北京戏曲艺术职业学院《工程项目审计》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

第 1 页，共 8 页 装订线 北京戏曲艺术职业学院工程项目审计 2023-2024 学年第一学期期末试卷 院院(系系)_ )_ 班级班级_ _ 学号学号_ _ 姓名姓名_ 题号题号 一一 二二 三三 四四 总分总分 得分得分 批阅人批阅人 一、单选题（本大题共一、单选题（本大题共 2525 个小题，每小题个小题，每小题 1 1 分，共分，共 2525 分在每小题给出的四分在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）个选项中，只有一项是符合题目要求的）1、在对一家企业的税务情况进行审计时，发现企业存在未按时缴纳税款的情况。以下哪种原因最有可能导致这种问题？（）A.企业资金周转困难 B税务计算错误 C.对税收政策理解有误 D.以上都是 2、审计人员在对被审计单位的销售与收款循环进行审计时，发现有大量的销售折扣和折让。以下哪种情况可能表明存在异常？（）A.销售折扣和折让的审批手续齐全，符合公司政策 B.销售折扣和折让的比例与同行业相比偏高 C.销售折扣和折让是为了应对市场竞争，促进销售 D.销售折扣和折让在财务报表中进行了准确的核算和披露 3、在审计一家旅游企业的营业成本时，包括交通、住宿、餐饮等费用。假设部分旅游线路的成本结构发生变化，但企业未及时调整核算方法。以下哪种情况最可能导致营业成本核算不准确？（）A.企业未对成本结构变化进行分析和评估 B.对于新的成本构成项目，未明确核算标准和方法 C.企业未与供应商重新协商价格，导致成本增加 D.以上情况都可能 4、在审计被审计单位的利润分配项目时，以下关于未分配利润的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查未分配利润的期初余额是否正确，是否与上期审计报告相符 B.对于利润分配的顺序和比例，审计人员需要审查被审计单位是否符合公司法和公司章程的规定 C.未分配利润的期末余额应当根据净利润和利润分配的情况计算确定，如果计算错误，可能存在错报 D.未分配利润的用途不受限制，被审计单位可以自由支配 5、在审计被审计单位的预计负债时，以下关于预计负债的审计要点，错误的是（）第 2 页，共 8 页 装订线 A.审计人员应当审查被审计单位是否存在未确认的预计负债，如未决诉讼、产品质量保证等 B.预计负债的金额应当根据最佳估计数确定，如果估计不准确，可能存在错报 C.预计负债的确认条件应当符合会计准则的规定，审计人员需要审查相关证据 D.预计负债一旦确认，就不能进行调整 6、审计人员在审查企业的合并报表时，发现合并范围的确定存在争议。以下哪种情况最有可能导致合并范围的争议？（）A.企业对被投资企业的控制权判断不明确，无法确定是否应纳入合并范围 B.被投资企业的财务状况不佳，企业为了美化报表，故意不将其纳入合并范围 C.会计准则对合并范围的规定存在模糊之处，导致企业在实际操作中存在分歧 D.以上都是 7、当审计一家物流企业的运输成本时，需要考虑运输路线、运输工具和燃油价格等因素对成本的影响。该企业拥有自有车队和外包运输服务，并且运输业务分布在全国各地。在审查运输成本的核算时，发现部分运输费用的分配方法不够合理。以下哪种情况最可能导致运输成本核算不准确？（）A.对于自有车队的车辆折旧，未按照行驶里程进行分摊 B.外包运输服务的费用支付与实际运输业务发生时间不一致 C.不同运输路线的燃油消耗差异未在成本核算中体现 D.企业将与运输无关的管理费用计入了运输成本 8、在审计过程中，审计师发现被审计单位的某一重要供应商在本年度突然更换，且新供应商的价格明显高于原供应商。针对这一情况，审计师应重点审查：（）A.采购部门是否存在收受回扣等舞弊行为 B.新供应商的产品质量是否优于原供应商 C.更换供应商的决策程序是否合规 D.与新供应商签订的合同条款是否合理 9、在审计质量控制方面，以下关于项目质量控制复核的描述，哪一项是正确的？（）A.项目质量控制复核应当在审计报告出具后进行 B.项目质量控制复核的人员应当是参与过该项目审计的人员 C.项目质量控制复核的重点是评价审计过程中重大判断的恰当性 D.所有的审计项目都必须进行项目质量控制复核 10、某公司的利润表显示净利润在一个季度内出现了大幅波动。审计人员在审查时，发现可能是由于季节性销售因素、重大资产减值损失、非经常性损益的影响或者成本控制不力等原因。以下哪种原因最有可能造成这种波动？（）A.公司的产品销售具有明显的季节性，导致季度利润不均衡 B.公司对一项重要资产进行了减值处理，计提了大额减值损失 C.公司在本季度获得了一笔大额的政府补贴等非经常性损益 D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控 11、在审计过程中，审计人员可能会遇到被审计单位的关联方交易。对于关联方交易的审计，以下哪种说法是恰当的？（）第 3 页，共 8 页 装订线 A.关联方交易通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以忽略对其的审查 B.只要关联方交易按照市场价格进行，就不存在审计风险 C.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易的真实性、合法性和公允性，并评估其对财务报表的影响 D.被审计单位对于关联方交易的披露是自愿的，审计人员无需关注 12、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的无形资产进行审计。以下关于无形资产审计的说法中，哪一项是恰当的？（）A.无形资产的价值评估由审计人员负责 B.只要无形资产有合法的产权证明，就无需对其进行审计 C.审计人员应当审查无形资产的取得、摊销和处置是否符合会计准则和企业内部规定 D.无形资产对企业财务状况影响不大，审计时可以简单处理 13、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本 B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额 C.出售部分资产，降低资产总额 D.以上都是 14、假设对一家公用事业企业的收费政策和收入进行审计，该企业提供水、电、气等服务，收费标准由政府监管。在这种情况下，以下哪个方面最可能引起审计人员的关注？（）A.企业是否按照政府规定的收费标准收取费用 B.企业对欠费用户的催缴和管理措施是否有效 C.企业是否将政府补贴正确计入收入 D.企业的成本核算是否合理，以确定收费标准的合理性 15、在审计被审计单位的政府补助项目时，以下哪种情况最需要审计人员关注其合规性？（）A.政府补助的金额在财务报表中进行了准确的核算和披露 B.政府补助的资金按照规定的用途使用，并进行了单独核算 C.公司将不符合条件的项目申请了政府补助 D.政府补助的相关文件和审批手续齐全 16、审计人员在对企业的存货进行盘点时，发现存货数量与账面记录存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货被盗或丢失 B.存货收发计量错误 C.存货积压导致变质损毁 D.以上都是 17、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压 B.企业采购了大量高价原材料 第 4 页，共 8 页 装订线 C.企业采用了新的存货计价方法 D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备 18、某企业的固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这一情况，审计人员在审计时应重点关注以下哪个方面？（）A.变更是否经过了适当的审批程序，且在财务报表附注中进行了充分披露 B.新的折旧计提方法是否能够提高企业的资产价值 C.变更后的折旧计提方法是否比原来的方法更简单易操作 D.固定资产的使用年限是否因为变更而延长 19、在审计企业合并和合并财务报表时，注册会计师需要关注合并的合法性、合理性以及合并财务报表的编制是否符合规定。以下关于企业合并和合并财务报表审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当审查企业合并的交易是否按照会计准则的规定进行会计处理，包括合并类型的判断、合并成本的确定和商誉的计算等 B.在合并财务报表审计中，注册会计师需要关注内部交易的抵销是否完整准确，以及少数股东权益和少数股东损益的计算是否正确 C.即使被审计单位的企业合并是在同一控制下进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实 D.合并财务报表的编制是被审计单位管理层的责任，注册会计师无需对其编制过程进行监督和审查 20、在审计存货时，需要进行存货计价测试。假设一家生产企业采用先进先出法对存货进行计价，以下哪种情况下存货计价可能存在问题？（）A.存货的市场价格持续上涨，企业仍采用先进先出法 B.存货的市场价格持续下跌，企业改为加权平均法 C.企业在不同年度随意变更存货计价方法 D.企业按照会计准则的要求定期评估存货计价方法的合理性并进行适当调整 21、审计师在进行审计工作时需要保持职业怀疑态度。假设您在审计一家高科技企业时，其研发费用的核算方式较为复杂且缺乏明确的行业标准。在这种情况下，以下哪种做法最能体现职业怀疑态度？（）A.完全信任企业提供的研发费用核算资料，不进行深入调查 B.对企业提供的核算资料进行一般性审查，未发现异常即认可 C.不仅审查企业提供的资料，还主动寻求外部专家的意见，并对异常情况保持警惕，进行深入调查 D.认为高科技企业的研发费用核算必然存在问题，直接出具否定意见审计报告 22、在对被审计单位的投资项目进行审计时，以下关于长期股权投资的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查长期股权投资的初始计量是否正确，包括投资成本的确定和相关税费的处理 B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位净利润或净亏损的调整是否合理 第 5 页，共 8 页 装订线 C.长期股权投资的减值准备计提应当充分，如果被审计单位未计提或计提不足，可能存在错报 D.被审计单位对长期股权投资的处置收益应当计入投资收益，如果计入了其他科目，不影响财务报表的准确性 23、在审计非货币性资产交换时，注册会计师需要判断交易是否具有商业实质，以及资产的入账价值和损益的确认是否正确。以下关于非货币性资产交换审计的描述，不正确的是（）A.具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益 B.不具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益 C.注册会计师应当审查被审计单位对非货币性资产交换是否具有商业实质的判断是否合理，以及相关的会计处理是否符合会计准则的规定 D.非货币性资产交换通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需对其进行重点审计 24、对于审计工作底稿，以下关于其编制和管理的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录，其所有权属于被审计单位 B.审计工作底稿的内容只包括审计人员获取的审计证据和形成的审计结论，不包括审计计划和审计程序 C.审计工作底稿应当妥善保存，保存期限至少为自审计报告日起 10 年 D.审计工作底稿的编制不需要遵循统一的格式和要求，审计人员可以根据自己的习惯随意编制 25、假设对一家金融机构进行审计，重点关注其风险管理和内部控制体系。该金融机构提供多种金融产品和服务，包括贷款、投资和保险业务。在审查其贷款业务的风险管理时，发现部分贷款的信用评估过程存在缺陷。以下哪种情况最能反映信用评估过程的不足？（）A.对部分高风险贷款客户未要求提供足够的担保 B.信用评估模型未及时根据市场变化进行更新 C.贷款审批人员在审批过程中过度依赖主观判断 D.对客户的财务状况调查不充分，缺乏关键的财务数据 二、简答题（本大题共二、简答题（本大题共 4 4 个小题，共个小题，共 2020 分分)1、（本题 5 分）在审计工作中，审计师需要与被审计单位的管理层和治理层进行有效的沟通。请阐述审计沟通的重要性和目的，并说明在审计的不同阶段，如审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段，审计师应当与管理层和治理层沟通的主要内容和方式。同时，讨论如何处理与管理层和治理层在审计过程中可能出现的意见分歧和冲突。第 6 页，共 8 页 装订线 2、（本题 5 分）假设被审计单位存在重大的资产报废和处置，审计师应如何审查其会计处理和相关披露？请详细说明审计程序和应关注的问题。3、（本题 5 分）深入探讨期后事项审计的内容和方法。解释期后事项的分类，如资产负债表日后调整事项和非调整事项，以及如何对期后事项进行审计和披露。4、（本题 5 分）深入探讨会计政策变更和会计估计变更的审计要点，包括变更的合法性、合理性和会计处理的正确性。分析审计人员如何判断变更的性质和影响，以及如何在审计报告中恰当反映。三、案例分析题（本大题共三、案例分析题（本大题共 5 5 个小题，共个小题，共 2525 分分)1、（本题 5 分）审计人员在对一家企业的销售合同进行审查时，发现部分合同条款存在模糊不清、违约责任不明确等问题，可能影响销售收入的确认。请探讨这种情况的审计关注点和应采取的措施。2、（本题 5 分）某公司的财务报表中，存货跌价准备的计提比例在同行业中处于较低水平。审计人员在审计时发现，企业对于存货市场价格的评估不够及时和准确。请分析可能存在的风险，并提出审计应对方法。第 7 页，共 8 页 装订线 3、（本题 5 分）某公司在进行资产减值测试时，审计人员发现其对部分资产的减值迹象判断不准确，导致减值准备计提不足。例如，对于市场需求明显下降的某类产品对应的生产设备，未充分考虑其减值风险。请分析这种情况对财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和调整。4、（本题 5 分）某企业在进行资产清查时，发现部分固定资产盘亏，但未及时进行会计处理和披露。审计人员在审计时发现，这可能影响资产的真实性和财务报表的可靠性。请分析固定资产盘亏未处理的影响，并说明审计人员应如何进行审计和督促企业进行正确的会计处理。5、（本题 5 分）审计人员在审查某企业的财务报表时，发现其存在将在建工程长期挂账，不及时结转固定资产的情况。请分析这种行为的可能原因和影响，并阐述审计人员应如何进行审计和处理。四、论述题（本大题共四、论述题（本大题共 3 3 个个小题，共小题，共 3030 分分)1、（本题 10 分）详细阐述审计工作中的审计风险预警机制，分析如何建立有效的风险预警指标和模型。2、（本题 10 分）探讨在审计过程中，如何评估被审计单位的会计政策选择和会计估计变更的合理性。分析不当的会计政策和估计变更可能对财务报表产生的影响。第 8 页，共 8 页 装订线 3、（本题 10 分）在审计工作中，如何对被审计单位的非营利组织财务报表进行审计是一个具有特殊性的领域。请探讨非营利组织审计的特点、重点和难点，以及审计师应如何适应非营利组织的运营模式和财务特点开展审计工作。