©2010-2025 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话：0574-28810668 投诉电话：18658249818
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490
关注我们 ：
1、一、支票 〔1〕持票人与出票人在同一行处开户，银行受理持票人或出票人，均有： 借：××存款－出票人户 贷：××存款－持票人户 〔2〕持票人与出票人不在同一行处开户处理 ①持票人开户行受理支票 持票人开户行 借：存放中央银行款项〔或有关科目〕 贷：××存款－持票人户 出票人开户行 借：××存款－出票人户 贷：存放中央银行款项〔或有关科目〕 发生退票 借：××存款－出票人户 贷：营业外收入－结算罚款收入户 ②出票人开户行受理支票 会计处理同上
2、 二、银行汇票 〔1〕出票行签发银行汇票处理 借：××存款－申请人户 贷：汇出汇款 假设用现金交付，那么有： 借：现金 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：汇出汇款 〔2〕代理付款行支付汇票款处理 ①持票人在银行开立账户 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：××存款－持票人户 ②持票人未在银行开立账户 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：应解汇款－持票人户 借：应解汇款－持票人户 OR 借：应解汇款－持票人户 贷：现金 贷：××科目 〔支取现金〕
3、 〔一次或分次转账〕 〔3〕出票行结算银行汇票处理 ①汇票全额付款 借：汇出汇款 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 ②汇款有多余款，且申请人在本行开户 借：汇出汇款 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 ××存款—申请人 ③特殊情况之一——申请人要求退款 借：汇出汇款 贷：××存款—汇票申请人户或现金 ④特殊情况之二——持票人超过付款期限但在票据时效权利内，仍或付款。那么出票行： 借：汇出汇款 借：汇出汇款 贷：应解汇款—持票人户
4、 OR 贷：应解汇款—持票人户 借：应解汇款—持票人户 ××科目—申请人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 借：应解汇款—持票人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 〔汇票全额付款〕 〔汇票有多余款〕 三、商业承兑汇票 〔1〕付款人开户行收到汇票处理 借：××存款－付款人户
5、贷：资金清算往来〔或有关科目〕 假设付款人存款账户资金缺乏支付，将委托收款凭证及商业承兑汇票退回持票人开户行，付款行： 借：××存款－付款人户 贷：营业外收入－结算罚款收入户 〔2〕持票人开户行收到划回款项或退回凭证核算 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：××存款－收款人户 四、银行承兑汇票 〔1〕承兑银行办理汇票汇兑处理 借：××存款－出票人户 贷：保证金－出票人专户 借：××存款－出票人户 贷：手续费收入 同时，填制表外科目收入传票 收入：银行承兑汇票 〔2〕汇票到期承兑银行处理 账户金额足以支付 借：××存款－出票
6、人户 保证金－出票人户 贷：应解汇款－出票人户 账户金额缺乏支付 借：××存款－出票人户 ××贷款－出票人逾期贷款户 贷：应解汇款－出票人户 〔3〕承兑银行支付汇票款项处理 借：应解汇款－出票人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 另填制银行承兑汇票表外科目付出传票 付出：银行承兑汇票 〔4〕持票人开户行收到汇票款处理为： 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：××存款－持票
7、人户 五、银行本票 〔1〕出票行签发银行本票处理 借：××存款－申请人户 贷：开出本票 交现金签发 借：现金 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：开出本票 〔2〕代理付款行对银行本票支付处理 借：存放中央银行款项〔或有关科目〕 贷：××存款－持票人户 假设是出票行接到收款人交来现金本票，那么 借：开出本票 贷：现金 〔3〕出票行结算本票处理 ①持票人﹑申请人不在同一行处开户 借：开出本票 贷：存放中央银行款项 〔或有关科目〕 ②持票人﹑申请人在同一行处
8、开户 借：开出本票 贷：××存款－持票人户 六、汇兑 〔1〕汇出行汇出款项处理 借：××存款－汇款人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 假设交纳现金汇款 借：现金 贷：应解汇款－汇款人户 借：应解汇款－汇款人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 〔2〕汇入行解付汇款 ①直接收帐 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：××存款－收款人户 ②不直接收帐 借：资金清算往来〔或有关科目〕 借：资
9、金清算往来〔或有关科目〕 贷：应解汇款－收款人户 贷：应解汇款－收款人户 借：应解汇款－收款人户 借：应解汇款－收款人户 贷：现金 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 〔收款人需要提取现金〕 〔收款人要求转汇〕 〔3〕退汇处理 ①汇款人要求退汇处理，那么汇入行退汇给汇出行： 借：应解汇款－收款人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 汇出行收到退回款项： 借：
10、资金清算往来〔或有关科目〕 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：现金 ②汇入行主动退汇 汇入行 借：应解汇款－原收款人户 贷：存放中央银行款项 汇出行 借：存放中央银行款项 贷：××存款－原汇款人户 ③系统内退汇 汇入行 借：应解汇款－原收款人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 汇出行 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：××存款－原汇款人户 ④汇款人未在银行开立账户时退汇，汇出行在接到退汇时： 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：应解汇
11、款 借：应解汇款 贷：现金 七、托收承付 〔1〕付款人开户行受理托收承付处理〔全额付款〕 借：××存款－付款人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 〔2〕收款人开户行办理托收款项划回处理 系统内行处 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：××存款－收款人户 本地跨系统 借：存放中央银行款项 贷：××存款－收款人户 八、委托收款 〔1〕付款人付款处理 ①以银行为付款人 借：××科目－付款人户 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 ②以单位为付款人 借：××存款－付款人户
12、 贷：资金清算往来〔或有关科目〕 〔2〕收款人开户行收到划回款项核算 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：××存款－收款人户 九、银行卡 〔1〕发行单位卡处理 ①申请人在发卡银行开户 借：××存款－申请人户 贷：××科目－××单位银行卡户 手续费收入 ②申请人不在发卡行开户 借：存放中央银行款项〔或有关科目〕 贷：××科目－××单位银行卡户 手续费收入 〔2〕发行个人银行卡处理 借：现金 贷：活期储蓄存款－××个人银行卡户 手续费收入 〔3〕同城存取现金处理 ①持卡人
13、凭银行卡存取现金 借：现金 贷：应解汇款－××个人银行卡户 借：应解汇款－××个人银行卡户 贷：活期储蓄存款－ ××个人银行卡户 ②在非发卡行存入现金 非发卡行 借：现金 贷：应解汇款－××个人银行卡户 借：应解汇款－××个人银行卡户 贷：存放中央银行款项〔或有关科目〕 发卡行收到划来款项 借：存放中央银行款项〔或有关科目〕
14、 贷：活期储蓄存款－××个人银行卡户 〔4〕异地支取现金 经办行 借：资金清算往来〔或有关科目〕 贷：应解汇款－持卡人户 借：应解汇款－持卡人户 贷：现金 手续费收入 发卡行收到划款 借：××科目－××单位银行卡户〔或活期储蓄存款〕 贷：
15、资金清算往来〔或有关科目〕 〔5〕凭银行卡直接消费核算 ①收﹑付款人在同一行处开户 借：××科目－××单位银行卡户〔或活期储蓄存款－××户〕 贷：××存款－特约单位户 手续费收入 ②收﹑付款人在同一城市不同行处开户 经办行 借：存放中央银行款项〔或有关科目〕 贷：××存款－特约单位户 手续费收入 发卡行 借：××科目－××单位银行卡户 贷：存放中央银行款项〔或有关科目〕 ③收﹑付款人在异地行处开户 经办行 借：资金清算往来 贷：××存款－特约单位户 手续费收入 发卡行 借：××科目－××单位银行卡户〔或活期储蓄存款－××户〕 贷：资金清算往来
©2010-2025 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话：0574-28810668 投诉电话：18658249818
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490
关注我们 ：
