Dcwvxna期货商内部控制制度标准规范修正对照表.doc

Dcwvxna期货商内部控制制度标准规范修正对照表

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2020年5月29日
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Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep
.-- Shakespeare

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期貨商內部控制制度標準規範修正對照表
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修正條文
原條文
總則

13
二十、 分支機構不設專職內部稽核人員規範:
公司基於本身業務及管理之考量,在不影響公司經營風險下,分支機構得不設專職之內部稽核人員,但必須指派專人辦理分支機構自行查核作業。公司採此種自行查核作業者,除應準用期貨商內部控制制度標準規範總則11至19之規定外,自行查核人員之資格條件、人數配置、查核項目、頻率及格式與其它有關事項,並須符合下列規定:
(一)自行查核人員之資格條件:自行查核人員應具備期貨商負責人及業務員管理規則第五條所定資格條件,並依期貨商負責人及業務員管理規則第八條規定,向中華民國期貨業商業同業公會辦理業務員登記。其人員在職教育訓練以參加中華民國期貨業商業同業公會內部稽核人員在職訓練為限。
(二)自行查核人員之人數配置:由財務業務人員兼辦者,每一分支機構應設置至少二人,且不得就自己負責之業務進行查核;由非財務業務人員兼辦者,每一分支機構應設置至少一人。
(三)查核項目、頻率及格式:分支機構辦理自行查核作業,其查核項目、頻率及格式均比照現行期貨商內部稽核報告(含查核明細表、查核工作底稿及相關資料等)相關規範內容辦理。
(四)採專人辦理分支機構自行查核作業者,應加強分支機構之督導查核,方式如下:
1. 內部稽核作業(自行查核作業)之督導查核:由總公司指派內部稽核人員每月對每家分支機構至少依「查核分支機構內部稽核作業評核表」項目查核一次。
2. 財務業務作業之督導查核:由總公司指派內部稽核人員每月對每家分支機構至少依「查核分支機構財務業務作業報告表」項目實際查核一次,不得以覆核方式辦理。
3. 公司並應視管理需要及分支機構實際狀況,每年提出加強查核之項目(例如過去曾發生之重大缺失事項)、頻率及深度。
4. 查核報告檢送作業:上開內部稽核作業(自行查核作業)及財務業務作業之督導查核,公司應於查核之次月五日前將「查核分支機構內部稽核作業評核表」(包含內部稽核作業評核表、內部稽核作業工作底稿及覆核項目之查核明細表與工作底稿等之完整稽核報告)」及「查核分支機構財務業務作業報告表」(包含查核明細表、查核工作底稿及相關資料)檢送期交所申報。
(五)公司得自行決定分支機構係採專人辦理分支機構自行查核作業者或派任駐點稽核,惟應於每年12月向期交所函報次1年度查核制度(新設分支機構應於開業前申報),未函報者,視為分支機構採設專職內部稽核人員之制度。另經申報後,同一年度不得變更查核制度。
(六)分支機構採專人辦理自行查核作業者,其成效不佳時,期貨商應依下列規定辦理:
1. 分支機構當月份之自行查核,經總公司評比為欠佳,或當月份與交易人發生營業糾紛經主管機關、期交所或自律組織派員查核者,總公司應於次一月份增加對該分支機構之查核頻率(查核頻率由每月查核1次,調整為每月查核2次)。
2. 經總公司評比為欠佳並增加對該分支機構之查核頻率後,該分支機構自行查核之成效如仍未改进,或經期交所抽核該分支機構自行查核之查核報告,發現查核作業不確實者,總公司應於五日內向期交所提出改进計劃並確實執行。
3. 改进計劃經期交所抽核發現未確實執行或該分支機構自行查核之成效仍未改进者,該分支機構應於三個月內改為設置專任稽核,並向期交所申報,且次一年度應設置專任稽核,不得採行自行查核。未設置專任稽核前,總公司應再增加對該分支機構之查核頻率(查核頻率由每月查核2次,調整為每月查核4次)。
(七)其它:應遵守主管機關及期交所就期貨商內部稽核制度或作業所為之規定。
二十一、 自行檢查及內部控制制度聲明書:
（一） 自行檢查內部控制制度之目的,在落實自我監督之機制、及時因應環境改變,以調整內部控制制度之設計,並提昇內部稽核部門的檢查品質及效率;其檢查之範圍,應涵蓋各類內部控制制度之設計及執行。
執行前項檢查,應於內部控制制度訂定自行檢查作業之程序及方法。
各服務事業應依風險評估結果,決定前項自行檢查作業程序及方法,並至少包含下列項目:
1. 確定應進行測試之控制作業。
2. 確認應納入自行檢查之營運單位。
3. 評估各項控制作業設計之有效性。
4. 評估各項控制作業執行之有效性。
（二） 自行檢查內部控制制度,應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次,再由內部稽核單位覆核各單位之自行檢查報告,併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改进情形,以作為董事會及總經理評估事業整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。
（三） 前項自行檢查應作成工作底稿,併同自行檢查報告及相關資料至少保存三年。
（四） 期貨商自行檢查內部控制制度之結果,以內部控制制度是否能合理確保下列事項,分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度:
1. 董事會及總經理知悉營運之效果及效率目標達成程度。
2. 財務報導係屬可靠。
3. 已遵循相關法令。
（五） 每年應自行檢查內部控制制度設計及執行之有效性,並依主管機關規定格式作成內部控制制度聲明書於每會計年度終了後四個月內申報主管機關備查。
期貨商已依證券交易法規定設置審計委員會者,前項內部控制制度設計及執行之有效性,應經審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意,並提董事會決議。未獲審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意者,得由全體實際在任董事三分之二以上同意行之,並於董事會議事錄載明審計委員會之決議。。
內部控制制度聲明書應先經董事會通過;修正時,亦同。
（六） 前項內部控制制度聲明書,應依規定刊登於年報及公開說明書。
二十二、 期貨商公司治理:
為提升公司營運品質,增加競爭優勢,並促進期貨市場健全發展,公司宜積極參採「期貨商公司治理實務守則」,據以建構並實施公司治理制度。
新增(配合分支機構不設專職內部稽核人員規範增訂)

二十、 自行檢查及內部控制制度聲明書:
（一） 自行檢查內部控制制度之目的,在落實自我監督之機制、及時因應環境改變,以調整內部控制制度之設計,並提昇內部稽核部門的檢查品質及效率;其檢查之範圍,應涵蓋各類內部控制制度之設計及執行。
執行前項檢查,應於內部控制制度訂定自行檢查作業之程序及方法。
各服務事業應依風險評估結果,決定前項自行檢查作業程序及方法,並至少包含下列項目:
1. 確定應進行測試之控制作業。
2. 確認應納入自行檢查之營運單位。
3. 評估各項控制作業設計之有效性。
4. 評估各項控制作業執行之有效性。
（二） 自行檢查內部控制制度,應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次,再由內部稽核單位覆核各單位之自行檢查報告,併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改进情形,以作為董事會及總經理評估事業整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。
（三） 前項自行檢查應作成工作底稿,併同自行檢查報告及相關資料至少保存三年。
（四） 期貨商自行檢查內部控制制度之結果,以內部控制制度是否能合理確保下列事項,分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度:
1. 董事會及總經理知悉營運之效果及效率目標達成程度。
2. 財務報導係屬可靠。
3. 已遵循相關法令。
（五） 每年應自行檢查內部控制制度設計及執行之有效性,並依主管機關規定格式作成內部控制制度聲明書於每會計年度終了後四個月內申報主管機關備查。
期貨商已依證券交易法規定設置審計委員會者,前項內部控制制度設計及執行之有效性,應經審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意,並提董事會決議。未獲審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意者,得由全體實際在任董事三分之二以上同意行之,並於董事會議事錄載明審計委員會之決議。。
內部控制制度聲明書應先經董事會通過;修正時,亦同。
（六） 前項內部控制制度聲明書,應依規定刊登於年報及公開說明書。
二十一、 期貨商公司治理:
為提升公司營運品質,增加競爭優勢,並促進期貨市場健全發展,公司宜積極參採「期貨商公司治理實務守則」,據以建構並實施公司治理制度。
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