地方财政学(第五版)教学.pptx

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Saturday,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/5/21 Saturday,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/5/21 Saturday,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,导论,Local Public Finance,1,关系,特点,意义,内容,地方财政学是如何产生的，它的研究对象是什么，它和财政学之间是什么样的关系？,地方财政学的特点是什么，研究的重点是什么？,学习地方财政学的意义何在？,地方财政学的主要内容及框架结构。,地方财政是在出现了多级政府后才形成的，根据我们对财政学的定义，那么地方财政学就是是一门研究地方政府部门（地方公共经济部门）的经济活动对社会资源的配置和收入分配影响的学科。,地方财政学概述,1,地方财政支出规模庞大,各地财政状况有很大的差异性,各地区间存在流动性,a,b,c,地方财政学的特点,1,5,表,1-1,中央和地方本级一般公共预算支出决算数占,GDP,的比重,（,2019,年）,注,:,中央本级一般公共预算支出中包括债务付息和发行费用支出。,资料来源,:,财政部网站。,支出种类,中央政府,地方政府,数量（亿元）,占,GDP,的比重（,%,）,数量（亿元）,占,GDP,的比重（,%,）,本级支出,35115.15,3.6,203743.22,20.7,表,1-6 2019,年各地区人均地区生产总值、人均财政收支、人均财政支出情况表,6,地区,人均地区生产总值（元）,人均地区生产总值排名,人均财政收入（元）,人均财政收入排名,人均财政支出（元）,人均财政支出排名,北京,199725,1,32846,2,41831,2,上海,178213,2,33466,1,38203,3,江苏,128358,3,11340,6,16199,14,天津,119934,4,20497,3,30236,5,浙江,119631,5,13524,4,19288,10,福建,116502,6,8389,9,13954,21,广东108836,7,12791,5,17485,11,重庆,83148,8,7520,11,17075,12,湖北,80246,9,5933,18,13956,20,山东,75467,10,6931,13,11405,30,内蒙古,70428,11,8428,8,20871,9,陕西,69374,12,6154,16,15381,16,7,地区,人均地区生产总值（元）,人均地区生产总值排名,人均财政收入（元）,人均财政收入排名,人均财政支出（元）,人均财政支出排名,新疆,63806,13,7403,12,24944,6,湖南,62307,14,4713,25,12593,26,海南,6216515,9533,7,21763,8,宁夏,60655,16,6854,15,23273,7,安徽,60495,17,5188,21,12049,28,西藏,58145,18,7602,10,74923,1,辽宁,57728,19,6147,17,13314,23,河南,57545,20,4287,27,10779,31,四川,57282,21,5002,23,12716,25,江西,56267,22,5653,19,14515,18,青海,53537,23,5095,22,33640,4,云南,51120,24,4564,26,14902,17,河北,50228,25,5350,20,11889,29,山西,49917,26,6883,14,13810,22,贵州,46633,27,4915,24,16543,13,广西,44097,28,3762,29,12149,27,吉林,42893,29,4085,28,14387,19,黑龙江,35589,30,3301,31,13102,24,甘肃,34176,31,3334,30,15490,15,地方财政支出规模庞大,各地财政状况有很大的差异性,各地区间存在流动性,01,02,03,地方财政学的特点,1,学习地方财政学的意义,中国大量的财政事实发生在地方，最近中国财政最引人瞩目的地方债问题就主要发生在地方。地方债是如何产生的？如何认识地方债的不同种类？有哪些消解渠道？可以说，地方财政是了解中国财政现实的一个窗口。,1,首先是中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间如何进行科学合理的分工即事权和支出责任的划分问题；,其次是中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间的财政收入如何划分即分税问题；,再次是政府间转移支付问题；,地方财政学的框架结构,1,地方财政研究的最后一个主题是地方财政本身的问题。它们既分散在体制的各章节中，又重点体现在第九、第十章。,Local Public Finance,2.1,财政职能概述,财政职能是指政府活动对经济的各个方面所产生的影响和变化，它是政府活动所固有的经济功能，通常表现为政府应当干什么和能干什么。,01,02,市场配置资源的方式是按照市场需求和供给的变化引起价格的变动来实现的。,非市场方式的配置是指资源的配置不是根据市场上价格的变化来引导资源的流向，而是依据政府的意图和计划来配置资源，所以也称政府行政方式。,资源配置职能,2.1,03,04,财政的资源配置这一职能正是由于诸多市场缺陷的存在而成为必要。如果一切资源都可以通过市场来有效配置，那么也就不会有财政资源配置这一职能了。,市场缺陷的存在使得市场不可能在所有领域都能有效地起作用，从而实现资源的最优配置，这为政府介入经济活动提供了理由。,资源配置职能,2.1,市场缺陷在收入分配领域中的存在要求财政参与收入分配，从而也赋予财政收入分配的职能。,1,2,和资源的配置一样，经济学基本问题的另一个方面，即收入分配的方式也有两种，一种是按市场原则来分配收入，另一种是由政府决定收入的分配。,收入分配职能,2.1,1,2,经济学中的效率不仅仅是指微观层次上的资源使用效率，而且也包括宏观层次上的资源充分利用效率。,在市场经济中，由于市场缺陷的存在，充分就业和物价稳定不会自动出现，宏观效率的损失不可避免。因此，通过财政政策措施来稳定经济也成为政府的一项重要职能。,经济稳定职能,2.1,A,B,C,第一，资源配置职能。从市场经济中的公共需要和弥补市场缺陷来看，政府配置资源的内容是多方面的。,第三，经济稳定职能。经济稳定职能是针对宏观经济周期波动的不可避免性而言的，它的目标就是调节经济运行，实现物价水平的稳定、充分就业和国际收支平衡，最终实现经济稳定增长。,第二，收入分配职能。财政收入分配的目标就是在一定程度上矫正市场过程建立的分配格局，使之达到社会认为的“公平”和“公正”的分配格局。,财政职能,2.1,政府财政职能的发挥起因于市场缺陷的存在，但这绝非意味着政府一定有能力会做得更好。,另外，政府也会犯错误，也会有决策的失误，而有人甚至认为，政府的工作具有内在的低效率。,财政职能,2.1,在,财政学,的学习中，通常是从国家财政角度来考察财政职能的，但当我们转向,地方财政学,的学习时，我们所要弄清楚的是：,各级政府在履行其财政职能时是否有分工？,各级政府都是毫无例外地在发挥财政的三大职能，还是各有侧重？,地方财政的职能主要应体现在哪些方面？,财政职能,2.1,Local Public Finance,2.2,地方政府的财政职能（一）,地方财政和资源配置职能,财政联邦主义认为，资源配置是中央政府和地方政府的共同职能，收入再分配和宏观经济稳定是中央政府的职能。,居民偏好的区域差异,规模经济,外部性,全国公共品,地方公共品,A,B,C,资源配置职能的分工,2.2,图,2-1,中央政府统一提供公共产品的福利损失,资源配置职能的分工,2.2,Local Public Finance,2.3,地方政府的财政职能（二）,地区间的收入再分配不可能通过地方财政来实现,人与人之间的收入再分配不可能通过地方财政来实现,即使地方政府的再分配措施起作用，也会损失资源配置效率,地方政府不具备有效的资金筹措手段来实行再分配政策,A,B,C,D,地方政府和收入再分配职能,2.3,地方政府旨在稳定经济的财政措施会因为外部性变得无效,地方政府缺乏用于稳定经济的政策工具,地方财政与稳定经济之间的关系,地方政府和稳定经济职能,2.3,表,美国各级政府职能配置,联邦政府,州政府,地方政府,资源配置职能,收入分配职能,经济稳定职能,Local Public Finance,2.4,蒂博模型：以脚投票模型,概念,Tiebout,，,1956,，地方支出的纯理论,，把地方公共品在一个由众多辖区组成的体制中的提供看成类似于私人品的在一个竞争性市场的提供，消费者以脚投票显示了他们对公共品的真实偏好。,图,2-2,蒂博社区中公共服务的需求,模型解释,2.4,A,B,C,F,E,D,人员可以自由流动，个人能够选择到那些提供公共产品和征收税收的组合最适合其偏好的辖区去居住。,人们对各辖区的税收和提供的公共产品和服务具有完全的信息。,各辖区都以最低的平均生产成本生产公共产品。,存在足够多的能提供各种不同类型公共产品组合的现存的或潜在的辖区。,公共产品和税收在各辖区间不存在任何外部效应。,消费者的流动性不受任何就业机会的约束或限制。,模型的假设条件,2.4,蒂博模型为我们分析地方公共部门的经济活动,提供了一个有用的框架,人员流动不可能完全没成本,辖区信息不可能完全了解,地区间公共产品存在外部性,对蒂博模型的检验,A,B,对蒂博模型的评价,2.4,地方辖区的最佳规模：,俱乐部理论的应用,Local Public Finance,2.5,麦圭尔（,McGuire,）,，,1974,发展了布坎南的理论，他认为要确定最优的俱乐部规模，那么俱乐部人员的最优数量和该俱乐部所提供的公共产品的最优水平应该同时被决定。,俱乐部产品,是指能够通过排他来控制消费人数的拥挤性公共产品。,桑德勒和祁哈特的研究（,Sandler,、,Tschirhart,，,1980,）,布坎南,，,1965,，,俱乐部的经济理论,，,因人员增加带来的分摊成本下降的收益与因人员增加带来拥挤程度的成本正好相互抵消,，,此时游泳俱乐部的人数是最优规模。,概念,2.5,在公共产品数量既定的情况下，随着公共产品数量增加，最优成员数量也增加，得到一条最优成员数量曲线（,N,）。,在俱乐部人员既定的情况下，随着社区成员数量扩大，最优公共产品提供数量也增加，这样我们就可以得到一条最优公共产品提供数量曲线（,Q,）。,最优俱乐部规模,2.5,图,最优俱乐部规模,居民人数既定,地方公共产品数量既定,俱乐部产品：拥挤性、排他性,2.5,图,2-3,地方辖区的最佳,规模,四,三,二,一,第一，该模型假定地方公共产品的受益只限于本地区的居民，即收益没有溢出到其它辖区。,第二，上述分析中，我们假定辖区内的全体居民都具有相同的偏好。,第三，地方辖区的最佳规模取决于其所提供的公共产品的种类。,第四，上述模型假定随着公共产品产量的增加，其边际成本是递增的，这就忽视了产量增加可能发生规模经济的情况。,模型局限,2.5,政府间财政事权和,支出责任的划分,Local Public Finance,2.6,具体化 对应,政府职能 政府事权（财政事权）支出责任,图片来自于网络,由全国居民享用的公共产品和服务应完全由中央政府来提供,地方政府应提供本地居民享用的地方公共产品和服务,对具有跨地区“外部效应”的公共项目和工程，中央政府应在一定,程度上参与,调节地区间和居民间收入分配在很大程度上是中央政府的职责,财政事权与支出责任的划分框架,2.6,中央政府制定政策和规范，省（州）政府监督和指导，省或州以下政府具体实施。,在决定某项公共服务由哪一级地方政府具体实施时，应考虑规模效益和受益范围。,某些服务若由私营部门来生产和提供，可能会更有效率。,地方政府间的支出责任分工,2.6,2016,年,8,月,24,日，国务院印发了,关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见,，这是国务院第一次比较系统提出从事权和支出责任划分即政府公共权力纵向配置角度推进财税体制改革的重要文件。,图片来自于网络,财政事权与支出责任划分的改革取向,2.6,推进中央与地方财政事权划分,体现基本公共服务受益范围。体现国家主权、维护统一市场以及受益范围覆盖全国的基本公共服务由中央负责，地区性基本公共服务由地方负责，跨省（区、市）的基本公共服务由中央与地方共同负责。,逐步将国防、外交、国家安全、出入境管理、国防公路、国界河湖治理、全国性重大传染病防治、全国性大通道、全国性战略性自然资源使用和保护等基本公共服务确定或上划为中央的财政事权。,财政事权与支出责任划分的改革取向,2.6,逐步将社会治安、市政交通、农村公路、城乡社区事务等受益范围地域性强、信息较为复杂且主要与当地居民密切相关的基本公共服务确定为地方的财政事权。,逐步将义务教育、高等教育、科技研发、公共文化、基本养老保险、基本医疗和公共卫生、城乡居民基本医疗保险、就业、粮食安全、跨省（区、市）重大基础设施项目建设和环境保护与治理等体现中央战略意图、跨省（区、市）且具有地域管理信息优势的基本公共服务确定为中央与地方共同财政事权，并明确各承担主体的职责。,财政事权与支出责任划分的改革取向,2.6,完善中央与地方支出责任划分,中央的财政事权由中央承担支出责任,地方的财政事权由地方承担支出责任,中央与地方共同财政事权区分情况划分支出责任,财政事权与支出责任划分的改革取向,2.6,税收划分的原则,Local Public Finance,3.1,以收入再分配为目标的累进税应划归中央；,作为稳定经济手段的税收应划归中央；,地区间分布不均的税源划归中央；,课征于流动性生产要素的税收最好划归中央；,依附于居住地的税收（如销售税和消费税）较适合划归地方；,课征于非流动性生产要素的税收最好划归地方；,受益性税收及收费对各级政府都适用。,马斯格雷夫的七原则,3.1,01,03,02,效率原则,：税收划分要尽量减少对资源优化配置的影响；,简化原则,：应使税制简化，便于公众理解和执行，提高税务行政效率；,灵活标准,：有利于各级政府灵活地运用包括预算支出、税收补贴等措施在内的一系列政策工具，使税收与事权相适应；,杰克明孜的五原则,3.1,04,05,责任标准,：各级政府的支出与税收的责任关系应协调；,公平标准,：要使全国各地区间的税种结构、税基税率大体上平衡，即各地居民的税负应平衡。,杰克明孜的五原则,3.1,为保证全国统一市场的形成和资源在全国范围内自由流动和优化配置，对与此相关的资本税、财产转移税等税种也应划归中央；,对资源课税涉及到公平与效率目标之间的权衡，应由中央与地方共享；,所得税关系到全社会的公平，应划归中央；,2,3,1,罗宾鲍德威等人的六原则,3.1,作为受益性税收的社会保障税，可由中央与地方协同征收管理；,多环节征收的增值税、销售税应划归中央，单一销售税、零售税等较适宜划归地方。,具有非流动性特征的税收是地方所辖市政府收入的理想来源；,5,6,4,罗宾鲍德威等人的六原则,3.1,效率原则,：按照划归哪一级政府可以更有效地征税为标准来确定税种的归属；,适应原则,：税基较宽的税种划归中央税，税基窄的税种应划归地方税；,恰当原则,：税种的划分应有利于、至少不损害税收负担的公平。,塞利格曼的三原则,3.1,世界部分国家中央税 与地方税划分情况,Local Public Finance,3.2,1,2,3,分税彻底，税种归属明确。,调节全国宏观经济、收入分配、实现全国性社会经济政策目标的税种归中央。,税收集中程度不高，联邦政府所占的比例为5,6,.6%。,美国的税收划分有以下特点：,3.2,税种,联邦,州,地方,全部税收（含社保收入）,57.6,30.2,12.2,个人所得税,80.3,17.9,1.7,公司所得税,85.5,12.4,2.2,一般销售税,0.0,77.1,22.9,财产税,0.0,3.0,97.0,社会保障税,59.2,34.7,6.1,55,表,3,3 2014,年,和,2018,年,美国联邦与州和政府主要税种分税情况（,%,）,税种,联邦,州,地方,全部收入,(,含社保收入,),56.6,24.0,19.4,个人所得税,79.8,18.5,1.7,公司所得税,78.5,18.3,3.2,一般销售税,0.0,76.9,23.1,财产税,0.0,3.2,96.8,社会保障税,100.0,0.00.0,1,2,全部税收中，联邦政府所占较高，达70%。,德国的税收管理权限也比较集中，大部分的税收立法权限都集中在联邦一级。,德国税收划分有以下特点：,3.2,57,联邦,州,地方,全部税收（含社保收入）,70.0,22.3,7.8,个人所得稅,45.2,41.0,14.0,公司所得税,24.4,27.7,47.9,一般销售税（含增值税）,64.3,33.8,1.9,财产税,0.0,37.7,62.4,社会保障税,100.0,0.0,0.0,表,3,4 2014,年和,2019,年德国联邦与州和地方政府主要税种分税情况（,%,）,税种,联邦,州,地方,全部税收,(,含社保收入,),67.324.6,8.1,个人与公司所得税,41.1,38.7,20.2,商品与服务税,(,含增值税,),61.8,35.5,2.7,财产税,0.0,39.6,60.4,社会保障税,95.0,4.4,0.6,日本的地方税比例非常低。,日本税收划分的特点是：,3.2,税收收入集中程度不高。,59,中央,地方,全部税收,(,不含社保收入,),61.4,38.6,个人所得稅,56.5,43.5,公司所得税,83.2,16.8,一般销售稅（含增值税）,70.0,30.0,财产税,15.9,84.1,表,3,5 2014,年,和,2018,年,日本中央与地方政府主要税种分税情况（,%,）,税种,中央,地方,全部税收,(,不含社保收入,),61.4,38.6,个人与公司所得税,64.7,35.3,商品和服务税,(,含增值税,),71.9,28.1,财产税,18.4,81.6,巴西,60,税种,联邦,州,地方,全部税收,(,含社保收入,),66.8,25.0,8.2,个人与公司所得税,100.0,0.0,0.0,商品与服务税,39.9,51.8,8.3,财产税,1.4,47.6,51.0,社会保障税,86.0,6.0,8.0,表,3-6 2019,年巴西联邦与州和地方政府主要税种分税情况,(%),资料来源,:,IMF.Government Finance Statistics Database.,1,税收收入集中程度高。,2,管理权限高度集中。,韩国税收划分的主要特点是：,3.2,韩国,62,中央,地方,全部税收（含社保收入）,82.5,17.5,个人所得稅,84.0,16.0,公司所得税,100.0,0.0,一般销售税（含增值税）,74.9,25.1,财产税,26.2,73.8,社会保障税,100.0,0.0,表,3,7 2014,年,和,2018,年,韩国中央与地方政府主要税种分税情况（,%,）,税种,中央,地方,全部税收,(,含社保收入,),83.3,16.7,个人与公司所得税,90.4,9.6,商品与服务税,(,含增值税,),74.1,25.9,财产税,30.7,69.3,社会保障税,100.0,0.0,中国中央税与地方税划分情况,Local Public Finance,3.3,中国,64,表,3,8,中国的税收划分状况,（,2020,年）,税种,类型,共享方式,增值税,共享税,进口货物增值税归中央,;,国内增值税中央,50%,地方,50%,消费税,中央税,企业所得税,共享税,铁路、邮政、国有银行、石油等企业所得税归中央,;,其余企业所得税中央,60%,地方,40%,个人所得税,共享税,中央,60%,地方,40%,资源税,共享税,海洋石油资源税归中央,;,其余资源税归地方,城市维护建设税,共享税,铁道系统、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的城建税归中央,;,其余城建税归地方,房产税,地方税,印花税,共享税,证券交易印花税,97%,归中央,3%,归地方,;,其余印花税归地方,城镇土地使用税,地方税,土地增值税,地方税,车船税,地方税,船舶吨税,中央税,车辆购置税,中央税,关税,中央税,耕地占用税,地方税,契税,地方税,烟叶税,地方税,环境保护税,地方税,税收收入集中程度低。,中国税收收入来源主要是商品劳务税，财产税比重非常低。,中国税收主要是共享税。,中国税收划分的主要特点是：,3.3,首先，尽早开设社会保障税。,其次，将现行企业所得税改为税基共享，分率征收的共享税。,第三，个人所得税也要逐步实行税基共享，分率征收。,第四，建立以房产税为主的地方财产税体系。最后，改革印花税的分成方式，逐步开征证券交易税。,中国未来税收划分的改革思路：,3.3,财政转移支付的概念和类型,Local Public Finance,4.1,财政转移支付,对象为微观经济主体（补助、补贴等）,拨款,横向转移支付,地方上解,对象为政府 政府间财政转移支付,上级政府对下级政府,下级政府对上级政府,同级政府之间,对于受补政府来说，得到的转移支付成为了财政收入的组成部分。按照收入是来自其他政府还是本级政府，可以把财政收入划分为：,一级政府的收入,本级政府筹措的收入（税收、费、债）,财政转移支付收入,2020,年地方一般公共预算收入决算表,单位：亿元,项目,决算数,一、税收收入,74668.06,国内增值税,28438.1,企业所得税,13168.28,个人所得税,4627.27,资源税,1706.53,城市维护建设税,4443.1,房产税,2841.76,印花税,1313.8,城镇土地使用税,2058.22,土地增值税,6468.51,车船税,945.41,耕地占用税,1257.57,契税,7061.02,烟叶税,108.67,环境保护税,207.06,其他税收收入,22.76,二、非税收入,25475.1,专项收入,6927.08,行政事业性收费收入,3419.43,罚没收入,2969.06,国有资本经营收入,966.06,国有资源（资产）有偿使用收入,8651.94,其他收入,2541.53,地方本级收入,100143.2,中央对地方转移支付,83217.93,地方一般公共预算收入,183361.1,从预算稳定调节基金调入及使用结转结余,17422.37,支出大于收入的差额,9800,70,注：,1.,地方一般公共预算支出大于收入的差额地方一般公共预算支出收入总量（地方一般公共预算收入地方财政调入资金及使用结转结余）,Conditional grant,也称为专项拨款（specific grant）,是指附带条件的拨款。,拨款提供者指定了资金的用途，拨款接受者必须按规定的方式使用资金。专款专用是该类拨款最基本的特征。,有条件拨款分为配套拨款（matching grant）和非配套拨款(non-matching grant)。配套拨款又分为封顶配套拨款（closed-ended grant）和不封顶的配套拨款（open-ended grant）。,拨款的类型有条件拨款,4.1,2020,年中央对地方转移支付决算表（单位：亿元）,项目,决算数,一、一般性转移支付,69459.9,二、专项转移支付,7765.92,其中：食品药品监管补助资金,20,文化产业发展专项资金,1.5,重大传染病防控经费,175.26,大气污染防治资金,250,水污染防治资金,197,清洁能源发展专项资金,44.82,城市管网及污水治理补助资金,126.21,土壤污染防治专项资金,40,农村环境整治资金,36,农村综合改革转移支付,277.85,土地指标跨省域调剂收入安排的支出,764.71,普惠金融发展专项资金,70,中小企业发展专项资金,59.2,服务业发展资金,65,外经贸发展资金,106.18,重点生态保护修复治理专项资金,102,自然灾害防治体系建设补助资金,54.96,雄安新区建设发展补助资金,65,支持海南全面深化改革开放补助资金,65,东北振兴专项转移支付,50,基建支出,5070,其他支出,17.54,三、特殊转移支付,5992.15,中央对地方转移支付,83217.9,72,特殊转移支付预算数为,6050,亿元，决算数为,5992.15,亿元，完成预算的,99%,。主要用于公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设、应急物资保障体系建设、疫情防控救治等方面。,U,nconditional grant,也称为一般性拨款（general grant）,不规定拨款的使用范围和要求，拨款接受者可以按照自己的意愿使用拨款。,无条件拨款可以是一笔固定的款项，但也可能取决于拨款接受者的行为，比如根据拨款接受者自有收入的情况给予拨款额。,拨款的类型无条件拨款,4.1,2020,年中央对地方转移支付决算表（单位：亿元）,项目,决算数,一、一般性转移支付,69459.86,均衡性转移支付,17192,重点生态功能区转移支付,794.5,县级基本财力保障机制奖补资金,2979,资源枯竭城市转移支付,222.9,老少边穷地区转移支付,2790.92,产粮大县奖励资金,464.81,生猪（牛羊）调出大县奖励资金,36.88,共同财政事权转移支付,32180.72,税收返还及固定补助,11275.64,体制结算补助,1522.49,二、专项转移支付,7765.92,三、特殊转移支付,5992.15,中央对地方转移支付,83217.93,74,block grant,介于无条件拨款和有条件拨款之间。和无条件拨款相比较，它是有条件的，拨款者规定这种拨款的使用方向。但它又不同于有条件的拨款，即它不具体指明接受者应该使用该款项的细目与用途，比如，提供拨款的上级政府向下级政府拨出一笔款项作为教育经费，在保证拨款资金用于教育的前提下，下级政府拥有资金使用的自主权。因此，分类拨款实际上是一种使用范围较宽的有条件拨款形式（wide-specific grant）。,浙江省把这类拨款称作专项性一般转移支付。,拨款的类型分类拨款,4.1,有条件拨款,无条件拨款,分类拨款,有条件整额拨款,有条件配套拨款,有条件封顶配套拨款,有条件不封顶配套拨款,无条件整额拨款,努力相关性无条件拨款,拨款,拨款的效应分析（一）,Local Public Finance,4.2,图,4-2,无条件拨款的效应分析,无条件拨款（一般性转移支付）,4.2,有条件整额拨款（有条件无配套拨款）,4.2,拨款的效应分析（二）,Local Public Finance,4.3,图,4-4,有条件不封顶配套拨款的效应分析,有条件不封顶的配套拨款,4.3,图,4-4,有条件不封顶配套拨款的效应分析,有条件不封顶的配套拨款,4.3,图,4-5,有条件封顶拨款的效应分析,有条件封顶的配套拨款,4.3,运用无差异曲线和预算约束线这两种工具，说明下列几种情况：,a.,无条件拨款增加了公共产品的提供量，不改变地方税。,b.,有条件非配套拨款和无条件拨款具有不同的经济效应。,c.,封顶配套拨款和有条件非配套拨款具有相同的经济效应。,d.,封顶配套拨款不改变地方税。,课堂作业,4.3,拨款的理由和相应的 拨款形式,Local Public Finance,4.4,弥补纵向财政不平衡，适合采用无条件拨款,均等化基本公共服务水平，适合采用无条件拨款,公平,效率，财政诱导性迁移,矫正外部性，适合采用有条件拨款,生态环保财力转移支付,补偿中央委托地方事务的资金，适合采用有条件拨款,体现上级政府的意图,拨款的理由和相应的拨款形式,4.4,弥补纵向财政不平衡，适合采用无条件拨款。,均等化基本公共服务水平，适合采用无条件拨款。,矫正外部性，适合采用有条件拨款。,拨款的理由和相应的拨款形式,4.4,补偿中央委托地方事务的资金，适合采用有条件拨款。,戍边、重大疫情防范、拦截毒品、“军民联防共建”、双拥模范”、预备役、新疆屯垦戍边的兵团（兵团具备特定的国 防使命任务）。,体现上级政府的意图,Local Public Finance,4.5,粘蝇纸效应,理论上来说，无条件拨款是税收削减的面纱。,图,4-2,无条件拨款的效应分析,理论研究,4.5,实证研究表明，无条件拨款和税收削减对于地方政府的支出有不同的影响。Gramlich（1977）指出，在长期内，中央政府拨款刺激受补政府支出的效应比中央政府税收削减的效用大得多。他的研究表明，辖区成员的净收入增加1美元，可以使地方政府支出增加0.05-0.1美元，而1美元的整额拨款将使地方政府支出增加0.4-1美元。,实证研究,4.5,范子英、张军2010）发现这种转移支付会产生非常强的粘蝇纸效应，即转移支付相对于本地的财政收入而言会使得地方政府规模出现更严重的膨胀。,吕炜、赵佳佳（2015）使用中国1998-2012年的面板联立方程模型对政府间转移支付的影响进行检验，发现过高的转移支付依存度会带来粘绳纸效应，刺激地方政府扩大支出规模并降低财政资金的使用效率，西部和东北部高转移支付依存度区域的粘蝇纸效应更大。,实证研究,4.5,无条件拨款并非税收削减的面纱，钱粘在它所到达的地方-粘蝇纸理论。,图,4-6,粘蝇纸理论,概念,4.5,1,2,3,AA线,BB线，无条件拨款,中位选民财政幻觉,4,AC线，产生了更多的地方性公共产品的生产和消费,图,4-6,粘蝇纸效应,解释,4.5,财政体制定位,Local Public Finance,5.1,知识要点,5.1.1,财政的集权和分权,5.1.2,财政联邦主义,财政的集权和分权,5.1.1,根据通常的标准，单一制国家与财政集权体制相联系，联邦制国家与财政分权体制相联系。,我们认为，虽然国家政体的组织形式对财政的集权和分权、财政体制的模式和运行有着重要的影响，但是，要准确地反映财政的集权和分权，还需要从更加具体的角度来把握。,财政的集权和分权,5.1.1,对财政集权和分权的把握可以从两个角度来衡量，第一是从性质上来看，主要是看中央和地方政府之间的经济利益关系与地方政府的行为方式。,如果中央政府和地方政府间的利益关系表现为片面强调中央政府的利益，地方无相对独立的利益，在局部服从整体，地方服从中央的指导思想下，牺牲地方利益，或者地方利益不能得到有效保障，地方政府的行为体现出一种非自主的奉命行事的方式的话，那么，这肯定是一种财政集权型体制。,反之，如果地方有自身相对独立的且受到保护的地方利益，其行为也表现为一种自主的行为，那么，这必然是与分权财政类型有关的财政体制。,财政的集权和分权,5.1.1,第二是从数量上来分析，可根据地方政府的财政收支情况来判断财政体制的集权与分权程度，从财政收入方面看，某一地方政府的财政收入可分成地方自有收入与来自上级政府转移收入两个部分。,如果地方自有收入占地方财政收入的比重大，那么，在其他条件相同的情况下，其财政分权的程度就比较高；反之，如果地方自有收入占地方财政收入的比重较低，其财政集权的程度就比较高。,从财政支出的角度来看，要考虑到中央对地方支出的控制程度，如果中央对地方支出的控制程度高，则财政集权的程度就高；如果中央对地方支出的控制程度低，则财政分权的程度就高。,财政的集权和分权,5.1.1,另外，财政的集权与分权不仅涉及到中央与地方关系中财政职能的行使有没有分工以及分工的程度，而且涉及到财政集权与分权的结构状况。,例如，有二个国家，都是由中央、省和县三级政府构成的财政体制，其中一个国家可能在中央与省政府之间在财政上相对集中，而省级与县级政府之间在财政上相对分散，但另一个国家则正好相反。在这种情况下，两国的财政集权与分权关系显然是有区别的。,财政的集权和分权,5.1.1,财政联邦主义,5.1.2,财政联邦主义（fiscal federalism）是与财政分权有关的一个概念。它最初是从政治学中的联邦制这个概念引申来的。,在政治学中，联邦制被看成是划分权力的方式，以便使全国性的政府与地方性的政府各自在一定的范围内，是同等和独立的。因此，政治学中联邦制的最主要特征是保护各级不同政府自治权的宪法条款。,按此标准，真正的联邦制国家就很有限了。,但是，经济学中的财政联邦制概念与政治学中的联邦制概念是有一定区别的。,财政联邦主义,51.2,对财政联邦制应该从经济学而不是政治学的角度去理解，经济学中对政府结构之所以感兴趣是因为它所具有的和资源的利用与收入分配的某种内在联系。,所谓的财政联邦制是指从经济学的角度去寻找为有效地行使财政职能所需的财政支出和收入在中央到地方的各级政府之间的最优分工。,在一个由中央与地方等级次组成的政治结构中，每级政府不是致力于执行公共部门的所有职能，而是去做各自能做得最好的事。,财政联邦主义,5.1.2,尽管有些国家的政体是中央集权型的单一制国家，有些国家是地方分权型的联邦制国家，但从各级政府都有明确的财政职能的分工这一角度来看，大多数的国家在财政体制上都可以被称之为财政联邦主义，特别是西方市场