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经济师中级财政税收专业知识模拟31

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全国经济专业技术资格考试
财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(四)
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1．转移性支出的直接表现为( )。
A．有条件地转移 B．多方面地转移
C．无规律、无条件地转移 D．无条件、单方面地转移
2．当购买性支出减少时，则会出现的情况是( )。
A．政府对商品或劳务的需求增加 B．企业扩大生产
C．市场价格上升 D．生产企业利润下降
3．历史上第一次提出税收原则的人物是( )。
A．威廉·配第 B．亚当·斯密
C．瓦格纳 D．鲍莫尔
4．( )是税收首要的和基本的职能。
A．财政职能 B．经济职能
C．监督职能 D．强制职能
5．在累进税率的分类中，使用时间较长和应用较多的是( )。
A．全额累进税率 B．超额累进税率
C．全率累进税率 D．超率累进税率
6．文教科学卫生事业费属于( )。
A．补偿性支出 B．消费性支出
C．积累性支出 D．常规项目支出
7．中国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费的规定是( )。
A．按照本人工资的1%缴纳失业保险费
B．按照本人工资的2%缴纳失业保险费
C．按照本人工资的3%缴纳失业保险费
D．按照本人工资的5%缴纳失业保险费
8．根据预算的编制方法，能够把预算分为( )。
A．单式预算和复式预算 B．基数预算和零基预算
C．总预算和子预算 D．投入预算和绩效预算
9．甲企业为一家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设 甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得300000元，如果不考虑其它税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )元。
A．50000 B．60000
C．240000 D．90000
10．固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市)销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按( )征收率征税。
A．4% B．6%
C．13% D．17%
11．下列有关增值税纳税期限的说法，正确的是( )。
A．中国增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日
B．纳税人应纳税额越大，纳税期限越大
C．纳税人应纳税额越小，纳税期限越短
D．最长纳税期限为3个月
12．( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。
A．完善决策信息的收集传递制度 B．完善审计监督制度
C．完善科学、民主的财政决策体制 D．完善政府的收入和支出制度
13．长河机械公司 2月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入5万元，已知该项固定资产的原值为4万元，已提折旧1万元，则长河机械公司应纳增值税为( )。
A．0.0962万元 B．0.04万元
C．0.3846万元 D．0
14．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。
A．30%，5% B．30%，5‰
C．60%，5% D．60%，5‰
15．下列有关固定资产的折旧年限的说法，不正确的是( )。
A．房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
B．飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为
C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为5年
D．电子设备的最低折旧年限为4年
16．依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人所在的发生地缴纳，则这体现的是源泉扣缴的( )。
A．法定扣缴 B．指定扣缴
C．特定扣缴 D．扣缴申报
17．下列有关企业所得税的表述中，正确的是( )。
A．乡镇企业可按所缴税款减征20%
B．对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数10%未达到35%的，减免征企业所得税
C．企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税
D．对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企业所得税
18．某企业当年有生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工作标准是800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费职工教育费共( )。
A．36.75万元 B．33.6万元
C．32.55万元 D．30.72万元
19．企业的无形资产和长期待摊费，以( )为计税基础。
A．评估成本 B．历史成本
C．实现成本 D．折算成本
20．账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存( )，未经机关批准，不得销毁。
A．2年 B．5年
C． D．20年
21．下列说法不正确的是( )。
A．会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受
B．原始凭证记载的各项内容，能够涂改，但要在涂改处加盖单位印章
C．原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正
D．对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证
22．记账凭证填制错误的，可用( )进行更正。
A．红字注销法 B．蓝字注销法
C．涂改法 D．黄字注销法
23．甲产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为10件、20件、30件，10小时、20小时、20小时，则在产品的约当产量为( )。
A．40件 B．33件
C．25件 D．20件
24．在公益性、救济性捐赠的检查时，应检查( )科目。
A．管理费用 B．财务费用
C．其它业务支出 D．营业外支出
25．已知甲企业 2月底“原材料”账户余额为50000元，“材料成本差异”账户借方余额为5000元(甲企业原材料成本的核算采用计划成本法)，则计入资产负债表上的原材料金额为( )元。
A．55000 B．45000
C．50000 D．5000
26．一般将( )年以上还本付息的国债叫做长期国债。
A．5 B．10
C．15 D．20
27．( )是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。
A．公募法 B．出卖法
C．承受法 D．强制摊派法
28．绩效预算是( )首次提出的一种预算方法。
A．英国 B．中国
C．美国 D．德国
29．( )是指发达地区直接向落后地区转移财力，实行地区间的互助形式。
A．纵向转移支付 B．横向转移支付
C．转移支付 D．混合转移支付
30．( )是财政管理体制的主导环节。
A．行政事业财务管理体制 B．税收管理体制
C．预算管理体制 D．财政监督管理体制
31．对于财政支出中有关投资性支出项目的分析适用于( )。
A．“成本—效益”分析法 B．最低费用选择法
C．“公共劳务”收费法 D．“成本—费用”分析法
32．某企业于 1月1日购入一项专利权，实际支付款项100万元，按 的预计使用寿命采用直线法摊销。 末，该无形资产的可收回金额为60万元， 1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权 应摊销的金额为( )。
A．8万元 B．12万元
C．15万元 D．20万元
33．甲企业购进在建工程使用材料一批，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500元，货款已付，则下列账务处理中，正确的为( )。
A．借：在建工程——工程物资 50000
营业外支出 8500
贷：银行存款 58500
B．借：在建工程——工程物资 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8500
贷：银行存款 58500
C．借：在建工程——工程物资 58500
贷：银行存款 58500
D．借：在建工程——工程物资 58500
贷：银行存款 50000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
34．下列不属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律的是( )。
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
35．在中国，税法的非正式渊源不包括( )。
A．习惯 B．判例
C．税收通告 D．国际税收条约或协定
36．( )是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。
A．分国抵免限额 B．综合抵免限额
C．分项抵免限额 D．税收饶让
37．纳税人提供加工、修理修配劳务的，税率为( )。
A．4% B．6%
C．13% D．17%
38．对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒，( )。
A．一律从高确定税率征税
B．一律按照粮食白酒的税率征税
C．一律按照薯类白酒的税率征税
D．按照粮食白酒或薯类白酒的税率征税
39．甲企业属于增值税一般纳税人， 3月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款3.4万元，3月份销售货物70万元，销售货物适用于17%的增值税率，则甲企业3月份应纳增值税为( )万元。
A．10.2 B．6.8
C．8.5 D．1.7
40．居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。
A．15% B．10%
C．20% D．25%
41．甲省一企业 自有房屋15栋，房产原值 万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。试计算该企业 应纳的房产税为( )。
A．7.68万元 B．5.6万元
C．10.6万元 D．15.4万元
42．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准能够适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A．10% B．20%
C．30% D．50%
43．购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同规定的印花税比例税率为( )。
A．0.003‰ B．0.05‰
C．0.3‰ D．0.1‰
44．采用预收货款方式销售产品(商品)时，下列账务处理错误的是( )。
A．企业收到货款时，其账务处理为：
借：银行存款
贷：预收账款
B．当货款发出时，再转作收入，计算相应的增值税：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
C．月底，结转相应的成本：
借：其它业务成本
贷：库存商品
D．A、B项的综合分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
45．按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。
A．1%和2% B．2%和1.5%
C．1%和1.5% D．1.5%和2%
46．( )是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。
A．价格拍卖 B．收益拍卖
C．竞争性出价 D．非竞争性出价
47．下列关于国债的叙述，不正确的是( )。
A．国债是由中央政府举的债
B．国债属于非经常性财政收入
C．国债不列入国家预算
D．发行国债应遵循“有借有还”的信用原则
48．最早实行复式预算的国家是( )。
A．美国、英国 B．丹麦、瑞典
C．英国、法国 D．法国、印度
49．下列不属于项目支出预算的编制原则的是( )。
A．综合预算的原则 B．科学论证、合理排序的原则
C．追踪问效的原则 D．定员定额管理的原则
50．世界各国在长期的采购实践中，一般遵循的原则不包括( )。
A．竞争原则 B．公开原则
C．公平原则 D．诚实信用原则
51．下列关于预算外资金的说法，不正确的是( )。
A．预算外资金的所有权归部门或单位所有
B．预算外资金的支配权和调控权归政府
C．预算外资金的管理权归财政部门
D．预算外资金的使用权归单位
52．中国自( )起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。
A．1949年10月1日 B．1979年1月1日
C．1994年1月1日 D．1983年10月1日
53．中国财政支出GDP比重下降的原因不包括( )。
A．政策性调整 B．管理水平不高
C．企业负担过轻 D．统计口径的变化
54．下列项目中，适用税率为13%的是( )。
A．销售农机零件 B．销售农机整机
C．加工农机零件的加工费收入 D．加工农机的加工费收入
55．按照财政支出的( )分类，财政支出能够分为预防性支出和创造性支出。
A．经济性质 B．目的性
C．控制职能 D．收益范围
56．下列属于狭义的预算范畴的是( )。
A．预算书 B．编制
C．决算 D．审计结果的公布与评价
57．下列有关财政赤字的内容，不正确的是( )。
A．财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现
B．用债务收入弥补收支差额以后依然存在的赤字称为硬赤字
C．软赤字的计算口径是：(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)=财政赤字
D．中国自1993年起，财政部统计公布的财政赤字亦为软赤字
58．弥补财政赤字的主要经济来源应为( )。
A．向银行借款 B．税收
C．向银行透支 D．举债
59．城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由( )划定。
A．国务院 B．各省、自治区、直辖市人民政府
C．人民代表大会 D．国家税务局
60．中国个人所得税的应纳税所得额应( )。
A．分项分别计算 B．加总计算
C．高税率计算 D．选择性计算
二、多项选择题(每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意。至少有1个错误。)
61．财政补贴手段要有效地发挥作用，需要具备的条件有( )。
A．补贴数额应在政府财力所能承受的范围之内
B．目标应该明确和具体化
C．效果不可预测
D．应尽量避免扭曲市场机制
E．应定期对效果进行评估，并做出相应的调整
62．税收“收人分割”的方式有( )。
A．分割税目 B．分割税率
C．分割税种 D．分割税制
E．分割税基
63．下列不属于企业所得税的纳税人的是( )。
A．基金会 B．外国商会
C．农民专业合作社 D．合伙企业
E．个人独资企业
64．与预算内资金相比较，预算外资金的特点有( )。
A．资金征用方式具有集中性 B．资金使用方向具有专用性
C．资金存在方式具有依托性 D．资金属性具有分离性
E．管理方式具有相对自主性
65．累进税率又可分为( )。
A．全额累进税率 B．超额累进税率
C．全率累进税率 D．超率累进税率
E．减半累进税率
66．现行个人所得税的法律规范是( )。
A．《中华人民共和国个人所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税实施条例》
C．《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》
D．《劳动法》
E．《公司法》
67．从量计征的税收以征税对象的( )为计税依据。
A．价格 B．重量
C．容积 D．体积
E．数量
68．税制建设的财政原则包括( )。
A．充裕原则 B．弹性原则
C．便利原则 D．节约原则
E．灵活原则
69．用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A．用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
B．用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
C．用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
E．以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
70．下列选项中，属于调整产业结构的途径有( )。
A．调整投资结构 B．调整价格体系
C．调整分配制度 D．改变现有企业的生产方向
E．调整预算结构
71．下列有关长期待摊费用摊销的说法，正确的有( )。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B．租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C．固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D．长期待摊费用的支出i摊销年限不低于3年
E．固定资产的改建支出，是指改变房屋或建筑物、延长使用年限等发生的支出
72．下列有关折旧年限的说法，正确的是( )。
A．房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
B．电子设备的最低折旧年限为5年
C．林木类生产性生物资产的最低折旧年限为
D．畜类生产性生物资产的最低折旧年限为4年
E．飞机、火车、轮船、机器、机械和其它生产设备的最低折旧年限为
73．每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳所得额的选项有( )。
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得
C．特许权使用费所得 D．财产租赁所得
E．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
74．按应纳税额的计算方法分类，税款的征收方式有( )。
A．查账征收 B．查定征收
C．查验征收 D．定期定额征收
E．随机征收
75．税务机关有权要求提供纳税担保行为的有( )。
A．纳税人办理延期纳税申报 B．欠缴税款的纳税人需要出境
C．外来经营者购买普通发票 D．纳税人申请延期缴款
E．纳税人有逃避纳税义务行为的
76．按照检查的( )不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。
A．范围 B．内容
C．数量 D．顺序
E．查账粗细
77．工程价款收入是经过“主营业务收入—工程结算收入”科目计算的，其中“工程结算收人”包括( )。
A．工程索赔收入 B．劳动保护费
C．材料销售收入 D．机构作业收入
E．无形资产转让收入
78．期间费用包括( )。
A．管理费用 B．销售费用
C．财务费用 D．营业外支出
E．其它业务支出
79．瓦格纳的税收原则有( )。
A．财政政策原则 B．国民经济原则
C．社会公平原则 D．平等原则
E．税务行政原则
80． )是造成通货膨胀的重要原因。
A．过度消费 B．机构臃肿
C．财政赤字 D．信用膨胀
E．产品供大于求
三、案例分析题(由单选和多选组成。)
(一)
某机械厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投1000件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品800件，企业月末账面保留的在产品成本 元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下：
表1：在产品盘存表
工序
工时定额
在产品盘存件数(件)
1
15
100
2
25
200
合计
40
300
表2：生产费用资料表　　　　　　　　单位：元
成本项目
月初在产品成本
本月发生费用
原材料
100000
800000
工资及附加
0
100000
其它
10000
60000
根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)。
81．月末在产品的约当产量为( )。
A．300件 B．162.5件
C．156.25件 D．81.25件
82．月末在产品应分摊的原材料费用为( )。
A．245454元 B．218211元
C．151947.25元 D．147059.38元
83．月末在产品应分摊的工资费用为( )。
A．32727元 B．20260.5元
C．19607.81元 D．11063.81元
84．若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述正确的有( )。
A．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额
B．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额
C．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数额
D．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额
85．本期应调减的完工产品成本为( )元。
A． B．274500.27
C．37542.36 D．37572.84
(二)
某生产性企业 1月申报 企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其它业务收入3 0元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元， 4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1) 全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2) 清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：
借：应付账款
贷：应付福利费
(3) 从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4) 经过民政部门向受灾地区捐赠 元，直接捐赠敬老院10000元账务处理为：
借：营业外支出 1
贷：银行存款 1
(5) 12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
86．纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )。
A．多列或少列的业务招待费
B．将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C．查出的非公益性捐赠支出
D．查出的多转产品销售成本
87．本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元。
A．32500 B．34100
C．19500 D．20460
88．从联营企业分回利润补税款为( )元。
A．10065.79 B．7650
C．28050 D．20400
89．该企业应补缴企业所得税额为( )元。
A．40893.79 B．35013.79
C．38478 D．67353.79
(三)
某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为7000万元，销售成本6600万元，销售费用60万元，缴纳增值税40万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费27万元)，经过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠20万元。
根据上述资料回答下列问题：
90．全年应列支的业务招待费标准是( )万元。
A．12 B．18
C．21 D．24
91．公益救济性捐赠准予扣除的限额是( )万元。
A．6.98 B．5.98
C．4.98 D．5.88
92．下列说法中不正确的是( )。
A．支付给职工的工资，按照计税工资扣除
B．按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除
C．以融资租赁方式租人的固定资产，其租赁费可直接扣除
D．坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除
93．全年应纳税所得额( )万元。
A．159.02 B．161.02
C．160.02 D．190.12
94．全年应缴纳企业所得税为( )万元。
A．62.74 B．52.48
C．52.81 D．53.14
(四)
某私营企业 3月15日领取了工商营业执照(该企业注册资金500万元)，之后设置了账簿，进行会计核算。 12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
根据上述资料，回答下列问题：
95．该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。
A． 3月25日 B． 3月30日以前
C． 4月15日以前 D． 6月15日以前
96．该私营企业应该设置的账簿包括( )。
A．总账 B．明细账
C．进销货登记簿 D．收支凭证粘贴簿
97．根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存( )。
A．3年 B．5年
C． D．
98．对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式包括( )。
A．定期定额 B．查定征收
C．查账征收 D．自核自缴
(五)
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。 5月份有关会计资料如下：
(1) 销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；
(2) 收取大华公司汇来的A产品的预付款 0元；
(3) 为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票；
(4) 进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。
根据上述资料回答下列问题：
99．下列表述中正确的有( )。
A．为销售货物支付的运费应计算销项税额
B．为销售货物支付的运费能够计算进项税额
C．本月进项税额为10270元
D．本月进项税额为10487.95元
100．本月应纳增值税税额为( )。
A．6730元 B．18630元
C．21812.05元 D．23730元
财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(四)
参考答案及解析
一、单项选择题
1．[答案] D。转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出、这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。
2．[答案] D。当购买性支出减少时，政府对商品或劳务的需求减少，市场价格下降，利润下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少。
3．[答案] A。历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉·配第，散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中，她提出赋税的公平、简便和节省三个条件标惟。
4．[答案] A。税收是各国取得财政收入的最主要形式，许多国家税收收入已达到财政收入比重的90%以上。
5．[答案] B。超额累进税率指按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全额数额中符合不同级部分的数额，分别按与之相应的各级距税率计征的一种累进税率。其是使用时间较长和应用较多的累进税率。
6．[答案] B。文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出。
7．[答案] A。中国现行《失业保险条例》规定，企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位按照本单位全部职工工资总额的2%缴纳失业保险费；国家机关按照本单位劳动合同制职工工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人按照本人工资的1%缴纳失业保险费，其中农民合同制职工本人不缴纳失业保险费。
8．[答案] B。单式预算和复式预算是按政府预算编制的结构进行的分类。
9．[答案] B。根据规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，所取得的利息所得按照20%的利率交纳所得税，即300000×20%=60000(元)。
10．[答案] B。略
11．[答案] A。中国增值税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日或一个月，但最长不能超过一个月。B、C两项后半句应互换。
12．[答案] C。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。
13．[答案] A。由题意可知，售价大于原值，因此应按照4%的税率减半征收增值税，即5÷(1+4%)×14%×50%=0.0962(万元)。
14．[答案] D。题目是对业务招待费限制税前扣除的规定。15．[答案] D。飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限为4年；电子设备的最低折旧年限为3年。
16．[答案] C。题目是对源泉扣缴中的特定扣缴的考查。
17．[答案] C。A项应减征10%；B项应占生产人员总数35%以上的，减免企业所得税；D项应为第一年、第二年免征企业所得税。
18．[答案] B。三项经费按照计税工资2%+14%+1.5%=17.5%扣除，即800×12×200×(2%+14%+1.5%)=33.6(万元)。
19．[答案] B。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
20．[答案] C。本题是对账簿、凭证管理的要求。
21．[答案] B。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。
22．[答案] A。填制记账凭证错误时，可用红字注销法进行更正。
23．[答案] B。在产品约当产量=在产品数量×完工率；
某道工序的在产品完工率×100%。
各工序的完工率为：
第一工序的完工率=10×50%÷50×100%=10%；
第二工序的完工率=(10+20×50%)÷50×100%=40%；
第三工序的完工率=(10+20+20×50%)÷50×100%=80%。
在产品约当产品为：
第一工序为：10×10%=1(件)；
第二工序为：20×40%=8(件)；
第三工序为：30×80%=24(件)。
因此，三道工序在产品约当产量合计为1+8+24=33(件)。
24．[答案] D。审查公益性、救济性捐赠的真实性时，应经过“营业外支出”科目，调阅支付凭证，审查捐赠的对象、金额、列支单据及现金支出凭据，判断其真实性。
25．[答案] A。计入资产负债表上的原材料金额应为借方50000+5000=55000(元)。
26．[答案] B。一年以内还本付息的国债称为短期国债； 以上还本付息的国债称为长期国债；1年以上 以下的国债称为中期国债。
27．[答案] C。公募法亦称公募拍卖法，公募投标法。是指经过在金融市场上公开招标的方式发行国债；出卖是指政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债；强制摊派法是指国家利用政治强权迫使国民购买国债。
28．[答案] C。绩效预算是美国在1949年首次提出的一种预算方法，是政府部门按所完成的各项职能进行预算，将政府预算建立在可衡量的绩效基础上。
29．[答案] B。纵向转移支付是自上而下的纵向资金转移，主要方法是拨付补助金；混合转移是纵向转移支付和横向转移支付的结合，以纵向转移为主，辅之以横向转移。
30．[答案] C。预算管理体制是财政管理体制的主导环节。
31．[答案] A。“成本—效益”分析法的基本原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，经过计算“成本—效益”的比例，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨使用财政资金。
32．[答案] B。 末该专利权的账面净额=100-100+10×2=80万元，可收回金额为60万元，账面价值为60万元。因此 应摊销的金额=60÷5=12万元。
33．[答案] C。略
34．[答案] D。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是国务院制定的税收行政法规。
35．[答案] D。国际税收条约或协定属于中国税法的正式渊源。
36．[答案] B。分国抵免限额，即居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得，分别计算抵免限额；分项抵免限额实际上是对综合抵免限额的一种补充。
37．[答案] D。提供加工、修理修配劳务的纳税人属于一般纳税人其税率为17%；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%或4%。
38．[答案] C。对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
39．[答案] C。增值税应纳税额一销项税额一进项税额=70×17%-3.4=8.5(万元)。
40．[答案] D。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。
41．[答案] D。房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率，其中厉产计税余额=房产原值×(1-原值减除率)，因此，甲企业房产应纳税额=[( -400)×(1-20%)]×1.2%=15.4(万元)。
42．[答案] C。《城镇土地使用税暂行条例》的规定。
43．[答案] C。财产租凭合同、仓储保管合同的税率为1‰；借款合同的税率为0.05‰；财产保险合同的税率为0.03‰。
44．[答案] C。月底结转相应的成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
45．[答案] B。按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。
46．[答案] C。A、B、C、D四项是国债的拍卖方法，其中，竞争性出价是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量为止。
47．[答案] C。政府预算设置专项基金用以偿还国债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关管理，专门用以偿还国债所用，而不能用于其它用途。
48．[答案] B。最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。
49．[答案] D。D项定员定额管理的原则是基本支出预算的编制原则之一。
50．[答案] D。诚实信用原则是中国《政府采购法》确立的基本原则之一。
51．[答案] A。预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上，其中之一是：预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单位所有。
52．[答案] C。为适应建立社会主义市场经济体制的要求，中国自1994年1月1日起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。
53．[答案] C。中国财政支出占GDP比重下降的原因主要包括政策性调整、管理水平有待提高、管理体制的原因、统计原因。
54．[答案] B。销售农机整机涉及13%的低税率，销售农机零件和加工费收入不涉及低税率。
55．[答案] B。以A项为标准的分类为购买性支出和转移性支出；以C项为标准的分类为可控制性支出和不可控制性支出；以D项为标准的分类为一般利益支出和特殊利益支出。
56．[答案] A。狭义的预算是指预算文件或预算书；广义的预算是指编制、批准、执行、决算、审计结果的公布与评价等所有环节。
57．[答案] C。软赤字的计算口径是：经常收入—经常支出=财政赤字；硬赤字的计算口径是：(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)=财政赤字。
58．[答案] D。发行公债来弥补赤字一般只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，因此一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法。
59．[答案] B。国家税务总局在《关于土地税用税若干具体问题的解释和暂行》中确定：“城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。”
60．[答案] A。中国个人所得税的应纳税所得额应分项分别计算。其计算公式为：
分项应纳税额=分项应纳税所得额×适用率；
应纳税额=∑分项应纳税额。
二、多项选择题
61．[答案] ABDE。财政补贴作为财政政策手段的最主要优点，就是其灵活性和针对性，这是其它财政政策手段所不具有或不完全具有的。但其要有效的发挥作用，还需要具备选项中的A、B、D、E和“效果应该是可预测”的五个条件。
62．[答案] BCD。在中央与地方之间进行税收收入划分，也被称为“税收分割”，它有多种方式，但具体主要包括选项中B、C、D三项外，还包括分割额和混合型两种。
63．[答案] DE。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
64．[答案] BCDE。预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上。A项应为资金征用方式具有分散性。
65．[答案] ABCD。E项应为超倍累进税率。
66．[答案] ABC。略
67．[答案] BCDE。从价计算的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。
68．[答案] ABCD。税制建设的财政原则有：充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则。
69．[答案] ABCD。纳税人用委托加工收回的11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费时，这11种委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税额中扣除原料已纳消费税税额，其中包括A、B、C、D四项内容。
70．[答案] AD。调整产业结构有