重建财务管理体系的解决方案.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版标题样式,*,目录,重建财务管理体系处理方案,1,重建财务管理体系的解决方案,第1页,财务体系变革,传统财务体系,当代财务管理体系,2,重建财务管理体系的解决方案,第2页,大 财 务 观 念,观念更新,功效定义：,以企业财和物为管理对象,以预算控制为起点,以资产使用效率/效益为目标,以控制财务风险为根本,注：预算控制为财务功效，预算为业务功效，详见全方面预算管理,3,重建财务管理体系的解决方案,第3页,大财务管理是对企业资产管理,内部资产使用有偿,优化资产数量和结构,降低资产无效/低效占用,加速资产周转,建立资产责任制度，杜绝无主资产,提升,资产,使用效率/效益,现金,现金等价物,应收帐款,存货,无形资产,投资,固定资产,其它资产,公 司 资 产,财,物,4,重建财务管理体系的解决方案,第4页,5.风险管理体系,4.监督核查体系,将构建.,1.财务控制体系,大财务观念,指导,3.投资决议体系,2.全方面预算管理体系,财 务 相 关 体 系,5,重建财务管理体系的解决方案,第5页,1.财务控制体系,预算控制,会计核实,财务分析,财务信息系统,财：,资金管理,物：,广义库管系统,经营报表分析,财务报表分析,预算报表分析,在用管理,项目管理,在库管理,6,重建财务管理体系的解决方案,第6页,财务控制体系-资产分块管理制度,结合集团经营个性，实施以项目为单位资产分块管理制度：,集团与各项目实施模拟母子企业制，集团集中投资决议权，项目作为利润中心，负担资产增值和投资获取回报责任,增量资产讲效益，将,投资资产回报与项目经营相结合，形成考评标准，依据考评结果进行,奖惩和激励,集团内部存量资产占用有偿，以降低全企业融资费用和增加各项目标收益,制订严格项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动,全方面预算要向各项目分解落实，经过项目运行步骤逐步深入,处置权集中,调整余缺、加速周转,提升资产周转率,经营权下放,资产效益责任,提升质量和效益,提升资产利润率,提升销售利润率（增加效益）,7,重建财务管理体系的解决方案,第7页,资产分块管理制度投资回报率分解,投资回报率分解,资产回报率,税后净利润,资产,销售收入,净利润率,其它业务收入,资产周转率,投资收益,毛利率,固定资产周转率,营运资产周转率,税项,营业与管理费用率,8,重建财务管理体系的解决方案,第8页,2.全方面预算管理制度,全方面预算意义,管理协议,经过制订详细经营计划和与之对应预算计划，明确集团上下尤其是主管责任人责任和权力,业绩考评,集团经过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考评，进而指导这些部门经营运作,预算既是控制支出有效方式，又是使企业,资源,取得最正确生产率和赢利率一个方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对详细财务计划实施情况跟踪控制。,9,重建财务管理体系的解决方案,第9页,全方面预算管理流程,主 流 程,预算对象：经营单位,经营战略,经营计划,财务预算,财 务 控 制 体 系,经过多方谈判制订,预算控制,预算分析,会计核实,详细化,汇总,限定,实施控制,提供基础,提供思绪,财务计划,细化,10,重建财务管理体系的解决方案,第10页,全方面预算管理流程（续）,辅 流 程,（预 算 外 预 算）,定义：,超出预算范围或指标超预算,标准：,极其严格授权审批程序,足以到达制约预算控制,推进预算愈加细致精密,使预算更有权威性,11,重建财务管理体系的解决方案,第11页,集团预算管理程序,（1）集团下达初步期望业绩指标,（2）各部门制订经营/预算计划,（3）汇总/质询/谈判/修正各部门计划,（4）同意各部门/单位计划,（5）月度/季度/年度经营业绩考评和计划修订,根据集团战略规划，最高领导层制定财务业绩期望目标,财务部门计划处分解、初定各职能部门和各项目期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求,各部门或项目设置自己经营/预算计划目标，据此制订自己计划,计划处汇总各部门和各项目标计划，发觉潜在问题及缺口，提出初步调整提议,最高领导层对各部门/项目计划逐一质询,计划处参加质询，向集团领导提供分析及技术支持,各部门和各项目陈说各自预算计划,各部门/各项目依据质询要求，适当修正预算,计划处汇总修正后计划最终确定成文，经集团领导同意，形成考评依据,每季度进行各部门和各项目标逐一考评；在实际业绩和计划差异过大时进行干预,每个月就各单位计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报显著业绩差异,参加考评会，汇报本单位业绩,12,重建财务管理体系的解决方案,第12页,各预算单位预算主要内容,（1）本部门或本项目战略规划和目标,（2）主要经营业绩指标及计划,（3）为到达战略目标和业绩指标所应实施经营举措及其时间表、责任人和资源需求,（4）影响经营计划完成主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措,（5）详细财务预算计划,（6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间差距和填补举措,13,重建财务管理体系的解决方案,第13页,详细财务预算计划之主要内容,资金需求预算表,现金流量表,资产负债表,损益表,主营业务收入 99年实际 预算,主营业务成本,主营业务利润,+其它业务收入,。,利润总额,-所得税,净利润,营业额预算表,收入项目 99实际 年预算,主要项目营业额预算表,管理费用预算表,财务费用预算表,资产情况预算表,投资和投资收益预算表,固定资产预算表,折旧摊销一览表,14,重建财务管理体系的解决方案,第14页,年度预算质询会,会议目标,对各单位年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标切实可行和尽可能确保集团整体目标实现,参加人员,总裁、副总裁、各部门主管、各项目责任人,时间,十月底，一天到两天,会议议程,总裁介绍集团总体财务目标期望,财务总监介绍集团总体财务目标并向各单位初步分解,财务总监宣告会议规则,各单位汇报各自计划，接收与会人员质询，明确修改方向,财务总监总结讲话，明确各单位计划修改完成时间表,总裁宣告闭会,会议规则,各单位呈报图表采取标准格式,质询及对质询应答以事实及数据为基础,质询对事，不针对人,与会人员对各单位计划有质询权，总裁对修正要求有终决权,需提前准备材料,财务总监提前3周下达会议议程及规则和材料要求,财务总监提前4-5周下达企业总体财务目标期望值,各单位提前1周准备好经营/预算计划,会后后续活动,财务总监总结、分发会议关于各单位计划修改要求和时间表,计划处跟踪计划修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致,15,重建财务管理体系的解决方案,第15页,季度/年度业绩考评会,会议目标,对前一季度各单位计划目标完成情况进行考评，及时发觉处理经营中潜在问题，确保计划实现；或必要时修订计划，以适应外部环境改变,参加人员,总裁、副总裁、各部门主管、各项目责任人,时间,季度考评：四、七、十月下旬，一天,年度考评：一月下旬，一天到两天,会议议程,财务总监介绍上季度集团总体目标完成情况及主要差距，以及主要差距起源,逐一对各单位上季度计划完成情况进行考评，揭示问题，责成处理,财务总监总结会议达成需处理问题，明确改进目标,总裁总结，宣告闭会,会议规则,考评不是为了揭示和解释问题，而是意在共同处理问题,各单位对差距认识及处理方法准备充分，并准备相关图表,需提前准备材料,计划处于每个月初完成月度/季度计划完成情况表,计划处于会前1周对本季度计划完成情况做差距分析并找出主要疑点,各单位提前3天作出对自己计划完成情况差距分析和处理拟用举措,会后后续活动,财务总监总结、下达会议结果、会议责成处理事项和责任人,计划处跟踪以上事项完成情况，及时在月报中通报,16,重建财务管理体系的解决方案,第16页,3.投资决议程序,主体,内容,市场感觉评测,专业投资评测,经营性评测,投资人评测,对投资项目标商业感觉是否良好，项目看起来是否有很好回报，项当前景是否看好,投资项目标战略制订是否符合商业规律，是否符合企业整体战略,投资项目从专业财务和经济分析上来看是否可行并具备良好回报,包含总裁在内成功商业人士组成暂时评测委员会,投资部,由职能部门责任人和主要项目主管组成执行委员会,总裁或董事会,企业各项资源（人力、资金、管理、信息）是否能支持投资项目标运行，项目标运行在什么方面和在多大程度上影响现有业务运作,实施评测,从投资者和决议者角度看投资项目标可投性和盈利性,跟踪项目实施过程，准确掌握项目执行信息，及时反馈并调整战术或战略,项目结束后进行项目后评估，总结经验,由投资项目执行部门和总部主要职能部门责任人组成项目组,17,重建财务管理体系的解决方案,第17页,投资项目财务经济评测框架,18,重建财务管理体系的解决方案,第18页,建立投资决议程序基础工作,制订投资分析汇报或项目可行性研究汇报标准格式,制订工程项目概预算标准格式,参考行业标准或企业以往经验等制订项目投资评测标准,投资决议程序书面制度化，并要求决议时间,建立评定程序正当化监控机制,组织机构保障体系建设：设置相关机构，要求其组员职能和责任,人力资源保障体系建设：选拔和培训优异专业投资分析人员,19,重建财务管理体系的解决方案,第19页,4.监督核查体系,定义：保障企业及企业组员安全体系,子体系：,财务审计-财务报表真实性,商务审计-内部合规性,法律审核-外部合规性,20,重建财务管理体系的解决方案,第20页,监督核查体系范围与内容,监查范围,监查人员核查财务和经营数据真实性和可靠性，并对数据搜集、衡量、分类、汇报所采取方法进行检验,监查人员检验企业政策、计划、程序、法律和规章制度执行情况，指出任何违规违法行为,监查人员检验企业资产和权益是否受到损害，在必要情况下，确认资产存在真实性,监查人员评定企业规章制度完善性与有效性，及经营决议合理性，以确保企业资源得到经济高效使用,内容,数据信息真实可靠性,规章制度执行情况,资产与权益安全保障,规章制度完善性与有效性，经营决议合理性,21,重建财务管理体系的解决方案,第21页,监督核查体系关键点（大审计概念）,观念及组织：,监督核查体系包括企业经营管理各个方面,监查部门直接对总裁负责，接收总裁指令,明确监查部门在企业内相对独立地位和权威性,监查不但进行事后调查，还应发挥风险控制与防范功效,工作流程方面：,采取系统化、计划性工作方式,建立标准化、程序化监查流程,建立监查提议落实情况汇报机制,人力资源方面：,明确监查人员各方面经验、素质要求，建立监查人员培训机制,建立明确监查人员考评方法和指标,22,重建财务管理体系的解决方案,第22页,监督核查体系工作流程,主要工作,主要输入,主要输出,制订监查工作计划,进行监查准备工作,实施监查,提出汇报,进行监查后续工作,指定颁发内部监查制度章程,进行内部控制风险普查,制订监查计划,XX集团内部监查制度章程,监查规划及年度/季度监查计划,依据监查计划进行初步调查工作，制订工作方案,依据突发事件要求，安排计划外监查工作方案,成立监查小组，确定人员配置,年度/季度监查计划,初步调查汇报,监查工作方案,查看文件、资料、实物，进行调查，取得证实材料,统计监查工作底稿,监查工作方案,监查工作底稿,提出监查汇报初稿,核实、修正汇报内容,修订监查汇报，作出监查结论并提出改进工作提议,监查工作底稿,监查汇报,将监查汇报提交总裁办公机构,总裁签发监查决定,监查汇报,监查决定,监查决定执行情况汇报,23,重建财务管理体系的解决方案,第23页,风险管理,风险研究与风险躲避,当前集团存在主要风险：,投资风险、财务控制风险、偿债风险、税收风险,组建风险管理部，其职责是：制订集团风险管理战略，确定风险资本总量，确定不一样种类风险分配和各项目风险百分比分配，并报总裁或董事会同意；监督日常风险管理活动,风险管理基础工作是,要培养一批财务专才，进行全方位资产管理和分析,建立风险,信息搜集规则并全方面落实,建立,科学规范风险分析方法,认真探索化解风险路径，如，金融避险、法律避险、重组避险、,经营避险、管理避险，,并力争做到提前防范风险,以项目,为起点，以完整准确资料为依据，采取严密财务核实和分析汇报系统，对经营结果进行分析、比较，以到达自我评价和自我控制效果。,24,重建财务管理体系的解决方案,第24页,体系构建保障,产权保障,规范投资产权机制，防止产权风险,人力资源保障,从个人经营型财务管理向制度资本型财务管理提升，要全方面提升决 策层、经理层和财务人员资本运行素质。,实施资本责任管理，加强人力资源开发，,逐步形成能够负担资本 责任专业财务队伍。,组织保障,完善组织职能架构，设计组织结构图，要求岗位权责,25,重建财务管理体系的解决方案,第25页,