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远景三村财务审批制度

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2020年5月29日
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远景三村财务审批管理制度

1、规范”代理记帐”程序
村级账务由农经站代理记账、核算。实行代理记账后,村级资金所有权不变,资金使用权不变,资金审批权不变,资金收益权不变,按季度进行财务公开。代理记账员必须持有省农林厅监制的农村合作经济组织会计上岗证,必须认真执行财务会计制度,分村设帐,规范核算;及时做好代理记账工作,确保账账、账据、账物、账款、账表”五相符”,及时报送村级财务报表;及时编制和提供村务公开活动需要的资料;按月与村会计核对各类明细账,确保账账相符。账务处理程序如下:
(1)村会计平时按照所发生财务事项的原始凭证登记现金日记账和交乡代管款日记账。
(2)每月月底前召开民主理财例会,对所有收支业务进行理财。
(3)对民主理财人员提出的问题进行整改,不符合要求的支出予以剔除,并登记日记账。
(4)收支凭证送交街道农经站,由农经站长审核后,登记往来明细账。
(5)与街道农经站代理记账员进行结报。
(6)代理记账员及时记账,做好财务报表。
(7)每季度次月的1 5日前,村会计与代理记账员共同编制和提供上季度村务公开活动所需的资料。
2、严格执行”先批后审,先理财后记账”制度
实行代理记账制后,村会计具体负责村级财务收入、支出的管理、结报工作。改原来按季理财为按月理财;改先记账后理财为先理财后记账;改事后监督为事前监督。各村所有收入必须在3个工作日内全额解交街道农经站,所有支出凭证必须根据统一规定的审批权限审批。由村会计于每月月底前组织召开民主理财例会,对所有收支业务进行理财并加盖民主理财专用章,对提出的问题进行整改,不符合要求的支出予以剔除并登记日记账。在规定的限期内将收支凭证送交街道农经站,由农经站站长审核后,登记往来明细账,及时与街道农经站代理记账员进行结报、记账、做好财务报表。
3、规范各项收入管理制度
(1)严格执行票据管理制度。统一使用省减负办监制的专用票据和其它专用票据,不得使用普通收据和白条收款。使用票据必须健全领取登记、使用管理和结报、销号制度。如发现使用其它票据或白条收费,一律作违规、违纪处理。
(2)严格执行村级集体资金村(组)有街道管制度。财政转移支付下拨到村的资金、村级”一事一议"筹资筹劳资金、集体资产租金、征地补偿费以及村(组)原有集体积累资金都属于村级集体资金性质必须实行村(组)有街道管,全部由街道农经站代管,设专户核算。在现金结算中现款解交率必须达到100％,严禁坐收坐支,库存现金不得超限额。
(3)加强村级”一事一议"筹资筹劳资金管理。严格执行<南通市村内一事一议筹资筹劳规范管理实施办法(修订)>和<关于对村内”一事一议”资金实行项目化管理>的通知。村内”一事一议”筹资筹劳资金要本着”实事求是、量力而行、先急后缓、分批实施”的原则,按照年初村民代表会议讨论确定的筹资、筹劳方案,由村集体经济组织用于村内兴办小型农田水利基本建设、修建村级道路桥梁、植树造林等集体生产和村民认为兴办的其它集体生产及公益事业项目。街道农经站对村级”一事一议”筹资筹劳资金实行专户储存,专账核算、专款专用、定期公开,接受县委农村工作办公室和同级财政、审计部门的监督。凡村内”一事一议”筹资筹劳资金使用数额在5000元以上的建设事项,均须实行项目管理。任何部门不得摊派,村不得将筹资筹劳款用于未经村民代表会议议定的建设项目,不得用于其它非生产性开支。
规范村组用工使用程序,用工时,村分工组干部向村经济合作社提出申请,经社长、村主任、会计到场确认、核定工价后由村分工组干部组织实施。用工结束后由社长、村主任、会计验收,会计开具派工单,登记用工表、簿。凡报支村组用工都必须附上用工详细说明。严格用工审批权限。村经济合作社的所有用工都必须事先经过批准,方可使用、报支。用工审批权限如下:
(1)200元以下的用工由村经济合作社社长实行一支笔审批;
(2)200元以上至1000元以内的用工,由村三个主要干部会签审批;
(3)1000元以上至10000元以内的用工,由村三个主要干部会签,经街道农经站审查后,报街道政府批准;
(4)10000元以上的用工经村民代表大会讨论经过,报街道农经站审核,由街道政府批准。
4、严格各项支出管理制度
严格执行”年度支出计划”。村经济合作社的各项支出必须执行”计划使用、先批后用”的制度,实行先批准后付款、再报支。严格控制非生产性支出。在村经济合作社集体资金中不得报支以下费用:
(1)不得巧立名目报支村级招待费。
(2)按规定不得报支村级干部住宅电话、移动电话等通讯器材购置费、月租费、通话费;通讯费补助严格按规定执行。
(3)不得报支各种捐赠、赞助和个人礼上往来费。
(4)不得报支应由个人负担的教材、讲义、学习用品、往返路费等学习费用。
(5)不得报支个人订阅的报刊、杂志费。
(6)不得报支未经街道政府审批的各种津贴、补助、奖金等。
(7)各部门各单位一律不得要求村另行公费订阅报刊杂志,否则不予报支。
(8)一律不得报支各种培训费和学历教育活动经费,各部门各单位举办的要求村级干部参加的各种会议、培训、在村召开的现场会以及其它活动所需经费均由举办单位解决,不得在村办公费中列支。
严格审查费用支出凭证。对于不符合规定要求的支出不予批准报销。在审查支出凭证时要认真把好”六关”:即把好年度支出计划关;把好原始支出凭证规范关;把好支出凭证经办人、证明人齐全关;把好支出凭证的数量、单价、金额相符关;把好支出用途符合财务管理制度关;把好支出凭证时效符合规定关。
严格执行购进财产、物资的验收制度。村经济合作社必须设置固定资产明细账和低值易耗品登记簿,同时建立资产台账制度,在购进材料、物资、添置固定资产时,必须严格执行有关制度规定。价格幅度、质量标准、拟购数量必须根据动用集体资金数额及审核把关权限,事先经过集体讨论确定。购进后必须由村保管员进行清点验收,根据实际验收的数量、价值(购买价加运输费、装卸费及途中合理损耗进行计价)填制验收入库单后,方可批准报支,在购置验收过程中发生的超过合理损耗的部分,由经办人赔偿。
严格支出审批权限。村经济合作社的所有支出都必须事先经过批准,方可使用、报支:
(1)200元以下的支出由村经济合作社社长实行一支笔审批;
(2)200元以上至1000元以内的支出,由村三个主要干部会签审批;
(3)1000元以上至10000元以内的支出,由村三个主要干部会签,经街道农经站审查后,报街道政府批准;
(4)10000元以上的支出经村民代表大会讨论经过,报街道农经站审核,由街道政府批准。
(5)对于5000元以上的建设项目支出,不论资金来源,除按规定的程序审批外,且要严格实行招(投)标制度。到街道农经站取款时,必须附动用资金报批表,支出时必须附招(投)标协议。