钻井工程项目部操作手册(最终版).doc

钻井工程项目部操作手册(最终版)
钻井工程项目部操作手册

钻井工程项目部作业流程
一、钻井项目部取得工作量的方式有两种：招投标和议标。1、取得工作量方式为公开进行招投标时，我方人员在接到招标通知函后，编制标书、预算进行应标。中标后与时与甲方签订施工合同。2、取得工作量方式为议标时，我方相关人员先与甲方进行议标再下达公务通知单，我方人员应与时与甲方协商签订合同。招标通知函和公务通知单由经营办按月整理归档。
二、钻井项目部在接到开钻通知单后，工程办与时向甲方取得相应的技术资料并合理做好人员、设备、材料安排，编制单井设计与单井成本预算表、人员设备调拨表。
1、 调度室应根据钻机、设备型号合理选择搬家公司，安排适宜的车辆类型与数量在指定的时间到达施工现场。并做好搬迁记录，编制搬迁路单，路单由搬家公司承运人与井队队长签字。
2、 工程办应根据甲方施工作业要求编制单井设计与单井成本预算表，由主任工程师与经营办负责人签字。
3、 综合办应根据单井设计、井队资质合理调配人员、设备，并编制人员调配表、设备调配表由该部门负责人与经营办负责人签字后将该表传递至调度室予以人员、设备调动。
三、工程办应根据单井设计合理安排我方承担材料、甲方供给料与油料，并为各井队配备材料专用章，由井队成本员负责保管使用。
1、 对于我方承担材料应与时通知库房做好前期施工材料准备，施工井队成本员根据单井设计到库房开单人员处开具出库单，由库房主管、领料人签字。库管员凭库房主管、领料人签字后的出库单发放材料，并签字。
2、 对于甲方供给料，工程办应根据单井设计编制物资领用通知单并到甲方办理相应的审批程序后，通知调度办组织人员车辆到物资供应处库房凭审批后的领料通知单领出甲方供给料并收集物资供应处库房出库单。钻井库房凭物资供应处库房出库单办理甲方供给料的入库手续，并按照井队成本员上报的甲方供给料实际使用数量办理出库手续。
3、 井队成本员应根据施工进度做出油料需求计划表由井队队长签字确认后电话通知调度室，调度室做好书面记录并联系油库在指定时间之前送到指定地点，井队成本员在接到油料后核对油料配送表与实际数量，核对无误后在油料配送表上盖材料专用章并由井队队长签字确认。
4、 生产用水使用流程与油料一致。
5、 由外部提供劳务（如完井作业费等）的，需有井队队长、提供劳务方签字确认的施工确认单。
四、 完钻后井队队长、成本员、技术员应协助工程办办理交井资料。
五、项目部与甲方办理结算时，财务部依据结算单（附单井明细）、开票申请开具发票。对于甲方拨付进度款，开具发票时项目部提供甲方签字盖章的进度款拨付表、开票申请开具发票。
钻井工程项目部数据收集与整理
结账日为每月20日。各井队成本员于每月20日至21日收集本队当期数据与原始凭证，于22日送至钻井项目部经营办，经营办于每月23日至24日对当期各井队发生的成本费用进行签字审批。
一、数据收集
1、工程办于21日前依据各井队由上月20日20点至本月20日20点完井情况编制钻井项目部生产月报，此月报包括井队、区块、井号、井型、本月进尺，年累计进尺。此表一式4份工程办、经营办、成本核算员、财务部各留存一份。
2、工程办于21日交经营办上月20日20点至本月20日20点开钻单井成本预算表。此表一式两份工程办、经营办各留存一份。
3、各井队成本员于每月20日至21日收集搬迁费路单，水运费、值班车、套管运费路单，实际甲供料下井数据表，油料配送表，完井作业施工单，仪器、钻具租赁表、维修费结算单等原始凭据。各类原始单据均对应到单井，并需要供应商与井队成本员签字确认，于21日上交经营办。
4、经营办根据本月生产月报编制完井工作量确认函，并取得甲方盖章确认。
5、库房于每月20日将本月的出入库单据、出入库明细表与汇总表上交经营办。
6、经营办将本月供应商开具的采购发票与发票所附原始凭据进行核对整理，登记发票清单，并将核对完发票的发票联交成本核算员由成本核算员签字确认后交财务部。
二、数据整理
经营办于25日上午将审批的数据与原始凭证移交钻井项目部成本核算员，成本核算员再根据经营办审批后的数据与原始凭证整理并编制单井成本构成表于每月最后一天交财务部。需上报的资料如下：
库房材料消耗单井成本表；
工资性费用单井成本表；
油料消耗单井成本表；
水电费消耗单井成本表；
固定资产折旧单井成本表；
运费单井成本表；
完井作业费单井成本表；
套管与采油树单井成本表；
仪器、钻具租赁单井成本表；
维修费单井成本表；
搬迁费单井成本表；
暂估费用明细表等。
注意：以上单井成本表必须以原始凭证为依据，数量金额必须一致，单井成本表连同原始凭证整理交财务部。
财务核算流程
一、原材料入库
原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料与主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。钻井项目部原材料按用途分为：设备配件、钻头、套管附件、油料、其他材料五大类进行核算。原材料的入账价值包括买价，运杂费，运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费。
1、月初，红字冲销上月月末原材料暂估
借：原材料 （红字）
贷：应付账款-未到票-暂估材料（红字）
红字冲销附件：所冲销凭证。
2、根据收到的发票做原材料的入库
借：原材料
贷：应付账款
原材料入库附件：发票、入库单（库管员签字）附带供应商送货单、结算签认单。
3、月末，原材料暂估入库
借：原材料
贷：应付账款-未到票-暂估材料
月末，原材料暂估是指到目前材料已验收入库，尚未收到发票。
原材料暂估附件：入库单（当月新增暂估）、暂估料汇总表。
二、原材料出库
借：工程施工/制造费用
贷：原材料
原材料出库附件：出库单（由库管、领料人签字对应单井）。
三、制造费用归集
借：制造费用
贷：应付职工薪酬等
制造费用是指钻井项目部为钻井工程提供的各项间接费用，主要包括：辅助机关发生的费用。
工程施工归集
借：工程施工
贷：原材料/应付职工薪酬/应付账款等
工程施工是指钻井项目部为钻井工程提供的各项直接费用，主要包括：生产现场发生的直接费用。
⑴甲供料生产用料附件：出库单甲供料单井用料分配表。
⑵油料生产消耗附件：出库单、油料单井消耗分配表。
⑶水电生产消耗附件：发票、水电单井消耗分配表、结算签认单。
⑷搬迁费附件：路单、搬迁费单井分配表、发票、结算签认单。
⑸试油作业费附件：作业单、试油作业费单井分配表、发票、结算签认单。
⑹内部项目部转成本附件单据：经双方签字确认的“内部结算单”、成本（费用）明细表、成本单井分配表。
⑺运费入成本附件单据：运输发票、运费结算单、结算签认单、运费单井分配表。
⑻修理费（非车辆）入成本附件单据：修理费发票、维修结算单（清单）、结算签认单、修理费分配表。
⑼工资与附加费、社保、公积金入成本附件单据：工资与附加费社保、公积金明细表、工资与附加费、社保、公积金分配表。
⑽固定资产折旧入成本附件单据：固定资产折旧明细表、固定资产折旧汇总表（按部门汇总）、固定资产折旧分配表。
⑾设备租赁费入成本附件单据：租赁设备使用时间统计表、租赁费明细表、发票、结算签认单、设备租赁费分配表。
⑿技术服务费入成本附件单据：技术服务费确认单、发票、结算签认单、技术服务费分配表。
四、制造费用分配
借：工程施工
贷：制造费用
制造费用于每月月末根据本月单井进尺比例分配至工程施工。
制造费用分配附件：制造费用科目余额表、制造费用单井分配表。
五、营业收入确认
借：应收账款
贷：营业收入
营业收入是指销售商品、提供劳务以与让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。营业收入分为主营业务收入和其他业务收入。收入确认至少满足一下条件：一是与收入相关的经济利益应当很可能流入企业;二是经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少;三是经济利益的流入额能够可靠计量。营业收入按部门，单井核算。
营业收入确认附件：交井单或工作量确认函、结算单、发票、单井收入明细表。
六、营业成本确认（工程施工结转）
借：营业成本
贷：工程施工
营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入配比。
营业成本确认附件：工程施工单井完工成本构成表。
七、管理费用
借：管理费用
贷：银行存款
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期损益。
管理费用等入账附件单据：发票、机关转费用明细表。
八、钻井项目部暂估费用（收入）说明
1、暂估收入是指已满足收入确认条件但尚未开据发票的钻井劳务收入。
暂估收入所需附件：工作量确认函，单井收入明细表、收入分配表（钻井、泥浆、固井工程）。
2、暂估费用是指相关的经济业务已经发生，但原始发票没有与时收到或者相关结算滞后而发生的费用。
暂估费用附件：路单、试油作业单、修理结算单、租赁时间统计表等能表明相关成本已经发生的原始单据。单井成本分配表。
财务数据分析
财务部按月对钻井项目部财务数据进行分析，财务分析重点如下：
1、项目部月度总收入、总成本分析（按区块进行分析）：与上月和去年同期对比增减比例、毛利率；
2、对单井进行收入、成本分析：单井预算执行情况，单井毛利率分析，直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用各占成本、收入比分析。
对收入成本变动较大、毛利率异常情况查找原因，进行单独说明并附原始证明资料。
财务监督检查
一、每月账务处理完毕后，财务部内部实行交叉审核，审核重点：
1、营业收入、营业成本是否配比；
2、工程施工结转营业成本是否准确；
3、资产成本类科目是否出现贷方余额；
4、会计科目核算是否准确；
5、凭证后附原始单据是否规范、齐全；
二、财务部会计每月22日至27日对项目部基础财务数据进行检查核对，核对重点如下：
1、原始单据签字盖章是否齐全；
2、附件表格是否使用统一格式；
3、原始数据计算是否准确、完整；
4、出入库单是否准确、完整，库存台账余额是否与实物相符；
5、客户、供应商台账是否齐全、准确；
6、完工确认单、结算资料是否齐全；
7、暂估与到票情况。
8、资料提供是否与时。

9 / 9