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税收征管法与稽查工作规程

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第六章 税收征管法与稽查工作规程

一、 判断题
1、 纳税人因生产、 经营场所变动的, 应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、 经营地点变动前, 向原税务登记机关办理注销税务登记。( )
2、 纳税人办理注销税务登记, 应当在提交注销税务登记申请前, 向税务机关结清税款、 滞纳金和罚款, 缴销发票、 发票领购簿和税务登记证件, 经税务机关核准, 办理注销税务登记手续。( )
3、 各级税务机关应当对其工作人员执行法律、 行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。( )
4、 税务人员在征收税款、 发售发票和查处税收违法案件时, 与纳税人、 扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的, 应当回避。( )
5、 纳税人、 扣缴义务人应当按照国家有关规定, 持税务登记证件, 在银行或者其它金融机构开立基本存款帐户和其它存款帐户, 并将其全部帐号向税务机关报告。( )
6、 某海运公司因主管会计出差, 当月经营收入没有核算, 也无法按时到办税服务厅进行申报, 就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况, 税务机关同意其暂不申报和缴税, 待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。( )
7、 因纳税人、 扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的, 税务机关在3年内能够追征税款、 滞纳金; 有特殊情况的, 追征期能够延长到 。( )
8、 纳税人超过应纳税额缴纳的税款, 税务机关发现后, 应当抵缴纳税人下期的应纳税款。( )
9、 纳税人被列入非正常户超过六个月的, 税务机关能够宣布其税务登记证件失效, 其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。( )
10、 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后, 应当向税务机关报告。( )
11、 关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、 费用, 而减少其应纳税的收入或者所得额的, 税务机关有权进行合理调整。( )
12、 税务机关有根据认为从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的, 能够马上责成其提供纳税担保。( )
13、 税务机关依法采取税收保全措施、 强制执行措施, 使纳税人的权益遭受损失的, 应当承担赔偿责任。( )
14、 享受免税优惠的纳税人在免税期间能够不办理纳税申报, 但免税期结束后必须办理纳税申报。( )
15、 某纳税人不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的, 经税务机关提请, 工商行政管理机关应吊销其营业执照。( )
16、 税务机关、 税务人员查封、 扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品的, 责令退还, 依法给予行政处分; 构成犯罪的, 依法追究刑事责任。( )
17、 纳税人发生解散、 破产、 撤销以及其它情形, 依法终止纳税义务的, 应当在向工商行政管理机关或者其它机关办理注销登记后15日内, 持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )
18、 检查人员实施检查前, 必须提前三天告知被查对象检查时间、 需要准备的资料等。( )
19、 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的, 税务机关应制作非正常户认定书, 存入纳税人档案。( )
20、 纳税人欠缴税款, 同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款, 再支付欠缴税款。( )
21、 纳税人税务登记表的内容发生变更的, 税务机关应重新核发税务登记证件。( )
22、 纳税人已办理停业登记, 在此期间发生纳税义务的, 可在复业后办理申报缴纳税款。( )
23、 从 1月1日起, 契税和耕地占用税的征收和管理适用征收管理法。( )
24、 未办理工商营业执照, 也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。( )
25、 纳税人办理停业的, 停业期限不得超过6个月。( )
26、 凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。( )
27、 纳税人发生纳税义务, 未按照税法规定的期限办理纳税申报, 经税务机关责令限期申报, 逾期仍未申报的, 税务机关有权核定其应纳税额。( )
28、 从事生产、 经营的纳税人到外县( 市) 临时从事生产经营的, 应当持税务登记证副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记, 接受税务管理。( )
29、 纳税人在办理注销税务登记前, 应当向税务机关结清应纳税款、 滞纳金、 罚款, 并缴销发票, 但其它税务证件则不需缴销。( )
30、 纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的, 税务机关不得发放税务登记证件。( )
31、 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内, 向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记, 领取扣缴税款登记证件; 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人, 能够只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项, 不再发给扣缴税款登记证件。( )
32、 纳税人采取电子方式办理纳税申报的, 应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料, 并定期书面报送主管税务机关。( )
33、 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的, 应当使用统一的纳税申报专用信封, 并以邮政部门收据作为申报凭证。( )
34 因纳税人、 扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或少缴税款的, 税务机关在五年内能够追征税款, 但不加收滞纳金。( )
35、 某企业财务人员于 3月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税10万元。 4月, 税务机关发现了此问题, 因超过了追征期, 因此不得追缴这笔税款。( )
36、 6月15日, 某单位法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该单位还有欠税, 税务机关能够要求其提供纳税担保, 如不提供担保, 又不缴清欠税的, 能够通知出境管理机关阻止其出境。( )
37、 各级税务机关应将纳税人的欠税情况, 在办税场所或者广播、 电视、 报纸、 期刊、 网络等新闻媒体上定期公告。( )
38、 纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。( )
39、 税务机关应自受理之日起15日内, 审核办理变更税务登记。( )
40、 申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。( )
41、 税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日, 最长不得超过180天。( )
42、 稽查局主要职责, 是依法对纳税人、 扣缴义务人履行纳税义务、 扣缴义务情况进行检查处理, 以及围绕检查处理开展的其它相关工作。( )
43、 稽查局在上级稽查局领导下开展税务稽查工作。( )
44、 被查对象要求税务稽查人员回避的, 由稽查局领导依法决定是否回避。( )
45、 各级国家税务局、 地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心, 负责受理单位对税收违法行为的检举。( )
46、 税务局相关部门移交的税收违法信息, 稽查局经筛选未立案检查的, 应当及时告知移交信息的部门; 移交信息的部门依然认为需要立案检查的, 经稽查局领导批准后, 由稽查局立案检查。( )
47、 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象, 能够要求其打开该电子信息系统, 或者提供与原始电子数据、 电子信息系统技术资料一致的复制件。( )
48、 当事人、 证人变更书面陈述或者证言的, 退回原件。( )
49、 制作现场笔录、 勘验笔录, 应当载明时间、 地点和事件等内容, 并由当事人签章。( )
50、 检查结束时, 应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料, 制作《税务稽查报告》, 由稽查局领导审核。( )
51、 检查完毕, 检查部门应当将《税务稽查报告》、 《税务稽查工作底稿》及相关证据材料, 在3个工作日内移交审理部门审理, 并办理交接手续。( )
52、 《税务稽查工作规程》相关税务文书的式样, 由国家税务总局稽查局规定。( )
53、 税收违法案件举报中心应当对检举案源信息进行分析筛选, 不属于自己受理范围的检举, 应将检举材料退还检举人, 并告知不予受理的理由。( )
54、 纳税人、 扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、 代扣代缴、 代收代缴税款。( )
55、 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调, 支持税务机关依法执行职务, 依照法定税率计算税额, 依法征收税款。( )
56、 纳税人、 扣缴义务人应按规定设置帐簿, 根据合法、 有效凭证记帐, 进行核算。( )
57、 需要将空白发票调出查验时, 应当向被查验的单位或者个人开具《提取证据专用收据》, 经查无问题的, 应当及时退还。( )
58、 对被查对象在案件移交审理部门后提出的陈述申辩意见, 审理部门应不予受理。( )
59、 《税务处理决定书》引用的法律、 行政法规、 规章及其它规范性文件, 应当注明文号和有关条款。( )
60、 纳税人按照国务院的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、 涂改、 损毁、 买卖或者伪造。( )
二、 单项选择题
1、 根据《税收征收管理法》规定, 对从事生产、 经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是( ) 。
A.责令提前缴纳在先, 责成提供担保居中, 税收保全措施在后
B.责令提前缴纳在先, 税收保全措施居中, 责成提供担保在后
C.责成提供担保在先, 税收保全措施居中, 责令提前缴纳在后
D.责成提供担保在先, 责令提前缴纳居中, 税收保全措施在后
2、 《税收征收管理法实施细则》规定, 享受减免税优惠的纳税人, 减免税条件发生变化后, 应当自发生变化之日起( )内向税务机关报告。
A.10日 B.15日 C.30日 D.3个月
3、 根据中国《税收征收管理法》的规定, 税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( ) 。
A.纳税人账目混乱, 难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报, 经税务机关限期申报, 逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、 隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、 隐匿其应纳税的商品、 货物及其它财产或应纳税收入
4、 《税收征收管理法》规定, 经税务机关核准延期办理规定的申报、 报送事项的, 应当( )。
A.在纳税期限内先预缴税款, 并在核准的延期内办理税款结算
B.在核准的延期内预缴税款, 并办理税款结算
C.在核准的延期内先预缴税款, 在延期满后办理税款结算
D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算
5、 纳税人有( ) 的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记
Ｂ．未按规定使用税务登记证
Ｃ．不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正
Ｄ．伪造税务登记证件　　
6、 《税收征收管理法》规定, 纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、 质押的, 应当向抵押权人、 质权人说明( ) 情况。
Ａ．盈亏 Ｂ．产品购销 Ｃ．欠税 Ｄ．资金流转　　　　
7、 从事生产、 经营的纳税人外出经营, 自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起, 在连续的12个月内累计超过180天的, 应当自期满之日起( )内, 向生产、 经营所在地税务机关申报办理税务登记, 税务机关核发( )。
A．15日, 临时税务登记证
B．15 日, 临时税务登记证及副本
C．30日, 临时税务登记证
D．30日, 临时税务登记证及副本
8、 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任, 缴纳税款、 滞纳金。
A．10 日 B．15日 C．30日 D．60日
9、 税务局相关部门移交的税收违法信息, 稽查局经筛选未立案检查的, 应当及时告知移交信息的部门; 移交信息的部门依然认为需要立案检查的, ( ) 批准后, 由稽查局立案检查。
A．经所属税务局领导 B．经所属稽查局领导
C．经上级税务局领导 D．经上级稽查局领导
10、 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象, 被查对象拒不打开或者拒不提供的, 经( ) 批准, 能够采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。
A．检查部门负责人 B．所属税务局局长
C．稽查局局长 D．上级稽查局局长
11、 税收违法行为涉嫌犯罪的, 填制《涉嫌犯罪案件移送书》, 经( ) 批准后, 依法移送公安机关。
A．审理部门负责人 B．所属税务局局长
C．所属税务局法制部门负责人 D．所属稽查局局长
12、 一般行政处罚的税收违法案件, 案卷保管期限为( ) 。
A．永久 B． 30年 C．20年 D．
13、 对审计机关依法查出的税收违法行为, ( ) 应当依法将应收的税款、 滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
Ａ.审计机关 Ｂ.财政机关 Ｃ.税务机关 Ｄ.人民法院
14、 税务机关执行税收征管法第37条、 第38条、 第40条的规定, 实施扣押、 查封时, 对有产权证件的动产或者不动产, ( )。
A.税务机关能够责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管
B.税务机关能够责令当事人将产权证件交税务机关保管, 同时能够向有关机关发出协助执行通知书, 有关机关在扣押、 查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
C.有关机关在扣押、 查封期间能够办理该动产或者不动产的过户手续
D.税务机关在扣押、 查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
15、 关于报验税务登记, 下列说法正确的是: ( ) 。
A.办理报验登记的范围, 仅包括从事生产、 经营活动的纳税人。
B.到外县(市)临时从事生产、 经营活动的, 应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。
C.从事生产、 经营的纳税人外出经营, 超过180天的, 应当在营业地办理税务登记手续。
D.办理报验税务登记时, 应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明, 向营业地税务机关报验登记, 接受税务管理。

16、 关于税款入库, 下列说法正确的是: ( ) 。
A.税务机关应当将各种税收的税款、 滞纳金、 罚款, 按照国家规定的预算科目缴入国库。
B.税务机关能够设置税款过渡帐户, 先将税款缴入过渡帐户, 然后从过渡帐户转入国库。
C.税务机关应当根据方便、 快捷、 安全的原则, 积极推广使用支票、 银行卡、 电子结算方式缴纳税款。
D.除税务机关外, 任何单位和个人不得占压、 挪用、 截留税款。
17、 中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、 协定同《税收征管法》有不同规定的, 依照( ) 办理。
A.税务机关核定税额 B.条约、 协定的规定
C.《税收征管法》 D.以上都不对
18、 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定; 不予批准的, 从( ) 之日起加收滞纳金。
A. 税务机关决定不予批准缓交税款
B. 缴纳税款期限届满
C. 递交延期缴纳税款申请
D. 下月1号
19、 下列企业使用POS系统、 MIS系统进行企业管理、 财务管理的, 经税务机关核准后可暂缓推行税控机。( )
A．三星级以上宾馆 B．大型连锁快餐业
C．运输业 D．金融网点
20、 企业、 单位纳税人欠缴税款( ) 以下由县级税务局( 分局) 在办税服务厅公告。
A．100万元 B．200万元 C．300万元 D．50万元
21、 因纳税人、 扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的, 税务机关在( ) 年内能够追征税款、 滞纳金, 有特殊情况的追征期能够延长到( ) 年。
A．一、 五 B．三、 十 C．五、 十 D．三、 五
22、 《税收征管法》规定, 税务机关应当广泛宣传税收法律、 行政法规, 普及纳税知识, ( )地为纳税人提供纳税咨询服务。
A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位
23、 税务稽查的客体是( ) 。
A．涉税犯罪嫌疑人 B．纳税人
C．扣缴义务人 D．纳税人、 扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
24、 《税务处理决定书》所援引的处理依据, 必须是( ) , 并应当注明文件名称、 文号和有关条款。
A．税收法律、 法规、 规章
B．税收法律、 法规、 规章、 税收规范性文件
C．税收法律、 法规、 部门规章、 地方人大法规
D．税收法律、 法规、 部门规章、 行政规章
25、 税务机关查询从事生产、 经营的纳税人、 扣缴义务人在银行或者其它金融机构的存款帐户, 须经( )批准。
A.开户银行负责人,
B.设区的市、 自治州以上税务局( 分局) 局长,
C.县以上税务局( 分局) 局长,
D.银行县、 市支行或者市分行负责人
26、 甲企业 10月5日, 购买乙企业原材料, 尚欠货款40万元未归还。 1月, 甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元, 到期未归还。 7月至12月又欠缴税款30万元。如果 1月, 该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元, 按税款优先原则, 应( )。
A、 先支付税额30万元, 再归还乙企业货款40万元, 剩余的30万元归还银行贷款
B、 先支付乙企业40万元, 再归还银行贷款50万元, 剩余10万元支付欠缴税额
C、 先支付银行贷款50万元, 再支付欠缴税额30万元, 剩余20万元归还乙企业货款
D、 先支付税额30万元, 再归还银行贷款50万元, 剩余20万元归还乙企业货款
27、 税务机关按照一地一证的原则, 核发《外管证》, 《外管证》的有效期限一般为( ) 。
A.30日 B.90日
C.6个月 D.1年
28、 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定, 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前, 应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( ) 。
A.3万元以上 　　 B.5万元以上
C.10万元以上 　　 D.20万元以上
29、 下列不属于纳税申报对象的是( ) 。
A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动, 但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
30、 税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管; 稽查局与所属税务局异址办公的, 能够适当延迟移交, 但延迟时间最多不超过( ) 。
A.次年12月31日 B.1年 C.2年 D.6个月
31、 甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化, 经投资双方协商, 丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司, 并签订转让协议, 于 4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后, 有关各方的税务登记, 正确的做法是( ) 。
A.甲厂、 乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记; 乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记、 再办设立税务登记; 乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记, 再办设立税务登记; 乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
32、 邮寄申报以( ) 为实际申报日期。
A.寄出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期
C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期
33、 关于税收保全和强制执行, 下列说法正确的是( ) 。
A.对扣押的鲜活、 易腐烂变质或者易失效的商品、 货物能够由税务机关在扣押期限内先行变卖
B.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定, 扣押纳税人商品、 货物的纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款
C.机动车辆、 有价证券、 金银饰品、 古玩字画、 豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品
D.税务机关对单价5000元以下的其它生活用品, 不采取税收保全和强制执行措施
E.被执行人是自然人的, 应当通知被执行人本人到场 被执行人是法人或者其它组织的, 应当通知其法定代表人或者主要负责人到场; 拒不到场的, 不影响执行。
34、 关于税务检查, 下列说法正确的是( ) 。
A.税务机关应当建立科学的检查制度, 统筹安排检查工作, 严格控制对纳税人、 扣缴义务的检查次数, 不得重复检查
B.税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程, 负责选案、 检查、 审理、 执行的人员的职责应当明确、 并相互分离
C.国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责, 避免职责交叉
D.税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定
35、 关于纳税担保, 下列说法不正确的是: ( ) 。
A.纳税担保, 包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证, 以及以符合担保条件的财产提供的担保。
B.纳税保证人, 是指在中国境内具有纳税能力的自然人、 法人或者其它经济组织。
C.法律、 行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。
D.国家机关不得作为纳税担保人。
36、 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、 经营的机构、 场所与其关联企业之间的业务往来, 应当按照( ) 收取或者支付价款、 费用。
Ａ．独立企业之间的业务往来
Ｂ．内部机构之间的业务往来
Ｃ．上下级之间的业务往来
Ｄ．上级主管部门的规定　　　
37、 下列叙述符合《征管法》的是( ) 。
Ａ．对涉嫌涉税犯罪的纳税人, 经税务机关负责人批准, 可不移送司法机关处理
Ｂ．对利用职务便利, 索取纳税人财物的税务人员, 应追究刑事责任
Ｃ． 对滥用职权, 故意刁难纳税人的税务人员, 调离税收工作岗位, 并依法给予行政处分
Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政　　　　
38、 下列论述中正确的是( ) 。
Ａ.对未按规定办理税务登记的纳税人, 税务机关应责令改正, 不能处以罚款
Ｂ.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人, 税务机关应处 至1000元的罚款。
Ｃ.未按规定办理税务登记, 经税务机关责令改正, 逾期仍不改正, 经税务机关提请, 由工商行政机关吊销其营业执照。
Ｄ.对不按规定使用税务登记证的纳税人, 处以 元以下罚款。
39、 某单位在进行纳税申报时, 编造了虚假的计税依据, 但未造成偷税后果, 对此, 税务机关( ) 。
Ａ．应责令限期改正, 不得实施行政处罚
Ｂ．责令限期改正, 并处 元以下罚款
Ｃ．责令限期改正, 并处10000元以下罚款
Ｄ．责令限期改正, 并处50000元以下罚款 　　
40、 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、 又不履行的作出处罚决定的税务机关( ) 。
Ａ．只能申请人民法院强制执行
Ｂ．可依法采取强制执行措施, 也可申请人民法院强制执行
Ｃ．可依法采取税收保全措施 　　
Ｄ．应移送公安机关处理　　　　
41、 稽查执行部门在送达相关税务文书时, 应当及时经过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报( ) 。
A. 税源管理部门 B.稽查局长
C.稽查审理部门 D.稽查选案部门
42、 对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查, 税务机关应( ) 。
A．责令改正, 并按规定实施行政处罚
B．移送公安机关按治安管理条例处理
C．采取税收强制执行措施
D．按抗税的相关规定处理
43、 税务代理人违反税收法律、 行政法规, 造成纳税人未缴或者少缴税款的, 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、 滞纳金外, 对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。
A.50%以上5倍以下 B . 3倍以下
C. 50％以上３倍以下 D. 5万元以下
44、 新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( ) 修订经过。
Ａ． 2月1日 Ｂ． 3月15日
Ｃ． 4月28日 Ｄ． 5月1日
45、 下列检查中, 超越《征管法》所赋予税务机关权限的是( ) 。
Ａ．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
Ｂ．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
Ｃ．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
Ｄ．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、 货物
46、 根据《税收征收管理法》的规定, 纳税人对超过应纳税额缴纳的税款, 能够在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B. 自结算缴纳税款之日起2年内
C. 自结算缴纳税款之日起3年内
D. 自结算缴纳税款之日起5年内
47、 关于完税凭证, 下列说法正确的是: ( )。
A.完税凭证, 是指各种完税证、 缴款书、 印花税票、 扣( 收) 税凭证及其它完税证明
B.税务机关收到税款后, 纳税人要求开具完税凭证的, 税务机关能够向纳税人开具完税凭证
C.未经税务、 财政机关指定, 任何单位、 个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、 倒卖、 变造或者伪造
D.完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定
48、 税务人员在进行税务检查时, 与纳税人的法定代表人有下列关系的, 不属于回避对象( ) 。
A.夫妻关系 B.父女关系
C.朋友关系 D.表兄弟关系
49、 发包人或出租人, 应当自( ) 起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A.纳税业务发生之日 B.有关部门批准之日
C.发包或者出租之日 D.生产经营业务合同签订之日
50、 税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的, 应当经稽查局局长批准; 税务机关以外人员需要查阅的, 应当经稽查局( ) 批准。
A.所属设区的市、 自治州以上税务局局长
B.所属税务局领导 C.稽查局局长
D.所属税务局局长
51、 关于税务稽查公开的说法, 不正确的是( ) 。
A. 税务稽查人员执行公务时要告知纳税人有关权利和义务
B. 税务处理( 含处罚) 结果大部分可公开, 税务处理结果应当按规定公布
C. 要公开执法办案的实体规定
D. 要公开执法办案的程序规定
52、 某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施, 能够书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A.黄某的储蓄存款 B.黄某老婆的存款
C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D.黄某儿子的存款
53、 《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、 证据充分, 但适用法律、 行政法规、 规章及其它规范性文件错误, 或者提出的税务处理、 处罚建议错误或者不当的, 审理部门应当 ( ) 。
A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正
B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查
C.责令检查部门限期改正
D.另行提出税务处理、 处罚意见
54、 纳税人在税务机关采取税收保全措施后, 按照税务机关规定的期限缴纳税款的, ( )。
A.由税务机关决定是否解除税收保全措施
B.应纳税人的要求解除税收保全措施
C.税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施
D.在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全
55、 关于关联企业的纳税调整, 下列说法正确的是: ( )。
A.纳税人与关联企业之间的购销业务、 提供劳务业务, 未按照独立企业之间的业务往来作价的, 税务机关能够调整其应纳税额
B.税务机关进行纳税调整的方法是, 按照公平成交价或营业常规进行调整
C.税务机关能够进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内
D.税务机关对关联企业进行纳税调整前, 能够先核定关联企业的应纳税额
56、 关于减税、 免税, 下列说法正确的是: ( )。
A.依法律、 行政法规的规定, 能够减税、 免税的, 不必向税务机关申请办理减税免税手续
B.需要经过法定机关批准减税、 免税的纳税人, 应当持有关文件到主管税务机关办理减税、 免税手续
C.纳税人减税、 免税条件发生变化的, 应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告
D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务, 不符合减税免税条件的, 应当履行纳税义务。　　
57、 税务总局 12月24日发布的《税务稽查工作规程》自( ) 起执行。
A. 12月24日 B. 12月31日
C. 1月1日 D. 6月30日
58、 税务稽查人员自己提出回避的, 由( ) 依法决定是否回避。
A. 上级税务局领导 B. 上级稽查局领导
C. 稽查局主管检查的副局长 D. 稽查局局长
59、 关于税务登记下列说法正确的是: ( ) 。
A.对同一纳税人, 国家税务局、 地方税务局应分别办理登记, 分别设置税务登记代码
B.对同一纳税人, 国家税务局、 地方税务局的税务登记应当采用同一代码, 信息共享
C.从事生产经营的纳税人, 应当自纳税义务发生之日起, 30日内向税务机关申报办理税务登记
D.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定
60、 关于委托征收税款, 下列说法正确的是: ( ) 。
A.委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税
B.税务机关能够按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
C.受托单位和人员按照代征证书的要求, 以自己的名义依法征收税款
D、 纳税人拒绝受托人代征税款的, 受托代征单位和人员能够对纳税人依法进行处罚

二、 多项选择题
1、 能够作为纳税担保人的单位或个人有( ) 。
A．国家行政机关 B．自然人
C．企业法人 D．社团组织
2、 不需要办理税务登记的单位或个人是( ) 。
A. 国家机关 B.个人
C.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
3、 纳税人需要延期缴纳税款, 应当在缴纳税款期限届满前提出申请, 并报送以下资料( ) 。
A．申请延期缴纳税款报告
B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C．资产负债表
D．应付职工工资和社会保险费等支出预算
4、 从事生产、 经营的纳税人有下列情形之一的, 税务机关有权核定其应纳税额: ( ) 。
A.依法能够不设置会计帐簿
B.有偷税、 骗税前科的
C.申报的计税依据明显偏低, 又无正当理由的
D.未按规定办理税务登记的
5、 纳税人办理纳税申报时, 应当如实填写纳税申报表, 并根据不同情况相应报送( ) 有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、 协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明

D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
6、 注销税务登记的适用范围有( ) 。
A.纳税人因故需要歇业的
B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人因住所、 经营地点变更, 涉及改变主管税务机关的
7、 下列有关协税护税的叙述正确的是( )。
A.地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调
B.地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务, 依照法定税率计算税额, 依法征收税款
C.各有关部门和单位应当支持、 协助税务机关依法执行职务
D.税务机关依法执行职务, 任何单位和个人不得阻挠
8、 《税收征管法》规定, 纳税人、 扣缴义务人有权向税务机关了解( )。
A.国家税收法律、 行政法规的规定
B.与纳税程序有关的情况
C.税收收入总量和进度
D.其它纳税人、 扣缴义务人的生产经营情况
9、 国家根据税收征收管理的需要, 积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、 使用税控装置, 不得( )税控装置。
A.自选 B.损毁 C.擅自改动 D.转让
10、 下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( )。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、 滞纳金、 罚款
C.个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品, 不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
11、 有欠缴税款数额较大的某集体企业, 在( )之前, 应当向税务机关报告。
A.处分其不动产 B.处分其大额资产
C.变更法定代表人 D.变更财务主管人员
12、 对纳税人采取以下措施, 应由县以上税务局( 分局) 局长批准的有( )。
A.加收滞纳金 B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C.冻结银行存款 D.查封财产
13、 下列关于《税收征收管理法》的相关规定不正确的是( )。
A、 征管法适用于中国所有税种
B．普及纳税知识、 无偿地为纳税人提供纳税咨询服务, 这是税务机关和税务人员的义务
C．为了不干扰税务机关的工作, 纳税人、 扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、 行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D．为了精简机构, 税务机关负责征、 管、 查、 复议的人员要集中为一体
14、 根据《税收征管法》的规定, 下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。
A．仅适用从事生产经营的纳税人