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办税厅能手考试试题
一、单选题（共20题，每题1分，共20分）
1、税收违法行为在（ 五）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、二 B、三 C、五 D、十
2、（ 一站式服务）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。
A、“一窗式”服务 B、全程服务
C、“一站式”服务 D、首问责任制
3、从事生产经营的纳税人应当在领取营业执照或发生纳税义务之日起（15日）内，按照国家有关规定设置账簿。
A、7日 B、10日 C、15日 D、30日
4、负债类账户的的期末余额=（期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额）。
A、期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
B、期初余额+本期借方发生额+本期贷方发生额
C、期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
D、期初余额-本期借方发生额-本期贷方发生额
5、资产负债表是反映（企业某一特定时期的财务状况）的报表。
A、企业某一特定日期的生产经营成果
B、企业一定期间的财务状况
C、企业某一特定日期的财务状况
D、企业一定期间的生产经营成果
6、车辆购置税的税率为（10%）。
A、5% B、7.5% C、8.5% D、10%
7、金融机构应将每月代扣的利息税于次月（7日）内向主管税务机关报送《代扣代缴税款报告表》并将税款解缴入库。
A、7日 B、10日 C、15日 D、45日
8、按照《征管法实施细则》的规定：申报期限内有连续３日以上法定休假日的，申报期限（按休假日天数顺延）。
A、顺延1日 B、顺延2日 C、顺延3日 D、按休假日天数顺延
9、下列各项，不属于期间费用的有（制造费用）。
A、管理费用 B、 财务费用 C、管理费用 D、制造费用
10、原材料清查中，出现盘盈的情况，经企业权力机构确认结转时，应记入（管理费用）账户。
A、营业外支出 B、其他应收款
C、管理费用 D、营业外收入
11、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。
A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴
12、飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为（四年）。
A、3年 B、4年 C、5年 D、10年
13、在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有（企业所得税税款）。
A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本
C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失
14下列各项，需要作进项税额转出的有（外购的生产用原材料改用于自建厂房）。
A、自制产成品用于对外投资 B、自制产成品用于职工集体福利
C、自产产品偿还债务　　 D、外购的生产用原材料改用于自建厂房
15、下列不属于增值税免税项目的是（新华书店代销的古旧图书）。
A、药厂生产销售的避孕药具 B、药店零售的避孕药具
C、个体户进口供残疾人专用的物品 D、新华书店代销的古旧图书
16、下列项目适用17%税率的有（果品公司销售水果罐头）。
A、苗圃销售自种花卉
B、果品公司销售水果罐头
C、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
D、一般纳税人销售音像制品和电子出版物
17、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2010年6月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元。此项业务可抵扣的增值税进项税额为(2.6)万元。
A、0 B、2 C、2.6 D、3.4
18、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元。该笔业务的销项税额为（145.29元）。
A、51元 B、145.29元 C、170元 D、68元
19、某商场2010年2月份销售烟花爆竹一批，不含税价格为30000元。该商场应纳消费税（0）元。
A、5100 B、4500 C、900 D、0
20、某外贸进出口公司2009年5月从美国进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知我国确定的美国小轿车关税税率为100%，消费税为5%。该公司进口这些轿车应缴纳消费税（11.79）万元。
A、16.52 B、11.79 C、0.16 D、13.49
二、多选题（共15题，每题2分，共30分）
1、税务机关和税务人员在办税过程应做到（规范、便捷、高效、文明）。
A、规范 B、便捷 C、高效 D、文明
2、我国将会计期间划分为（年度会计期间、半年会计期间、季度会计期间、月度会计期间）。
A、年度会计期间 B、半年会计期间
C、季度会计期间 D、月度会计期间
3、现金日记账不得出现（贷方余额、红字余额）。
A、借方余额 B、贷方余额 C、红字余额 D、A或C
4、在借贷记账法下，账户的基本结构划分为（“余额”栏、“借方”栏、 “贷方”栏）。
A、“借方”栏 B、“贷方”栏 C、“摘要”栏 D、“余额”栏
5、增值税小规模企业的纳税期限可以是（10天、15天、1个月 、 1个季度）。
A、10天 B、15天 C、1个月 D、1个季度
6、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（居民企业、非居民企业）。
A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业
7、应在“营业税金及附加”账户核算的税种有（营业税、消费税、城建税）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、城建税
8、下列项目应通过“固定资产清理”账户核算的有（出售的固定资产、报废的固定资产、毁损的固定资产）。
A、盘亏的固定资产 B、出售的固定资产
C、报废的固定资产 D、毁损的固定资产
9、某纳税人因出差造成延误申报，税务机关（应责令限期改正、可以处二千元以下的罚款、情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款、纳税人拒不接受处理的，可以收缴其发票或停止向其发售发票）。
A、应责令限期改正
B、可以处二千元以下的罚款
C、情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款
D、纳税人拒不接受处理的，可以收缴其发票或停止向其发售发票。
10、下列哪些行为属于未按照规定领购发票的行为。（私售、倒买卖发票、盗取（用）发票、向他人提供发票或借用他人发票）
A、私售、倒买卖发票 B、自行填开发票入账
C、盗取（用）发票 D、向他人提供发票或借用他人发票
11、增值税一般纳税人取得的（A增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、海关缴款书、机动车销售统一发票
）等扣税凭证符合相关规定的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
A、增值税专用发票 B、公路内河货物运输业统一发票
C、海关缴款书 D、机动车销售统一发票
12、可以不办理增值税一般纳税人资格认定的有（个体工商户以外的其他个人、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业）。
A、个体工商户以外的其他个人
B、年销售额达到100万元的个体工商户
C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
13、下面哪些收入是不征税收入。（依法收取并纳入财政管理的政府性基金、依法收取并纳入财政管理的行政收费）
A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B、依法收取并纳入财政管理的行政收费
C、国债利息收入
D、信用社存款利息收入
14、下列各项，可以在税前计算摊销费用的是（租入固定资产的改建支出 固定资产的大修理支出、已足额提取折旧的固定资产的改建支出）。
A、自创商誉
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
15、纳税人对税务机关作出（征税行为、行政许可、行政审批行为、资格认定行为、政府信息公开工作中的具体行政行为
）不服时，可以提出税务行政复议申请。
A、征税行为 B、行政许可、行政审批行为
C、资格认定行为 D、政府信息公开工作中的具体行政行为
三、判断题，并把错误的改正过来。（共10题，每题2分，共20分）
1、增值税一般纳税人每月必须报送的申报资料包括《固定资产进项税额抵扣情况表》。 （√）

2、欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 （√）

3、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。 （×）

4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （×）

5、企业支付的税款滞纳金应记入“财务费用”账户。 （ ⅹ）

6、无形资产摊销时，应冲减无形资产的成本。 （ ⅹ）

7、年应税销售额（含免税销售额）超过小规模纳税人标准的个体工商户，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 （√）

8、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。 （√）

9、纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。（×）

10、税务行政复议申请人对各级国家税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级国家税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。 （×）

四、综合题（共3题，每题5分，共15分）
1、试述纳税人享有的5项权利。
知情权、保密权、税收监督权、纳税方式选择权、申请延期纳税申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、对未出示税务检查证和税务检查通知书拒绝检察权、请求听证权、享受税收优惠权、税收法律救济权、
2、案例分析题
T公司经理张三举报W公司有偷税行为，于是某国税局为防止W公司隐匿财产逃避税款，扣押了其新购进的一批商品。后经查实W公司并没有偷税 该市国税局返还了扣押的商品，但此时由于市场形势的变化，W公司只好以低于进价的价格出售。W公司不服，向复议机关复议。问：（1）W公司能否对国税局的扣押行为申请复议，为什么？（2）上一级国税机关应对此案作出怎样的复议决定？（3）W公司要求国税局赔偿损失，国税局是否承担赔偿责任？
答案：（1）W公司对国税局的扣押行为能申请复议，因为国税局的扣押行为是一种税收保全措施，属于税务行政复议受案的范围。
（2）上一级国税机关应撤消被申请人的扣押决定,因为国税局未按规定程序实施税
收保全措施。
（3）国税局应承担赔偿责任，因为其行为属于国家赔偿法规定的行政赔偿范围
3、请编制该公司的有关会计分录。
大地公司委托某企业加工一批服装，发出材料的成本为50000元；支付的加工费为40000元（不含增值税），取得增值税专用发票；支付的往返运费为2000元，取得运输发票。款项已支付，材料加工完毕已入库（双方均为增值税一般纳税人）。
⑴拨付物资
借：委托加工物资 50000
贷：原材料 50000
⑵支付加工费 、支付运杂费时
可抵扣的进项税=40000×17%+ 2000×7%=6940
借：委托加工物资 41860
应交税费—应交增值税（进项税额） 6940
贷：银行存款 48800
⑶ 收回加工物资
借: 库存商品 91860
贷：委托加工物资 91860
五、计算题（第1题5分，第2题10分，共15分）
1、某商场（增值税一般纳税人）当期购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款100000元；同时支付运费1000元，取得运费发票；当期销售家电价税合计140000元并负责运输，开具运费发票2000元；期初留抵税额3000元。
（1）计算该企业当期的销项税额。
（140000+2000）÷（1+17%）×17%=20632.48元
（2）计算该企业当期的进项税额。
100000×17%+1000×7%=17070元
（3）计算该企业当期应纳增值税额。
20632.48-17070-3000=562.48元
2、某商贸企业2008年度自行核算实现利润总额40万元，后经主管国税机关纳税检查，发现有关情况如下：
（1）在成本费用中计提工资400万元，实际发放工资薪金380万元；
（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
（3）该企业根据需要提取固定资产减值准备20万元，存货跌价准备10万元；
4）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率15%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率25%。分回股息未计入利润总额；
（5）企业2007年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。
（1）计算工资应调整的所得额。（1.5分）
答案：实发工资380万元，可以扣除，计入成本费用的是400万元，应调增20万元。
（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额。（1.5分）
答案：租金应调增应纳税所得额＝40-40/24×9＝25（万元）。
（3）计算各准备金应调整的所得额。（1.5分）
答案：存货跌价准备和固定资产减值准备应调增30万元。
（4）计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额。（1.5分）
答案：子公司A、B分回的投资收益不调增应纳税所得额，不用补税。
（5）计算该企业纳税调整后所得额。（2分）
答案：该企业纳税调整后所得＝40+20+25+30＝115（万元）
（6）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额。（2分）
答案：该企业当年应纳所得额＝115-（80-30）=65（万元）
该企业当年应纳企业所得税＝65×25％=16.25（万元）

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