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审 计 总 实 施 方 案
审计项目名称: XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资金到位、 拨付、 支出情况的审计
被审计单位: XXXX节能减排领导小组办公室、 XXXX经发委等
审计方式: 就地审计
一、 编制的依据
依据《中华人民共和国审计法》、 《中华人民共和国审计法实施条例》、 《中华人民共和国国家审计准则》、 《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督办法》( 政府令第122号) 编制本方案。
二、 审计目标
经过审计, 全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建
2、设进展及资金到位、 拨付、 支出情况, 执行基本建设程序情况。揭示该项目在建设、 投资控制、 招投标、 资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题, 核实项目财务收支的真实性、 合法性, 促进建设项目管理, 以确保建设资金的合理使用。
三、 审计范围
该项目立项起至审计截止日, 与该项目有关的各项财务收支及其它技术经济活动, 包括项目建设进度、 建设过程的基本建设程序、 建设资金管理情况。
四、 建设项目基本情况
该项目根据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目表》进行, 包含项目XX个, 投资总额XX万元。涉及行业主管部门有市环保局、 市经信委、 市建委、
3、市发改委、 市城管委、 市电业局、 市交通局、 XXX经发委。
五、 审计内容和重点:
( 一) 审查项目财务收支的真实性、 合规性、 合法性
核实各项资金来源、 资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金的拨付、 支出是否符合制度规定, 重点审查是否存在不合理开支及违规开支情况, 有无多付、 挤占、 转移、 挪用、 侵占建设资金, 核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。
( 二) 审计该项目基本建设程序执行情况
核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施, 是否落实了招标投标制、 项目监理制、 合同管理制; 重点审计申报、 审批手续是否齐备; 审核项目的设计、 施工、 采购、 监
4、理、 项目咨询等的发包方式是否符合规定。
( 三) 审查项目进度及概算执行情况
核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算相比的完成情况。
六、 具体实施步骤:
( 一) 核实资金来源、 到位及使用情况
经过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金来源及到位情况。从合同入手核对相关账表, 检查节能减排项目的有关会计凭证, 核实支出的合规、 合法、 真实性。一是取得财务核算数据资料, 理清建设资金的来源及相关借款协议, 对照国家批复, 审查资金到位及来源情况; 二是审查各项往来科目的资金收支, 分析合理性、 合规性。
( 二) 对基本建设程序的审计
调阅招标文件, 审查该项
5、目的投资规模是否达到招投标规定的标准, 招标过程是否符合有关规定; 审计投标前后、 中标前后、 签订合同前后、 项目款结算前后的资金支付等情况, 重点对招投标程序、 合同的签订是否合规合法进行审计; 收集立项资料及投资计划, 核实相关手续是否办理。
( 三) 对项目进展及概算执行情况进行分析
七、 审计时间及人员分工安排
( 一) 审计时间安排
1. 审前调查阶段: XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有关行业主管部门了解项目情况并收集资料, 进行审计方案编制。
2. 审计实施阶段: XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日, 根据节能减排项目的具体进展情况, 按
6、照审计分工内容进行审查核实, XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作及工作底稿, 并交审计组长汇总。
3. 审计报告阶段: 现场审计结束后, 审计主审根据审计工作底稿起草审计意见, 在XXXX年XX月XX日前完成审计意见草拟工作并交审计组长。
( 二) 审计人员分工
审计组组长: XXX
审计组成员: XXX、 XXX、 XXX、 XXX等
人员分工:
1. XXX全面负责组织协调工作及指导协调审计工作, 同时负责对经信委和市城管委主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控。并负责编写审计方案, 指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。审计实施
7、阶段结束后负责草拟审计结果报告。
2. XXX负责对环保局主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
3. XXX负责对市建委、 XXX区主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作, 同时项目完成后负责对各审计组审计档案装订进行检查督促工作
4. XXX负责对市交通局、 市发改委主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见、 公文网上流程工作, 同时担任本项目廉政监督员。
5. XXX负责对XXX经开区、 市电业局主管项目的审计证据、 底稿、 审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控, 并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
根据审计分工审计组成员相互监督, 开展工作时必须有两人或两人以上审计人员参加, 对问题的查处经审计组研究后上报处室领导后决定。审计方案可根据项目项目建设情况进行调整。
审计方案审核人: XXX
审计方案编制人: XXX
编制日期: XXXX年XX月XX日
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