3.4.2银行承兑汇票到期后办理收款.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/3/21 Wednesday,#,第四讲 银行存款收入的核算,浩天云会计专修学校,（二）银行承兑汇票到期后办理收款,1.,业务操作流程,银行承兑汇票到期后办理收款流程业务操作流程如,图,3-24,所示。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,图,3-24,银行承兑汇票,到期,后,办理收款流程图,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,流程说明：,（,1,）,确认,收到的银行承兑汇票已经到期。,（,2,）,将,银行承兑汇票进行背书处理。被背书人初填写托收行名称，被背书人签章处填写,委托收款,”,字,样，并加盖银行预留印鉴（法人章、财务专用章）。,（,3,）,按照,汇票上的信息填写托收凭证，需将付款人的全称、账号开户行填写完整，收款人为本公司。“托收凭证”的金额必须与银行承兑汇票上的金额一致。填写完整后，应该在“托收凭证”第二联上加盖本公司的预留印鉴章。,（,4,）,银行承兑,汇票原件、托收凭证至公司开户行，到银行对公柜台请求解付，开户行受理后将资料寄到出票人的开户行，审核无误后，一般,5-7,个工作日资金到账。,（,5,）,相应,票据进行记账处理。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,2.,银行承兑汇票获取,银行承兑汇票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发银行承兑汇票，委托开户银行办理付款手续。银行承兑汇票只能用于转账。,【,业务案例,6】,银行承兑汇票到期后办理收款,2017,年,07,月,01,日，将收到天津安腾商贸有限公司签发,2017,年,07,月,10,日到期的银行承兑汇票,24780,元办理托收承兑。已经填写的银行承兑汇票如图,3-25,所示。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,图,3-25,银行承兑汇票,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,收款单位出纳员收到付款单位交来的银行承兑汇票后，首先应对汇票进行审查，以免收进假汇票或无效汇票。对银行承兑汇票的审查应包括如下内容：,（,1,）清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。,（,2,）完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：,无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。,无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。,（,3,）准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合票据法的规定，达到“两无”，即：,无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求（月份要求,1,，,2,月前加零，日期要求,1-9,前加零，,10,，,20,，,30,前加零）,（,4,）合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：,无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。,无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,3.,银行承兑汇票的承兑,银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查合同、发票等材料的影印件，企业电子签名的方式，对其真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。对电子商务企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查电子订单或电子发票的方式，对电票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。银行承兑汇票的承兑银行，应按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。背面盖章的银行承兑汇票如,图,3-26,所示。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,图,3-26,银行承兑汇票背面,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,银行承兑,汇票背面，背书人签章栏加盖收款单位银行预留印鉴，例如财务章与法人章并且写上,“,委托收款,”,字样，被背书人则为收款单位开户银行全称。填写好银行托收凭证后连同该银行承兑汇票交给收款单位的开户银行委托银行收款。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,4.,托收凭证手写,企业日常交易中收到的银行承兑汇票，如果没有背书或者贴现，在到期日需要委托银行收款（一般提前,10,天）；托收时，企业人员需要填写托收凭证，并加盖银行预留印鉴，例如：财务专用章及法人章。,托收凭证一式五联，第一联是回单，是收款单位开户银行给收款单位的回单联；第二联贷方凭证，是收款单位委托开户银行办理托收款项后的贷方凭证；第三联借方凭证，是付款单位开户银行支付货款的借方凭证联；第四联收账通知，是收款单位开户银行在款项收妥后，给付款单位是收账通知联；第五联承付支款通知，是付款单位开户银行通知付款单位按期承付货款的承付通知。已经填写的,托收凭证如,图,3-27,所示。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,图,3-27,托收凭证,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,（,1,）,第一,联填写,委托日期,栏：,2017,年,07,月,01,日,说明：第一联的日期使用数字小写填写，为去银行办理业务当天日期。,（,2,）,第一,联填写,付款人全称,栏：,天津安腾商贸有限公司,说明：托收凭证付款人公司全称，依据收取的银行承兑汇票正联付款人财务专用章填制。,（,3,）,第一,联填写,付款人账号,栏：,9072701010010000714793,第一联填写,付款人开户银行,栏：,天津农村商业银行股份有限公司武清支行,说明,：即为转账支票付款人的开户银行名称及银行账号。根据出售银行承兑汇票的银行不同，有的银行会在银行承兑汇票上提前印制好付款行名称和付款人账号内容，有的银行则由付款人自行填写,。,（,4,）,第一联填写,地址,栏：,天津市武清区杨村镇,说明,：托收凭证收款人地址如果票面有付款行详细地址则按地址填写，如果没有，就需要查询到该付款行隶属于哪个省哪个市（或县）,。5,）,第一,联填写,收款人全称,栏：,天津金江贸易有限责任公司,说明,：托收凭证收款人全称为本公司全称。,（,6,）,第一,联填写,收款人账号,栏：,0302011251462087732,（,7,）,第一,联填写,收款人开户银行,栏：,中国工商银行天津新开路支行,说明,：即为本公司的开户银行名称及银行账号,。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,（,8,）,第一联填写,收款人地址,栏：,天津市河西区,说明：收款单位隶属省、市（县）,.,（,9,）第一联填写,金额（大写）,栏：,贰万肆仟柒佰捌拾元整,说明：参见本书,83,页。,（,10,）第一联填写,人民币小写,栏：,24780.00,说明：参见本书,83,页。,（,11,）第一联填写,款项内容,栏：,货款,说明：按实际内容填列。,（,12,）第一联填写,托收凭据名称,栏：,银行承兑汇票,27162052,说明：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码。,（,13,）第一联填写,附单证张数,栏：,一张,说明：此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张”。本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖收款单位预留印鉴。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,5.,填制银行收款凭证,【,原始票据,6】,托收凭证第二联参见图,3-27,。,已经填制的银行收款凭证如,表,3-11,所示：,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,表,3-11,银行收款凭证,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,借方科目,栏：,银行存款,-,工行天津新开路支行（基本户）,（,2,）,填写,日期,栏：,2017 07 01,（,3,）,填写,编号,栏：,银收,字第,02,号,（,4,）,填写,摘要,栏,：,天津安腾商贸银行承兑汇票到期办理承兑,（,5,）,填写,贷方科目,栏：,应收,票据,-,天津安腾商贸有限公司,（,6,）,填写,金额,栏：,24780.00,（,7,）,填写,合计金额,栏,：24780.00,（,8,）,填写,附凭证张数,栏,:,附凭证,2,张,（,9,）,填写,会计主管,栏：,孙春英,填写,记账,栏：,陈静,填写,稽核,栏：,孙春英,填写,出纳,栏：,陈磊,填写,制单,栏：,陈磊,（,10,）,填写,记账符号,栏：,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,6.,银行存款日记账,结合上例中的会计凭证，登记银行存款日记账。,已登记完的银行存款日记账如,表,3-12,所示。,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,表,3-12,银行存款日记账,第四讲 银行,存款收入的核算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,月,栏：,07,填写,日,栏：,01,（,2,）,填写,凭证号,栏：,银收,02,（,3,）,填写,摘要,栏,：,天津安腾商贸银行承兑汇票到期办理承兑,（,4,）,填写,对方科目,栏：,应收,票据,（,5,）,填写,现金支票号码,栏：,填写,转账支票号码,栏：,（,6,）,填写,借方,栏：,24780.00,填写,贷方,栏：,（,7,）,填写,借或贷,栏：,借,填写,余额方,栏：,2549498.08,