1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。
资产 负债 所有者权益
资 流动资 货 币 按其形态和用途分: 库存现金、 银行存
产 产
资金
款和其它货币资金。货币资金流动性最
强!
企业日常资金由开户银行更具企业实际
情况核定最高金额, 一般为 3~5天, 偏
远地区( 5 15】天。
企业库存现金收支与保管应由出纳人员
负责。单位负责人队本单位的现金安全
负责。企业支付资金不得坐支。
企事业的存款账户分: 基本、 一般、 临
时和专有账户。并掌握她们的使用要求
P120。
银行结算的方式: 掌握前三种的区域?
2、用途? 和时效? P121。
其它货币资金中外阜存款是指到外地临
时或零星采购时, 汇往采购地银行开立
采购专户的款项。
交 易 包括在二级市场撒谎能够购入的债券、 一般来说是短期投资。
性 金 股票、 基金以及不作为有效套期工具的
融 资 衍生工具等。
产
应 收 是指企业在日常生产经营过程中发生的 应收账款的范围, 其中不包
及 预 各种债权。例: 企业的债权( 应收及预 括更重要 P125。
付款
付款) 主要有: 应收账款、 应收
票据、 其它应收款和预付款项。
应收帐款和预付帐款的区别: 前者主体 坏账损失的条件 3: P12
3、5
是卖方; 后者是买方。
贴现息的计算: P126
存货
按用途分: 库存、 周转性材料、 低值易
耗品、 委托加工物资、 在建施工产品、
施工产品等。
其成本包括: 采购、 加工和其它成本
《会计准则》规定: 资产负债日存货应
当按照成本与可变现净值熟低计量。
非 固
特征: 1、 使用年限 1年以上, 且寿命有
限 2、 不是为销售 ( 某人买 10套商品
房, 为 2年后增值则不属固定资产)
除①已提足折旧仍继续使用的固定资产
②单独入账的土地外企业对所有固定资
流 定
动 资
资 产
产
产计提折旧。在每月一日计提
4、折旧。
应计折旧额 =原价-预计净残值 -已计提
减值准备的固定资产。
影响固定资产的折旧的因素: 预计净残
值、 固定资产减值准备和其使用寿命。
固定资产的折旧方法: 平均年限法( 直
线法) 、 工作量法、 双倍余额递减法、
年数综合法。
固定资产的修理分: 大修理和中、 小修
理。 修理部改变原值; 改扩建改变原
值。
企业出售、 转让、 报废固定资产, 应当
将处理收入扣除账面价值和相关税费的
金额计入当期损益。
固定资产的账面价值 =原价-累计折旧 -
累计减值准备。
长期股权投 无考点
资
无 无形资产包括: 专利权、 商标权、 著作权
5、 土地
形 使用权、 非专利技术、 特许权
资 无 形 企业应将入账的使用寿命有限的无形资
产 资 产 产在一定年限内摊销, 及摊销金额计入
的 摊 管理费用。
销 问 无形资产的摊销方法: 直线法和生产总
题
量法。
其 长 期 租入固定资产改良: 如租来的房屋进行
她 待 摊 装修。
资 费用
产
开办费: 如人员工资、 办公、 培训、 差
旅、 印刷、 注册登记费以及不计入固定
资产价值的借款费用。
临 时
设施
其 她
长 期
资产
负 流 动 包括: 短期借款、 应付票据、 应付账款、 预收账
责 负债
6、 款、 应付职工薪酬、 应付股利、 应交税费、 其它
应付款和一年内到期的非流动负债
A:流动负债按照产生原因分: ①借贷形式的～,
如向银行借入的短期借款; ②结算过程中产生
的～, 如采购材料到货, 在货款未支付前形成的
待计算应付款; ③经营过程中产生的～, 如应付
职工薪酬; ④利润分配产生的～, 如应付股利。
B:按照应付金额是否肯定分: ①应付金额肯定的
流动负债; ②应付金额视经营情况而定的～; ③
应付金额予以估计的～。
非 流 包括: 长期借款、 应付债券、 长期应付款和专项
动 负 应付款。
债
A:非流动负债按归还期分:
7、①一次归还的～; ②
分期归还的～。B:若按使用结果分: ①形成固定
资产的～; ②形成非固定资产的～。
溢价发行: 当债券的面值利率高于银行利率, 企
业按照超过债券票面价值的价格发行。相反, 为
折价发行。
债务重组: 债务人在发生财务困难时, 债权人按
照其与债务人的达成的协议或法院的裁决做出让
步的事项。
债务重组包括: 以资产清偿债务、 将债务转化为 重组的结果记入当期损益
资本、 修改其它债务条件或混合重组。
所 实收资 概念
按照企业章程, 或合同、 协议的约定, 实收资本和资本公积来源
实际投入企业的资本: 货币资金、 实物、 于投资者投入
8、的资本; 盈
有 本
者
无形资产等
余公积和未分配利润来源
权
益
分类
企业筹集的资本金, 按照投资主体分: 于留存收益。留存收益来源
国家、 法人、 个人和外商资本金等
于生产经营活动中所实现
的净利润。
资本公
积
理解例: P148
留 盈
存 余
收 公
益 积
未
内容: 法定和任意盈余公积。企业提取
它的用途: 弥补亏损、 转增资本和发放
现金股利或利润。
分
配
利
润
注: 静态会计等式: 资产=负债+所有者权益。其中: 资产、 负债和所有者权益是反映财务
状况( 资产负债表) 的三要素,
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
