审计项目实施方案范文样本.doc

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审计项目实施方案范文

篇一: 某公司审计方案模板 超经典
××公 司 审 计 处
审
一、 审计项目 计批准人: 方案 **公司审案字[ ]##号
**建设工程竣工决算审计
二、 被审计单位
**公司
三、 编制依据
××公司 审计工作计划
四、 审计目标
经过对投资项目审计, 对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、 合法性、 效益性进行审查、 监督, 促进建设单位加强项目管理, 规范投资行为, 以保证固定资产投资活动真实、 合规、 合法。
五、 审计方式
采取就地审计与送达审计以及与建设单位( 相关专业部门及人员) 、 中介机构联合审计的方式。
六、 审计范围、 内容及重点
( 一) 按照审计项目的要求, 本次审计的范围是××建设工程项目截止 12月31日所涉及的全部经济活动, 并结合前两个年度的跟踪审计情况, 对项目整个建设过程进行评价。
( 二) 按照审计目标, 本次审计的具体内容及重点如下:
1.建设项目有关内部控制制度建立、 执行情况
检查相关制度的建立、 执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制, 是否依照职责划分、 权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规, 工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整, 签订的手续是否完备, 合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。
2.建设项目概算执行情况

审查项目建设各阶段文件批复情况, 审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、 合法。审查建设项目开发方案实施情况, 是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、 扩大建设规模、 提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。
3.项目建设资金来源、 使用及建设成本控制情况
审查建设资金来源是否合法, 是否按投资计划及时足额到位, 资金使用是否合规、 合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接, 有无大量资金闲置、 或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用, 是否按照工程进度付款, 有无挤占、 挪用、 转移建设项目资金, 形成”小金库”、 ”账外账”及损失浪费等情况等问题。
4.其它工程项目管理情况
审查设计、 施工、 监理等单位的资质是否符合要求; 审查主要材料与设备的采购方式是否合理、 合法、 合规, 是否进行招投标或比价采购, 是否执行集中采购的相关规定,设备、 材料核算以及采购、 保管费用列支是否真实、 合法、 合规等; 审查项目后期
有无继续征地、 征海情况,征地、 拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。
5．审查工程项目的结算情况
( 1) 审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。
( 2) 审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、 支出是否合规, 是否按照设计要求及工程进度合理编制并实施, 影响工程造价的定额、 主要材料的消耗等是否按规定进行核算。
( 3) 审查工程预( 结) 算定额执行及套用是否与合同规定相一致, 价格计取是否正确、 合规,工程量计算是否正确, 工程类别套用及取费标准、 取费基数的确定是否合规、 准确、 材料价差调整是否合规、 真实、 正确。
( 4) 经过勘测工程现场核实主要工程量, 检查现场签证及设计变更内容是否真实、 手续是否完备, 工程项目是否存在变通现象。
七、 需要被审计单位提供的资料
工程设计文件; 施工图及施工图预算; 监理日志; 招投标资料; 设计、 施工、 监理等单位的资质证书及取费证书; 设计、 施工、 监理、 采购等经济合同; 工程结算资料; 设计变更及现场签证; 材料、 设备采购及管理、 使用资料等。
八、 具体的审计程序和方法
( 一) 审计程序
1．审计准备阶段, 主要是开展审前调查, 编制审计工作方案。审计组经过收集、 熟悉项目相关资料, 了解和掌握项目工程进度, 确定审计实施时间、 方法和程序, 并编制审计工作实施方案。
2．审计实施阶段, 主要是在向被审计单位送达通知书后, 审计组开始要求被审计单位提供与审计事项相关的资料, 采用方案确定的调查、 审核、 分析等审计方法, 收集、 形成审计证明材料, 编制审计工作底稿。
3．审计终结阶段, 主要是整理资料, 撰写审计报告, 征求被审计单位意见, 资料归档等。
( 二) 主要审计方法和步骤
1.询问法。经过与被审计单位相关人员沟通交流, 了解掌握工程项目的基本情况, 了解与项目相关的经营管理活动。
2.审阅、 核对法。经过审阅、 核对有关文件、 合同、 会议纪要、 账簿凭证、 地面工程设计结算等资料, 分析其费用的真实性、 合法性、 合规性。
3.抽查法。经过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算, 工程交接书对比, 检查其是否有虚列工作内容、 虚增工程量、 虚增造价等行为。
4.现场核实法。审计人员经过到现场对实物工作量进行核实, 对其实物工作量的真实性进行验证。
5.联合审计方法。采用与建设单位相关专业部门、 人员以及社会中介机构联合审计的方式, 与参与联合审计部门有效进行沟通, 积极了解项目的进展情况, 并由建设单位相关部门对工程结算部分进行初步审核, 由中介机构负责项目××等地面配套工程的最终结算审核。
九、 审计实施步骤及时间安排
1．准备阶段: 01月01日至9月05日, 进行审前调查, 收集、 熟悉有关资料及有关文件, 对项目进度情况进行了解, 制定审计方法和实施程序, 编制审计工作方案, 下达审计通知书。
2．实施阶段: 07月19日至07月26日, 到被审计单位进行现场查证工作, 现场核实主要工作量、 签证等, 对工项目结算进行审核, 对项目管理工作进行审查, 编制、 复核审计工作底稿, 征求被审计单位意见。
3.报告阶段: 07月26日至08月10日, 整理资料, 撰写审计报告并征求被审计单位意见, 资料归档, 结束审计工作。
十、 审计组成员及具体审计查证事项的分工
根据方案要求, 本次审计采取审计分处与建设单位、 中介机构联合审计工作方式。
×××××××××
( 二) 小组及人员分工
1.审计分处人员分工
×××同志(组长)负责审计组的全面组织、 协调工作, 协调与被审计单位以及联合审计参与单位的关系。具体负责审定审计工作方案、 审计工作底稿、 审计报告等审计相关资料, 及对审计结果的认定和其它审计文书的审定等工作, 并对审计组的廉政建设情况负责。
×××( 主审) 协助组长开展工作, 负责审计工作底稿的复核, 并根据审计查证情况的变化, 及时进行审计重点和人员分工的调整。具体负责查证现场工作的组织; 审查投资项目管理流程等内控制度的建立和执行情况; 审查投资项目建设程序、 建设工期和建设依据、 概算执行及调整情况; 协助×××同志审查建设项目内工程的结算情况; 而且编制该部分的审计工作底稿等审计文书。
××同志负责本次审计工作相关资料的全面归集、 汇总、 分析和审计报告的撰写等工作。主要负责审查项目建设各环节有无
篇二: 优秀审计项目实施方案参考范本
****项目竣工决算审计
实 施 方 案
****项目 竣工决算审计组
二O一三年十二月十日
篇三: 审计实施方案(模板)
审 计 总 实 施 方 案
审计项目名称: XXXX节能减排财政政策综合示范城市
典型示范项目建设进展及资金到位、 拨
付、 支出情况的审计
被审计单位: XXXX节能减排领导小组办公室、 XXXX
经发委等
审计方式: 就地审计
一、 编制的依据
依据《中华人民共和国审计法》、 《中华人民共和国审计法实施条例》、 《中华人民共和国国家审计准则》、 《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督办法》( 政府令第122号) 编制本方案。
二、 审计目标
经过审计, 全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资金到位、 拨付、 支出情况, 执行基本建设程序情况。揭示该项目在建设、 投资控制、 招投标、 资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题, 核实项目财务收支的真实性、 合法性, 促进建设项目管理, 以确保建设资金的合理使用。
三、 审计范围
该项目立项起至审计截止日, 与该项目有关的各项财务收支及其它技术经济活动, 包括项目建设进度、 建设过程的
基本建设程序、 建设资金管理情况。
四、 建设项目基本情况
该项目根据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目表》进行, 包含项目XX个, 投资总额XX万元。涉及行业主管部门有市环保局、 市经信委、 市建委、 市发改委、 市城管委、 市电业局、 市交通局、 XXX经发委。
五、 审计内容和重点:
( 一) 审查项目财务收支的真实性、 合规性、 合法性 核实各项资金来源、 资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金的拨付、 支出是否符合制度规定, 重点审查是否存在不合理开支及违规开支情况, 有无多付、 挤占、 转移、 挪用、 侵占建设资金, 核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。
( 二) 审计该项目基本建设程序执行情况
核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施, 是否落实了招标投标制、 项目监理制、 合同管理制; 重点审计申报、 审批手续是否齐备; 审核项目的设计、 施工、 采购、 监理、 项目咨询等的发包方式是否符合规定。
( 三) 审查项目进度及概算执行情况
核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算相比的完成情况。
六、 具体实施步骤:
( 一) 核实资金来源、 到位及使用情况
经过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金来源及到位情况。从合同入手核对相关账表, 检查节能减排项目的有关会计凭证, 核实支出的合规、 合法、 真实性。一是取得财务核算数据资料, 理清建设资金的来源及相关借款协议, 对照国家批复, 审查资金到位及来源情况; 二是审查各项往来科目的资金收支, 分析合理性、 合规性。
( 二) 对基本建设程序的审计
调阅招标文件, 审查该项目的投资规模是否达到招投标规定的标准, 招标过程是否符合有关规定; 审计投标前后、 中标前后、 签订合同前后、 项目款结算前后的资金支付等情况, 重点对招投标程序、 合同的签订是否合规合法进行审计; 收集立项资料及投资计划, 核实相关手续是否办理。
( 三) 对项目进展及概算执行情况进行分析
七、 审计时间及人员分工安排
( 一) 审计时间安排
1. 审前调查阶段: XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有关行业主管部门了解项目情况并收集资料, 进行审计方案编制。
2. 审计实施阶段: XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日, 根据节能减排项目的具体进展情况, 按照审计分工内容进行审查核实, XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作及工作底稿, 并交审计组长汇总。
3. 审计报告阶段: 现场审计结束后, 审计主审根据审计工作底稿起草审计意见, 在XXXX年XX月XX日前完成审
计意见草拟工作并交审计组长。
( 二) 审计人员分工
审计组组长: XXX
审计组成员: XXX、 XXX、 XXX、 XXX等
人员分工:
1. XXX全面负责组织协调工作及指导协调审计工作, 同时负责对经信委和市城管委主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控。并负责编写审计方案, 指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。审计实施阶段结束后负责草拟审计结果报告。
2. XXX负责对环保局主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
3. XXX负责对市建委、 XXX区主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作, 同时项目完成后负责对各审计组审计档案装订进行检查督促工作
4. XXX负责对市交通局、 市发改委主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见、 公文网上流程工作, 同时担任本项目廉政监督员。
5. XXX负责对XXX经开区、 市电业局主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
根据审计分工审计组成员相互监督, 开展工作时必须有两人或两人以上审计人员参加, 对问题的查处经审计组研究后上报处室领导后决定。审计方案可根据项目项目建设情况进行调整。
审计方案审核人: XXX
审计方案编制人: XXX
编制日期: XXXX年XX月XX日