会计从业考试的案例分析题.doc

案例分析
1、2011年1月19日，荣盛商贸有限责任公司（以下简称荣盛公司）从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张支票，用于货款结算。
荣盛公司开具支票时，将付款人名称填写为“荣成商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹壹年壹月拾玖日”，收款人未填写。后经财务部小王核对， 发现付款人名称填写有误，小王遂将“成”字改成“盛”字后直接交予龙腾公司。
根据上述资料，回答下列问题：
（1） 支票的下列记载事项中，可以授权补记的是（ ）
A 出票人签章 B 收款人名称 C 付款人名称 D付款地
（2） 题目中出票日期填写为“贰零壹壹年壹月拾玖日”，对此下列表述正确的是（）
A票据的出票日期必须使用中文大写
B该出票日期的填写符合规定
C该出票日期的填写不符合规定，应当是：贰零壹壹年零壹月壹拾玖日
D如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理
（3） 票据（）不得更改，更改的票据无效
A金额 B出票日期 C付款人名称 D 收款人名称
（4） 在填写票据的出票日期时，（）应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
A日为壹至玖 B日为壹拾、贰拾和叁拾 C月为壹、贰 D月为壹拾
（5） 小王遂将“成”字改成“盛”字后直接交予龙腾公司，对此下列表述正确的有（）
A 这一行为不符合规定，应当重新开具票据
B这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章
C这一行为不符合规定，付款人名称不得更改
D这一行为符合规定

2.某工业企业2010年度的相关情况如下：
（1）4月12日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销案清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。
（2）7月28日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其金额栏“20000”元的数字有更改迹象。经查阅相关买卖合同，单据，确认更改后的金额数字是正确的。于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之后加盖出具单位印章。之后，该企业予以受理并据此登记入账。
（3）该企业当年产品销售收入550万元，其他应征税的收入210万元；销售成本，销售税金及附加198万元；有关费用，其他支出315万元，经审查企业所得税前费用列支罚款8万元；上一年度亏损55万元。
根据上述资料，回答下列问题：
（1） 会计机构，会计人员在审核原始凭证时，对不真实，不合法的原始凭证应当（）
A予以退回，要求更正，补充
B向单位负责人报告
C请求查明原因，追究有关当事人的责任
D有权不予受理
（2） 对于保管期满的会计档案，应由（）提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。
A单位档案管理部门 B会计机构负责人 C单位负责人 D会计机构
（3） 原始凭证的（）填写错误的，可以更改并在更改处盖章。
A填制凭证的日期 B金额 C经济业务内容 D经办人员签名
（4） 该企业2010年度企业所得税的应纳税所得额是（）万元。
A 216 B 223 C 200 D 265
（5） 该企业2010年度企业所得税的应纳税额是（）万元。
A 50 B 65.5 C 52.5 D 63

3.某集团公司财会部组织了系统的会计职业首先培训。为了使培训工作更具会对性，公司财会部就会计职业道德的概念、会计职业道德与会计法律制度关系、会计职业道德范围的内容等分别与会计人员椰枣、王洋、赵刚等人座谈。现摘录三人的观点如下：
(1)李丽认为，会计职业道德就是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则，涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系
（2）王洋认为，会计职业道德与会计法律制度两者在性质、实现形式上都一样。
（3）赵刚认为，会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是要廉洁自律，要强化服务。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）关于李丽对会计职业道德的表述中，正确的有（ ）
A.李丽的观点是正确的
B．会计职业道德是指会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范
C．椰枣的观点说明其没有会计职业道德
D．李丽不需要参加会计职业道德的培训
（2）关于王洋对会计职业道德的表述中，正确的有（ ）
A．王洋的观点是错误的
B．会计法律制度是会计职业道德的最低要求
C．在性质上，会计法律具有很强的他律性，而会计职业道德具有很强的自律性
D．在表现形式上，会计法律制度一般表现为具体的明确的、正式成文规定，而会计职业道德既有成文的规定，也有不成文的规定，存在于人们的意识和信念之中
（3）关于赵刚对会计职业道德的表述中，正确的有（ ）
A．赵刚对会计职业道德规范的认识不全面
B．会计职业道德规范的主要内容除廉洁自律、强化服务外，还包括爱岗敬业、诚实守信、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理
C．强化服务要求会计人员努力维护和提升会计职业的社会形象
D．廉洁自律是维护会计职业声望的基石
（4）会计职业道德教育的内容包括（ ）
A．会计职业道德观念教育 B。会计职业道德规范教育
C．会计职业道德警示教育 D。会计职业道德运用教育
（5）会计职业道德教育的形式有（ ）
A．接受教育 B交谈教育 C自我教育 D强制教育

4.某事业单位2011年初准备使用财政性资金修缮一幢办货楼，预算金额为800万元，采用公开招标方式。经确认，此次采购项目已经达到公开招标的标准。该单位委托远大招标公司代理进行公开招标的事宜，已知远大公司是取得了政府采购代理机构资格的中介机构。2011年3月1日，远大公司在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时间为2011年3月6日。招标活动中，远大公司确定 的符合专业条件的供应商为5家，最终确定中标的供应商为鹏程建筑公司。
当年2011年10月1日，办公楼的修缮工程完工验收，实际结算金额与预算相同。由于施工质量极佳，事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与鹏程建筑公司签订补充合同，该合同的预算金额为500万元。
根据上述资料，回条下列问题：
（1）政府采购方式有（ ）
A竞争性谈判 B单一来源及询价 C 公开招标 D邀请招标
（2）采购代理机构分为（ ）
A重要采购代理机构 B集中采购代理机构
C一般采购代理机构 D分散采购代理机构
（3）采购人需向（ ）以上询价
A 3家 B 2家 C 1家 D 4家
（4）政府采购当事人可以是（ ）
A采购人 B供应商 C 采购代理机构 D 其他人员
（5）该公司与鹏程建筑公司签订补充合同，该合同的预算金额为500万元（ ）
A不属于财政授权支付程序 B 属于财政授权支付程序
C 不属于财政直接支付程序 D属于财政直接支付程序

5.王某2009年毕业于贵族省某大学，毕业后在一家公司从事办公室文秘工作，她恪守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。2010年2月，单位会计部门人手奇缺，公司领导调派王某担任财务部门的出纳，领导认为，虽然王某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不是会计岗位，王某工作能力强，很快就能适应。
2010年6月，王某参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。后王某因工作努力，钻石业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者，并步步高升，成为公司的会计主管。
王某的丈夫在一家私有电子企业任总经理，在其丈夫的多次请求下，2011年1月，王某利用工作之便，将公司新产品的研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚未构成犯罪，公司认为她不宜继续担任会计主管一职。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）根据《会计工作基础规范》的规定，下列属于会计工作岗位的有（ ）
A出纳 B单位内部审计岗位 C工资核算岗位 D会计主管
（2）下列关于领导任用王某担任出纳的行为，观点正确的是（ ）
A领导的决定符合会计法律的规定
B出纳确实不属于会计岗位，但王某应该实习1个月，不能立刻上岗
C．王某应当取得会计从业资格证书上后才能从事出纳工作
D王某在2010年6月参加了考试，取得会计从业资格证书，说明其可以担任出纳一职
（3）王某因工作努力，钻石业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者，这体现了王某的（ ）会计职业道德
A．爱岗敬业 B诚实守信 C 参与管理 D廉洁自律
（4）王某将公司新产品的研发资料复印件提供给其丈夫，给公司造成一定的损失，违背了（ ）的会计职业道德。
A客观公正 B 诚实守信 C参与管理 D强化服务
（5）对王某违反会计职业道德的行为可由（ ）给予处罚。
A工商部门 B人民法院 C本公司 D劳动部门

6.万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职业福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）根据《企业所得税法》规定，万胜公司2010年度的收入总额为（ ）
A1600万元 B1800万元 C350万元 D550万元
（2）关于业务招待费，下列说法正确的是（ ）
A允许税前扣除的业务招待费为8万元
B允许税前扣除的业务招待费为54万元
C超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
（3）关于职工教育经遇和工会经费，下列说法正确的是（ ）
A允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元
B允许税前扣除的职工教育经费为3万元

C允许税前扣除的工会费为3.5万元
D 允许税前扣除的工会经费为9万元
（4）关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ）
A企业交纳的税收 滞纳金15万元不得税前扣除
B企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
（5）关于所得税的计算，下列说法中错误的是（ ）
A万胜公司的应纳税所得额为573万元
B万胜公司的应纳税所得额为458万元
C．万胜公司的应纳所得税为114.5万元
D．万胜公司的应纳所得税为143.25万元

7.大华公司会计部门2010年开出和收到的票据情况如下：
（1）2月5日，收到甲公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额10万元。
（2）2月10日，大华公司向客户乙企业开出一张支票，由于乙企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
（3）2月15日，为支付欠丙公司的咨询费，将乙公司开具的支票背书转让给丙公司，在背书时，出纳将大华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将丙公司的名称写在了“背书人”处。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）下列属于银行汇票非法定记载事项的有（ ）
A付款日期 B出票地 C 签发票据的原因 D票据项下交易的合同号码
（2）2月5日大华公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的是（ ）
A2010年4月14日 B2010年3月2日 C 2010年2月14日 D2010年6月14日
（3）关于2月10日大华公司向乙企业开出支票的行为，下列表述中正确的是（ ）
A收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
B由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效
C由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效
D确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
（4）支票的提示付款期限是（ ）
A到期日起10日内 B出票日起1个月内 C 出票起10日内 D 到期日内1个月内
（5）关于2月15日大华公司转让票据的行为，下列观点正确的有（ ）
A．背书时应不记载背书上人，被背书人应记载为“丙公司”
B．大华公司出纳的背书记载不符合规定
C．该记载会导致此票据不连续
D．该记载会导致付款人拒绝付款

8.东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将D公司的名称写在了“背书人”处。
根据上述材料，回答下列问题：
（1）关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有（ ）
A．2010年2月5日 B。2010年3月1日
C．2010年5月14日 D。2010年6月18日
（2）该公司2月份增值额进项税额为（ ）万元
A．0.84 B 0.48 C 9.78 D 6。87
（3）计算该公司2月份应纳增值税税额为（ ）万元
A 6.73 B 6.37 C 52 D 25
（4）关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（ ）
A收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
B由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此支票无效
C由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此支票无效
D确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
（5）关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有（ ）
A背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“D公司”
B公司出纳的背书记载不符合规定
C该记载会导致此票据不连续
D该记载会导致承兑人拒绝付款

9.某县税务局在2010年6月进行了以下的税务活动：
（1）6月1日实施检查中，发现某商店（系个体）2010年5月10日领取营业执照后，未申请办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
（2）6月12日接到群众举报，辖区内爱民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂2010年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令爱民服装厂于6月23日前办理税务登记自己并处以500元罚款的决定。
（3）某企业财务人员于2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2010年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
（4）某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应缴纳税款的服装。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）根据事项（1），从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.90 B.60 C.30 D.15
（2）根据事项（2）针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（ ）
A.处理决定有效
B.处理决定无效
C.未按规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款；
D.未按规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；
（3）根据事项（3），下列表述正确的有（ ）
A.税务机关不可以追征这笔税款；
B.税务机关可以追征这笔税款；
C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款；
D 对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款；
（4）如果是税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人，扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A.1
B.3
C.5
D.无限期
（5）根据事项（4），税务机关采取强制执行措施时必须经（ ）批准
A.县以上税务局（分局）局长
B.市以上税务局局长
C.省以上税务局局长
D.县级人民政府

10.某公司是一家国有企业，2010年5月5日，经过严格考核，公司招聘了一名出纳小刘。小刘刚毕业于某财经院校会计系，她是本公司财务科长老刘的女儿。由于小刘尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小刘在一年内必须取得该资格证书，否则将予以辞退。
2010年6月，财务科长老刘根据人员变化及工作需要，对财务科部分会计岗位进行了调整：原出纳员小李改为从事成本费用核算工作；原总账岗位人员老胡协助稽核员老王，加强单位内部的稽核工作。上述岗位变动人员均按规定办理了移交手续，并由稽核员老王进行了监交。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）从事会计工作的人员，必须取得（ ）
A.本科毕业证书
B.专科毕业证书
C.会计从业资格证书
D.会计专业资格证书
（2）关于会计人员回避制度，下列表述不正确的是（ ）
A任何单位任用会计人员均应当实行回避制度
B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计主管人员
C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
D.需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系
（3）会计工作岗位，可以（ ）
A.一人一岗
B.一人多岗
C.一岗多人
D.多岗多人
（4）出纳人员不得兼管
A.稽核
B.收入、费用的登记
C.债权债务账目的登记
D.会计档案的保管

（5）关于题目中的岗位变动，下列表述正确的有（ ）
A会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换
B会计人员的工作岗位不应当进行轮换
C一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交
D单位岗位变动，派稽核员老王负责监交，是符合规定的。

11.财政机关对甲有限责任公司2010年财务工作进行检查，但甲公司领导以“财务部门负责人出差”为由予以拒绝，后经多方协调，财政机关对该公司进行了检查，检查时，发现如下问题：
（1）3月15日，公司从外地购买了一批货物，收到发票后，经办人员乔某发现发票金额与实际支付金额不相符，便将发票退回给出具单位，要求对方重开。
（2）4月20日，公司从事收入、支出、费用账目登记工作的人员吴某休产假，公司决定由出纳员李某临时顶替一下其工作，并按规定办理了交接手续。
（3）甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利
（4）甲公司以虚假的经济事项编造了会计凭证和会计账簿，并据此编制了财务会计报告。
根据以下资料，回答下列问题：
（1）关于该公司领导拒绝市财政部门检查的做法，下列观点正确的是（ ）
A该公司领导拒绝的做法是错误的，不得拒绝财政机关的检查
B财政部门无权对该公司的财务状况进行检查
C财政部门应与审计、税务部门联合进行检查
D由于财务部门负责人不在场，因此该公司可以拒绝接受检查
（2）关于该公司乔某的做法，下列不符合法律规定的有（ ）
A由于是发票金额的错误，因此可以在发票上直接更正后入帐
B乔某的做法是可以的，也可以在发票上更正后再由开具单位在更正处签章
C乔某的做法符合法律规定，且只有这一种处理方式
D该发票不能做任何涂改和更正，入账应以实际结算金额为准，不需要重新开具
（3）下列关于出纳李某接替吴某工作的情况，下列涉及的观点正确的是（ ）
A由于已经按照规定办理了交接手续，因此该顶替工作是合法的
B一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交
C出纳不能顶替其收入的登记工作，但可以顶替支出和费用登记工作
D会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，应该自行监交
（4）关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下列说法错误的是（ ）
A甲公司的做法违反了会计法律制度的规定
B甲公司的行为属于私设会计账簿进行会计核算的行为
C，对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正
D对甲公司的该项行为应处3000元以上5万元以下的罚款
（5）对甲公司以虚假的经济事项编造了会计凭证和会计账簿，并据此编制了财务会计报告的行为应认定为（ ）
A依靠会计账簿行为 B 变造会计凭证和会计账簿行为
C伪造会计凭证行为 D提供虚假的财务会计报告行为

12.远大公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务
（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远大公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款
（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元
（3）远大公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算
根据上述资料，回答下列问题：
（1）远大公司开展的上述业务中适用5%的营业税税率的有（ ）
A招待所歌厅舞厅收入
B招待所客房收入
C转让闲置办公用房
D承包建筑工程项目
（2）下列关于远大公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）
A应缴纳营业税税额84万元
B应缴纳营业税税额90万元
C应代扣代缴营业税税额6万元
D应代扣代缴营业税税额10万元
（3）远大公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）
A30万元 B65万元 C18万元 D39万元
（4）远大公司所属执行所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为
A7万元 B1.5万元 C4.25万元 D5.5万元
（5）下列关于远大公司营业税纳税地点说法中，正确的有（ ）
A远大公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
B远大公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
C远大公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
D远大公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税