理员工离司手续。
: 借款审批流程图:
填写借款单
所在部门负责人审批
总经理审批
财务经理审批
财务部出纳按单付款
员工还款, 出纳开具收据 对超期未还款员工进行催缴(四)固定资产管理制度

  固定资产是指单位价值在 元以上的房屋、 建筑物、 汽车和其它与经营有关的设备。除此以外其它物品作为低值易耗品进行日常核算管理。
一、 固定资产管理
1、 公司在取得固定资产时, 应按照取得时的成本入帐。取得时的成本包括买价、 运输和保险等相关费用, 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
2、  固定资产的配置 应充分考虑公司实际需要、 费用承受能力以及公司的购置能力, 防止盲目购置, 造成资金浪费, 影响公司效益。
 3、  公司应当设立固定资产明细帐, 定期进行实物盘点, 做到账实相符。应当明确固定资产使用人的责任, 加强对实物的管理, 保证公司财产的安全完整。
4、 使用期满需要清理报废的固定资产, 应按规定公司财务部门审批。对损坏公司固定资产的, 要按照责任大小全部或部分赔偿。
5、  根据公司核算和管理需要, 固定资产下设的明细项目及相应的折旧年限规定为:
     一、 房屋与建筑物 30年
       二、 办公设备
     1 电子计算机                   5年
     2、 电器设备                    5年
     3、 办公处理设备                5年
     4、 通讯设备                   5年
     5、 安全保卫设备                5年
      三、 交通工具 5年

6、 公司应按月提取折旧。当月增加的固定资产, 当月不提折旧, 从下月起计提折旧; 下列固定资产应当计提折旧: 当月减少的固定资产, 当月照提折旧, 从下月起不再提取折旧。
公司的下列固定资产应当计提折旧: ①房屋和建筑物; ②各类设备
公司的下列固定资产应不计提折旧: ①以经营租赁方式租入的固定资产; ②已提足折旧继续使用的固定资产; ③按规定单独估价作为固定资产入帐的土地。
公司采用分类折旧办法计提折旧, 提取的折旧计入成本, 提取方法采用平均年限法, 即:
1-预计净残值率
年折旧率=——————————×100%
固定资产折旧年限

固定资产原值×年折旧率
月折旧额=——————————————
12
二、 低值易耗品的管理
公司对低值易耗品采用一次摊销法计入成本, 应加强对低值易耗品采购、 验收、 领用等环节的管理, 建立低值易耗品登记簿和卡片, 发现丢失、 人为损坏等应及时处理, 并追究相关人员的责任。

( 五) 费用报销管理制度

为加强和规范费用管理, 进一步完善公司费用报销流程, 特制订本规定。
一、 费用报销的基本要求
1、 员工所持票据能真实反映该经济事项, 原始发票如有遗失, 必须由经办人补办发票后报销。
2、 凡发票有涂改、 以及停用、 作废、 伪造及记载不准确、 不完整的单据一律不准报销, 财务部门有权退回, 并要求按规定更正、 补充。
3、 原始发票中要填清开票日期、 开票人、 经办的详细品名( 特殊情况除外) 、 数量、 单价、 总金额等, 客户名称栏必须注明我公司名称, 发票上要加盖开票单位的发票专用章; 对品种较多一张发票填写不下的, 必须另附清单, 且清单上要加盖开票单位的发票专用章。
4、 经济发生结束应及时办理报销手续, 结清借款, 对于预支借款一周内未报销者, 财务部门通知催款, 逾期一个月仍不报销者可 在工资中扣除( 特殊情况除外) 。
5、 经办人对原始发票须按照公司会计达标的要求进行粘贴, 保证粘贴的发票平整、 均匀、 牢固、 美观。
6、 经办人需根据报销费用的种类填写指定的报销单( 包括费用报销单、 差旅费报销单、 借款单等) ; 报销单项目要填写清楚、 完整, 不得涂改, 且必须用蓝黑墨水或黑色墨水笔填写; 附件张数要大写。
二、 费用报销标准
( 一) 、 差旅费
1、 员工出差应填写《出差申请单》, 凭部门负责人签批的申请单到财务办理借款手续, 参加会议的须持会议通知办理借款。
2、 乘坐飞机规定: 总经理室因公出差能够乘坐飞机, 其它人员因特殊情况确需乘坐飞机的必须事先报经公司领导审批, 否则超标部分一律不予报销。
3、 乘坐火车规定: 部门负责人及以下员工因公出差原则上乘坐火车。连续乘坐火车在五小时以内的, 一律报销硬座火车票; 连续乘坐火车在五小时以上时, 能够报销硬卧车票; 对连续乘坐火车超过五个小时购买车票是硬座的, 按硬座车票价格的50%给予出差人员补贴。
4、 住宿费
总经理室成员因公出差住宿标准为200元/天; 部门经理及以下员工因公在省外出差住宿标准为120元/天, 在省内出差住宿标准为80元以下/天;
出差地为北京、 上海、 广州、 深圳四城市的住宿标准可上浮20%, 单人出差时住宿标准可上浮20%;
住宿费实行在规定的限额内按实际住宿天数凭据报销; 实际住宿费超过规定限额部分自理, 不予报销, 如遇参加会议等特殊情况超出标准, 必须经总经理审批方可报销;
出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家, 无住宿收据的, 一律不予报销住宿费。
到外省出差人员, 应严格按住宿限额标准执行。如遇特殊情况超出标准的, 必须经总经理审查批准, 方可报销。
１、 出差补助: 8元/人/天( 含出差期间市内交通费、 餐费) , 参
加会议、 培训期间不得享受出差补助。
6、 出差期间的出租车发票原则上不予报销, 特殊情况需提前报经总经理特批后, 财务部方可据实报销。
7、 出差期间( 含探亲期间) 发生的车船票的订票费用, 原则上公司不许报销, 特殊情况经总经理批准后方可报销。
( 二) 招待费
1、 按照”必须、 合理、 节约”的原则, 严格掌握标准 尽量减少陪同人员。
2、 普通招待每次控制在30元/人以内, 陪同人员不超过3人; 特殊情况需事先报经公司领导核定。
3、 对于500元以上的招待项目需事先填写《招待费申请单》, 注明招待人数, 陪同人数, 申请金额等信息。
( 三) 电话费
1、 移动电话报销标准: 总经理、 副总经理500元/月左右, 凭有效的移动话费发票报销。个人通讯费用补助, 报销费用由经办人、 部门领导签字, 报请公司总经理、 财务经理签字后方可办理报销手续。
( 四) 办公用品
由行政部门统一归口管理, 指定专人负责集中购置、 发放日常办公用品, 并做好领用登记手续。其它部门或个人原则上不得另行购置办公用品, 特殊情况需以签报形式申请报批。
办公用品人均配置标准原则上控制在10元/月以内。对部门领用办公用品超过上述控制标准的, 行政部门可拒绝发放办公用品。
( 五) 市内交通费
因公或非因公的市内交通费( 出租车发票或汽车票) 原则上一律不予报销, 特殊情况需经总经理特批后方可办理报销手续。
三、 费用报销流程
1、 经办人凭手续完备的费用申请单及发票粘贴单填写对应的报销单, 先经本部门领导审批, 然后经财务会计审核、 总经理审批、 财务经理签字后报销。
3、 报销单审批完后, 到财务部出纳处办理领款或还款手续。

( 六) 应收保费管理办法

一、     根据保险公司要求和保监局的监管规定, 特制定本办法。
二、     各机构负责人为本单位应收保费的直接责任人, 财务负责人、 业务负责人为连带责任人。
三、     各机构财务部为应收保费管理部门, 负责本机构应收保费的日常监控、 管理工作。运营部为应收保费管理的协管部门, 负责提供和处理数据资料等有关方面的支持。
四、     个人寿险、 交强险实行”先交费、 后出单”原则, 不允许产生应收保费。
五、     所有的财产险保费必须交全款, 不允许作扣。每月将在28日下发上月26日至本月25日的手续费( 以财务实收保费为准) 。
六、     车险中的商业险保单, 被保险人为个人的, 交款期限为自签单之日起三天; 被保险人为单位的, 交款期限为签单之日起五天( 交款期限是指款项从出单到总公司财务收到保费的期限) 。
七、     如遇月末、 季末和年末, 各保险公司都要求应收保费清零, 各机构也必须在月末、 季末或年末同时清零。
八、     总公司财务定期对应收保费进行帐龄分析。对帐龄超过5天或数量超过当月10%承保量的机构应收保费, 必须查明具体原因, 责令机构于2个工作日缴纳。
九、 如果违反以上规定, 总公司将采取以下措施:
将对机构停发单证直至所欠保费上交为止。
超过规定的天数按所欠金额的每日千分之一的比例收滞纳金, 滞纳金将从下月手续费中直接扣除。
应收保费经催缴拒不结清的, 视为挪用保费, 将依法追究法律责任。

( 七) 单证管理制度

目 录

第一部分…………………总 则
第二部分…………………单证分类
第三部分…………………单证管理办法
第一章 管理原则
第二章 各级机构岗位职责和人员配置管理
第三章 有价单证的管理
第四部分…………………附 则

第一部分 总则
第一条 单证管理是公司流程中极其重要的一个环节, 是管理中一项非常重要的基础工作 单证的管理应遵循”安全、 节约、 严谨、 高效”的原则, 做到专人负责, 集中保管。使之走上标准化、 科学化的管理轨道, 有效的促进发展。
第二条 为了控制各类经营风险, 确保公司的顺利发展, 各类单证的管理将严格根据本办法执行。
第三条 本办法的执行, 由总公司财务管理部、 处理中心负责。
第二部分 单证分类
第四条 单证按使用性质划分为有价单证、 重要单证和无价单证。具体划分标准如下: 有价单证是指待发行无面值的、 经填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。它是代替保险单和收据, 标明具体保险费和保险金额并随时能够生效的保险票据。重要单证是根据各家合作保险公司的内部规定, 对标有序列号的某些投保单或投保资料的单证按有价单证的管理办法执行, 其重要性介于有价单证及无价单证之间, 但具体管理办法同有价单证。无价单证是未注明该单证的现金价值、 无固定的面额或在填写金额并签章后不具有支付效力的单证。
第三部分 单证管理办法
第五条 本办法涉及的对象为单证管理室所有有价单证, 包括寿险( 一年期卡式单单证) 、 财产险( 车险、 财产险卡式单证) 中的各类有价单证。
第六条 有价单证管理是总公司单证管理中的核心与重点, 为防范经营风险, 保证公司顺利发展, 有价单证的管理将严格按本办法执行。
第一章 管理原则
第七条 必须遵循”先回销, 后