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1、最新会计科目明细表及使用说明 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料本钱差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物
2、资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资 1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产 1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销
3、1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 二、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2401 预提费用 2411 预计负债 2501 递延收益 2601
4、长期借款 2602 长期债券 2801 长期应付款 2901 递延所得税负债 三、共同类 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期工程 四、所有者权益类 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 五、本钱类 5001 生产本钱 5101 制造费用 5201 劳务本钱 5301 研发支出 六、损益类
5、 6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 6101 公允价值变动损益 6111 投资收益 6301 营业外收入 6401 主营业务本钱 6402 其他业务支出 6405 营业税金及附加 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6701 资产减值损失 6711 营业外支出 6801 所得税费用 6901 以前年度损益调整 一、资产类 1001 库存现金 企业库存现金 1002 银行存款 企业存入银行
6、或其他金融机构各种款项 1012 其他货币资金 企业银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1101 交易性金融资产 企业为交易目所持有债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产公允价值。 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取款项。 1123 预付账款 企业按照合同规定预付款项。预付款项情况不多，也可以不设置本科目，将预付款项直接记入“应付账款〞科目。
7、1131 应收股利 企业应收取现金股利和应收取其他单位分配利润。 1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取利息。 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备 企业应收款项坏账准备 1401 材料采购 企业采用方案本钱进展材料日常核算而购入材料采购本钱。 1402 在途
8、物资 企业采用实际本钱〔或进价〕进展材料、商品等物资日常核算、货款已付尚未验收入库在途物资采购本钱。 1403 原材料 企业库存各种材料。 1404 材料本钱差异 企业采用方案本钱进展日常核算材料方案本钱与实际本钱差额。 1405 库存商品 企业库存各种商品实际本钱(或进价)或方案本钱〔或售价〕。 1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品实际本钱〔或进价〕或方案本钱〔或售价〕 1407 商品进销差价 企业采用售价进展日常核算商品售价与进价之间差额。 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工各种材料、商品等物资实际本
9、钱。 1411 周转材料 企业周转材料方案本钱或实际本钱。 1471 存货跌价准备 企业存货跌价准备 1501 持有至到期投资 企业持有至到期投资摊余本钱。 1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资减值准备。 1503 可供出售金融资产 企业持有可供出售金融资产公允价值。 1511 长期股权投资 企业持有采用本钱法和权益法核算长期股权投资。 1512 长期股权投资减值准备 企业长期股权投资减值准备。 1521 投资性房地产 企业采用本钱模式计量投资性房地产本钱。 1531 长期应收款 企业长期应收款项。
10、 1601 固定资产 企业持有固定资产原价。 1602 累计折旧 企业固定资产累计折旧。 1603 固定资产减值准备 企业固定资产减值准备。 1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生支出。 1605 工程物资 企业为在建工程准备各种物资本钱。 1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出固定资产价值以及在清理过程中发生费用等。 1701 无形资产 企业持有无形资产本钱，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销 企业对使用寿命有限无形资产计提累
11、计摊销。 1703 无形资产减值准备 企业无形资产减值准备。 1711 商誉 企业合并中形成商誉价值。 1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担分摊期限在1 年以上各项费用，如以经营租赁方式租入固定资产发生改进支出等。 1811 递延所得税资产 企业确认可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。 1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明各种财产盘盈、盘亏和毁损价值。物资在运输途中发生非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 新会计准那么取消待摊费用及预提费用。 原待摊费用可通过“预付账款〞“其他应收款〞科目核算； 原预提费
12、用可以通过“应付利息〞“其他应付款〞等科目核算； 〔原企业短期借款利息预提，新准那么规定通过“应付利息〞科目核算。首次执行日“待摊费用〞余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款〞科目处理〕 首次执行日“预提费用〞余额，如果符合负债及预计负债定义，那么转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债定义，只能冲回或按照前期过失更正原那么处理〕 二、负债类 2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入期限在1 年以下(含1 年)各种借款。 2101 交易性金融负债 企业承当交易性金融负债公允价值。 2201 应付票据 企业购置材料、商品和承受
13、劳务供给等开出、承兑商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 2202 应付账款 企业因购置材料、商品和承受劳务等经营活动应支付款项。 2203 预收账款 企业按照合同规定预收款项。 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工各种薪酬。本科目可按“工资〞、“职工福利〞、“社会保险费〞、“住房公积金〞、“工会经费〞、“职工教育经费〞、“非货币性福利〞、“辞退福利〞、“股份支付〞等进展明细核算。 2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳各种税费。 企业应在“应交税金〞科目下设置“应交增值税“明细科目〞
14、在“应交增值税〞明细账中，应设置“进项税额〞、“已交税金〞、“销项税额〞、“出口退 税〞、“进项税额转出〞等专栏。 一、 进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付、准予从销项税额中抵扣增值税额。 二、 已交税金：记录企业已交纳增值税额。 三、 销项税额：记录企业销售货物或提供给税劳务应收取增值税额。 四、 出口退税：记录企业出口适用零税率货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回税款。 五、 进项税额转出
15、记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。 2231 应付利息 企业按照合同约定应支付利息。 2232 应付股利 企业分配现金股利或利润。 2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外其他各项应付、暂收款项。 2401 递延收益 企业确认应在以后期间计入当期损益政府补助。 2501 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入期限在1 年以上(不含1 年)各项借款。 2502 应付债券 企业为筹集〔长期〕资金而发行
16、债券本金和利息。 2701 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外其他各种长期应付款项。 。 2801 预计负债 企业确认对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。 2901 递延所得税负债 企业确认应纳税暂时性差异产生所得税负债。 三、共同类 3101 衍生工具 企业衍生工具公允价值及其变动形成衍生资产或衍生负债。 3201 套期工具 企业开展套期保值业务〔包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期〕套期工具公允价值变动形成资产或负债。 3202 被套期工程 企业开展套期保值业务被套期工程公允价值变动形成
17、资产或负债。 四、所有者权益 4001 实收资本 企业承受投资者投入实收资本。股份应将本科目改为“4001 股本〞科目。 4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额局部。 4101 盈余公积 企业从净利润中提取盈余公积。 4103 本年利润 企业当期实现净利润(或发生净亏损)。 4104 利润分配 企业利润分配(或亏损弥补)和历年分配(或弥补)后余额。 4201 库存股 企业收购、转让或注销本公司股份金额。 五、本钱类 5001 生产本钱 企业进展工业性生产发生各项生产本钱。 51
18、01 制造费用 企业生产车间〔部门〕为生产产品和提供劳务而发生各项间接费用。 5201 劳务本钱 企业对外提供劳务发生本钱。 5301 研发支出 企业进展研究与开发无形资产过程中发生各项支出。 六、损益类 6001 主营业务收入 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入。 6051 其他业务收入 企业确认除主营业务活动以外其他经营活动实现收入。 6101 公允价值变动损益 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成应计入当期损益利得或损失。 6111 投资收
19、益 企业确认投资收益或投资损失。 6301 营业外收入 企业发生各项营业外收入。 6401 主营业务本钱 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转本钱。 6402 其他业务本钱 企业确认除主营业务活动以外其他经营活动所发生支出。 6403 营业税金及附加 企业经营活动发生营业税、消费税、城市维护建立税、资源税和教育费附加等相关税费。 6601 销售费用 企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生各种费用。 6602 管理费用 企业为组织和管理企业生产经营所发生管理费用。 6603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生筹资费用。 6701 资产减值损失 企业计提各项资产减值准备所形成损失。 6711 营业外支出 企业发生各项营业外支出。 6801 所得税费用 企业确认应从当期利润总额中扣除所得税费用。 6901 以前年度损益调整 企业本年度发生调整以前年度损益事项以及本年度发现重要前期过失更正涉及调整以前年度损益事项。
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