内蒙古商贸职业学院《审计学实验》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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内蒙古商贸职业学院
《审计学实验》2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其资本化比例明显高于同行业平均水平。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（ ）
A. 企业的研发项目具有较高的技术含量和商业价值，成功的可能性较大
B. 企业为了减少当期费用，提高利润，将部分应费用化的研发支出资本化
C. 企业对研发费用资本化的会计政策理解有误，导致核算不准确
D. 行业统计数据不准确，同行业平均水平不具有可比性

2、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（ ）
A. 审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围
B. 在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等
C. 审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序
D. 重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据

3、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。以下关于这两种风险的关系，哪一种理解是正确的？（ ）
A. 重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响
B. 重大错报风险是审计人员可以控制的风险，而检查风险是由被审计单位造成的
C. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，重大错报风险则与被审计单位的内部控制和业务特点相关
D. 降低检查风险可以降低重大错报风险，从而降低审计风险

4、在审计收入时，需要关注收入的确认是否符合会计准则。假设一家软件企业在销售软件产品时，与客户签订了包含多项服务的合同，以下哪种情况下收入确认可能存在风险？（ ）
A. 在软件产品交付时一次性确认全部收入
B. 根据服务的完成进度逐步确认收入
C. 在合同签订时就确认全部收入
D. 按照客户付款的进度确认收入

5、审计证据在审计工作中起着关键作用。以下关于审计证据的说法，准确的是（ ）
A. 审计证据只包括书面文件和会计记录，如发票、合同、账簿等，不包括口头证据和环境证据
B. 充分适当的审计证据能够支持审计人员得出的审计结论，但审计证据的数量越多，质量就一定越高
C. 审计人员在获取审计证据时，可以依赖被审计单位提供的信息，无需进行独立的核实和验证
D. 审计证据的相关性和可靠性是判断其质量的重要标准。相关性是指审计证据与审计目标和所涉及的认定之间存在逻辑联系；可靠性则取决于证据的来源、及时性和客观性等因素

6、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（ ）
A. 优化配送路线，降低运营成本
B. 加强车辆维护管理，控制维护成本
C. 完善员工绩效考核制度，提高工作积极性
D. 以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量

7、一家企业接受了政府的专项补贴，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（ ）
A. 补贴的资金是否按照规定用途使用
B. 企业是否将补贴确认为当期收益，会计处理是否正确
C. 补贴政策的持续性和对企业未来经营的影响
D. 以上都是

8、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（ ）
A 对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代
B. 存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性
C. 审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查
D. 存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性

9、在对一家金融机构进行审计时，审计师需要特别关注其风险管理政策和程序。以下哪种情况可能表明金融机构的风险管理存在薄弱环节？（ ）
A. 风险评估模型过时，不能准确反映市场变化
B. 对高风险业务没有制定专门的监控和应对措施
C. 风险管理人员缺乏必要的专业知识和经验
D. 以上情况都有可能

10、内部控制对于企业的经营管理和财务报告的可靠性至关重要。注册会计师在审计过程中需要了解和测试被审计单位的内部控制。以下关于内部控制的说法，哪一项是不正确的？（ ）
A. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略
B. 内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素
C. 被审计单位的内部控制无论设计得多么完善，都可能存在固有局限性，如人为判断失误、串通舞弊等
D. 如果被审计单位的内部控制有效，注册会计师可以完全依赖内部控制，减少实质性程序的工作量

11、在审计采购与付款循环时，以下关于应付账款审计的说法，哪一项是不准确的？（ ）
A. 审计人员需要获取应付账款明细表，与总账和明细账进行核对，检查其一致性
B. 函证应付账款是应付账款审计的必要程序，函证对象通常包括金额较大和账龄较长的供应商
C. 对于长期挂账的应付账款，审计人员需要检查其原因，是否存在无需支付的款项
D. 审计人员需要检查应付账款的截止性，确定其是否记录在正确的会计期间

12、在审计过程中，对于审计工作的时间安排需要合理规划。假设您负责对一家大型制造企业进行年度审计，以下哪个阶段的工作通常会花费最多的时间？（ ）
A. 审计计划阶段
B. 审计实施阶段
C. 审计报告阶段
D. 以上阶段花费的时间大致相同

13、在审计计划阶段，审计师需要评估被审计单位的固有风险和控制风险。对于一家新成立的互联网企业，以下哪个因素最可能导致较高的固有风险？（ ）
A. 缺乏成熟的商业模式和盈利模式
B. 建立了完善的内部控制制度，并有效执行
C. 行业竞争激烈，但公司具有独特的技术优势
D. 获得了知名投资机构的大量资金支持

14、在审计企业的固定资产折旧计提时，发现部分固定资产折旧年限明显长于同行业平均水平。可能的原因有资产质量较好、估计使用寿命不准确、为增加利润而延长折旧年限或者遵循了特定的行业规定等。以下哪种情况最值得关注？（ ）
A. 企业的固定资产质量优于同行业，实际使用寿命较长
B. 企业在估计固定资产使用寿命时出现偏差，导致折旧年限过长
C. 企业为了使当期利润增加，故意延长固定资产的折旧年限
D. 企业所在行业有特殊规定，允许采用较长的折旧年限

15、在审计过程中，审计人员需要对应付职工薪酬进行审计。以下关于应付职工薪酬审计的说法中，哪一项是合理的？（ ）
A. 审计人员只需要检查应付职工薪酬的计提和发放记录，无需关注职工福利的核算
B. 被审计单位的薪酬政策对审计人员来说不重要，无需审查
C. 审计人员应当审查应付职工薪酬的计提是否准确，发放是否合规，以及是否存在虚构职工或虚报薪酬的情况
D. 应付职工薪酬的审计可以在审计的后期进行，前期无需关注

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的信息化环境。包括对信息系统的控制测试和数据的审计方法。

2、（本题5分）全面论述在审计中如何审查被审计单位的重大非常规交易的会计处理和披露。分析重大非常规交易的特点和审计风险，以及审计师的应对措施。

3、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的资产负债表日后事项进行审计，包括调整事项和非调整事项的判断和处理。

4、（本题5分）详细阐述在审计中如何审查被审计单位的存货计价方法的变更。分析存货计价方法变更的影响和合理性，以及审计师的审计要点。

三、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）详细分析审计重要性的概念及其在审计计划和审计报告阶段的应用。讨论如何确定审计重要性水平，以及重要性水平的调整对审计工作的影响。

2、（本题5分）审计证据是支持审计结论的基础。请详细论述审计证据的特性，包括充分性和适当性，并结合具体审计项目，说明如何获取充分、适当的审计证据，以及如何对获取的审计证据进行评价和整理。

3、本题5分）详细阐述财务报表审计中对所有者权益项目的审计要点，如股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的审查。

4、（本题5分）详细分析审计报告的类型（无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）的适用条件和出具要求。结合具体案例讨论不同类型审计报告对信息使用者的影响。

5、（本题5分）深入探讨审计工作中的计算机辅助审计技术，分析其在数据采集、分析和审计证据获取方面的应用和优势。

四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)
1、（本题10分）审计人员在对某公司的销售渠道进行审查时，发现部分经销商的销售数据异常，存在虚增销售额的嫌疑。请探讨可能的审计方法和应获取的证据。

2、（本题10分）某公司在审计过程中被发现，其对资产报废损失的核算和披露不规范。部分资产已报废但未及时进行账务处理，同时在财务报表附注中也未充分说明报废情况。请分析可能存在的问题，并阐述审计人员应如何进行审计和要求规范披露。

3、（本题10分）一家广告公司的应收账款周转率明显低于同行业平均水平，且部分客户的账款逾期时间较长。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。

4、（本题10分）审计人员在审查一家企业的工资核算时，发现部分员工的工资发放存在异常，如同一员工在不同月份的工资差异较大，且存在未代扣代缴个人所得税的情况。请分析可能的原因及审计应对策略。

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