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税务执法资格考试A卷
税务人员执法资格统一考试 A卷

一、 单项选择题（共25题，每题1分）
1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（  ）。
A.0.5%    B.1%    C.1.5%    D.2%
2. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ ）。
A.先办理注销工商登记
B.先办理注销税务登记
C.注销工商登记和注销税务登记同时办理
D.由企业自行选择办理顺序
3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )。
A.一般取从新原则 B.法律优先原则
C.程序优于实体 D.实质重于形式
4. 根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除( )外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。
A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票
5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（    ）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（  ）。
A.每人每月3500元    B.每人每月1600元   
C.每人每月2000元   D.合理的工资薪金据实扣除
7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（ ）。
A.自年度终了之日起15天内    B. 自年度终了之日起1个月内
C.自年度终了之日起3个月内   D. 自年度终了之日起5个月内
8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（  ）。
A.10%    B.15%    C.20%    D.25%
9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（   ）的罚款。
A.2000元以下    B.2000元以上5000元以下  
C.2000元以上10000元以下    D.10000元以上
10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（  ）。
A.责令限期改正，不得实施行政处罚
B.责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处10000元以下罚款
D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（  ）元。
A.41250    B.16500    C.4125    D.1650
12. 我国土地增值税实行的税率为( )
A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率
C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率
13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（  ）。
A.抵押权    B.质押权    C.代位权    D.撤销权
14. 根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》履行和发现审核职能的部门是 )
A.监察部门 B.政策法规部门
C.办公厅室 D.督查内审部门
15. 按照现行房产税的规定下列说法错误的是( )
A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B.外商投资企业不缴纳房产税
C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%
D.公园自用房产免征房产税
16.税收的开征、停征，属于（  ）。
A.法律绝对保留事项      B.法律相对保留事项
C.不属于法律保留事项    D.可以由地方法规予以规定的事项
17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是  ）。
A.《税收征管法》优于《行政处罚法》
B.《行政处罚法》优于《税收征管法》
C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言
D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准
18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（  ）。
A.县税务局征管科    B.县税务局稽查局
C.受县税务局委托代征税款的乡政府    D.县税务局办税服务大厅
19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（ ）。
A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿
B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一
C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一
D.受贿罪是一种故意犯罪
20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（  ）。
A.处罚公正、公开原则      B.过罚相当原则
C.处罚及教育相结合原则    D.处罚法定原则       
21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（  ）。
A.税款      B.滞纳金   
C.罚款      D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（  ）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物    B.纳税人的存款
C.纳税人其他财产    D.纳税人近亲属的财产
23. 按建议程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是(B)
A.向行政相对人表明身份出示证件
B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书
C.听取行政相对人的陈述或辩解
D.向行政相对人送达行政处罚决定书
24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（    ）。
A.国家   
B.拨付赔偿金的财政机关
C.违法行使职权的税务机关工作人员  
D.违法行使职权的税务机关
25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（  ）。
A.主要证据不足    B.适用法律、法规错误
C.违反法定程序    D.行政处罚显示公正的
二、多项选择题（共20题，每题2分）
26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（  ）。
A.增值税  B.营业税    C.土地增值税    D.关税
27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（  ）。
A.登记注册地标准    B.总机构所在地标准
C.实际管理机构地标准    D.生产经营所在地标准
28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（  ）。
A.该企业的境外所得    B.该机构、场所在境内的生产经营所得
C.发生在境外但及其所设机构、场所有实际联系的境外所得
D.发生在境内但及其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（  ）。
A.销售成本                 B.被没收财物的损失   
C.未经核定的准备金支出     D.对外投资期间的投资成本
30. 税法失效表现其法律约束力的终止通常有以下几种类型( )
A.新法代替旧法 B.税法本身规定失效期限
C.税法清理结果 D.直接宣布税法废止
31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（    ）。
A.偶然所得                 B.个体工商户生产经营所得   
C.工资薪金所得             D.利息.股息.红利所得
32.根据房产税法的有关规定，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（    ）。
A.产权所有人                 B.承典人   
C.房产代管人                 D.使用人
33.税收公平及效率的关系是（     ）。
A.公平是效率的前提                B.效率是公平的前提   
C.公平是效率的必要条件            D.效率是公平的必要条件
34. 国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求包含下列选项中的( )
A.合法行政 B.合理行政
C.诚实守信 D.公正无私
35. 税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于( )
A.抽象行政行为 B.具体行政行为
C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为
36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（     ）。
A.当事人拒绝签收法律文书的     
B.同一送达事项的受送达人众多
C.无法邮桊送达的               
D.当事人下落不明的
37. 行政许可应贯彻便民原则申请人可以通过多种方式提出行政许可申请包括( )
A.书面形 B.口头形式
C.信函形式 D.电子邮件形式
38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（     ）
A.针对某个执法问题制定规范性文件   
B.做出税务行政处罚决定书
C.做出税务行政处理决定书           
D.向举报人兑现举报奖金
39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（     ）。
A.通报批评    B.责令待岗    C.取消执法资格    D.撤职
40.以下属于税务行政处罚的种类有（   ）。
A.罚款                             B.暂时停止办理出口退税   
C.阻止纳税人或其法定代表人出境     D.欠税公告
41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（      ）。
A.知情权                           B.陈述权和申辩权   
C.依法申请听证权                   D.申请财产保全权利
42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（   ）。
A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整            
B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的
C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人
D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任
43. 根据《印花税暂行条例》的规定下列说法正确的是( )
A.权利许可证照为应纳税凭证
B.应纳税额不足一角的免纳印花税
C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税
D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。
44. 根据《行政许可法》的规定有权设定行政许可的法律文件包括( )
A.法律 B.行政法规
C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件
45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（   ）。
A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件
C.因抽象行政行为引起的争议案件
D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件
三.判断题（共15题，每题1分，共15分）
46. 税收具有强制性、无偿性、固定性特征是区别于其他财政收入形式的基本标志。（     ）
47. 税务机关依法对纳税人及关联企业进行纳税调整需补征税款的应连同滞纳金一并补征（      ）
48. 纳税人未按照规定期限缴纳税款由税务机关责令发限期缴纳逾期仍未缴纳的经县以上税务局分局局长批准税务机机关可以采取强制执行措施（    ）
49. 《税收规范性文件制定管理办法》生效后税务机关制定的税收规范性文件应以公告形式公布（    ）
50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（     ）
51. 行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销不是行政处罚（   ）
52. 纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请（  ）
53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（   ）
54. 根据税收优先权的规定税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。（     ）
55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（      ）
56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（       ）
57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（     ）
58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。 （      ）
59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。 （   ）
60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（     ）
四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）
（一）某企业系高新技术企业2010年发生如下应税业务 1.销售产品收入4000万元转让固定资产取得的收入150万元企业提供专利权取得的收入200万元逾期未退包装物押金收入20万不含税债务重组收入130万元。
2.企业实际发生的成本费用为3500万税收滞纳金支出50万元赞助支出80万元被没收财物的损失计170万元以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元自创商誉费用130万元。 
3.设在境外的营业机构亏损的80万元结转2009年亏损为300万元。
根据上述资料回答下列问题;
65、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为( )万元。
A. 3500 B.3580 C.3760 D.3580
66、计税所得额为( )万元。
A. 620 B.700 C.900 D.1150
67、该企业全年应纳企业所得税额为( )万元。
A.105 B.140 C.180 D.185 
（二）2008年度某居民企业生产经营情况如下：
（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。
（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。
（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。
（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。
（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。
根据上述资料计算下列问题：
64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（    ）万元。
A.85    B.110    C.135    D.150
65.2008年该企业应纳税所得额（    ）万元。
A.148    B.173    C.248    D.289
66.2008年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。
A.37.75    B.37    C.62    D.72.2
（三）2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。
根据以上案情，回答以下问题：
67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（  ）。
A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还
B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还
C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还
D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回
68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（      ）。
A.从轻处罚    B.从重处罚    C.减轻处罚    D.加重处罚
69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（  ）。
A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准
B.不应举行，因为A企业的申请已经过期
C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期
D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证
70.A企业申请行政复议，市局应当（    ）。
A.受理不服税务行政处理决定的复议申请
B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请
C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请
D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请

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