《银行会计学》第九章联行往来业务的核算.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2015/3/4,#,银行会计学,第九章联行往来业务的核算,本章要点,1.,联行往来的基本概念和,特点,2,.,联行往来的风险,防范,3,.,全国联行往来的核算凭证、会计科目、会计核算,方法,4,.,全国电子联行往来的概念及账务处理方法,第一,节,联,行往来业务核算,概述,一、,联,行往来业务基本概念,概述,二、联行往来的,特点,(,一,),联,行往来在银行各项业务中具有特殊的,地位,(,二,),既,执行会计基本,制度，又,执行联行往来,制度,(,三,),联行往来核算划分往账和来账两,大系统,(,四,),联行往来关系的实质是联行之间的债权债务,关系,(,五,),联行往来核算与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合,进行,(,六,),联行往来核算有一套完善的安全控制措施和,工具,(,七,),有独特的联行往来处理,基本原理,第一,节,联,行往来业务核算,概述,三、,联,行往来的组织原则和,管理体制,(,一,),联,行往来的组织原,则,(,二,),联,行往来的,管理体制,1.,全国联行,往来,2,.,分行辖内,往来,3.,支行辖内往来,四、,联行往来核算的基本,形式,五、联行往来的风险防范措施,六、,全,国联行往来的凭证及会计科目,(,一,),联,行,报单,(,二,),联,行会计,科目,1.,联,行往,账,2,.,联行来,账,3.,已核对联行来,账,4.,未核销报单,款项,第一,节,联,行往来业务核算,概述,七、联行往来的基本,做法,八、联行往来的核算,(,一,),全,国联行往来的核算,1.,发报,行的,核算,2,.,收报,行的,核算,3,.,总行电子计算中心,的,监督,4,.,收报行对账的,处理,5,.,划清年度和查清未达账,项,(,二,),分行辖内往来的,核算,1.,逐,笔核对方法的,核算,2,.,总额核对方法的,核算,第二节,全国,电子联行往来,业务,一、,电子,联行往来的基本,概念,二、,电子,联行的基本,做法,三、,会计,科目的,设置,(,一,),“电子联行往账”科目,(,二,)“,电子联行来账”科目,(,三,),“电子清算资金往来”科目,(,四,),会计凭证,四、账务处理,(,一,),汇出行的账务,处理,(,二,),发报行的处理,(,三,),转发行的,处理,(,四,),收报行的处理,(,五,),汇入行的,处理,同一银行系统各行、处之间彼此互称联行。联行之间发生国内外支付结算,业务，或,内部资金调拨而引起的资金账务往来称之为联行往来,。,联,行往来具有以下,特点：在,银行各项业务中具有特殊的,地位；既,执行会计基本,制度，又,执行联行往来,制度；联,行往来核算划分往账和来账两,大系统；联,行往来关系的实质是联行之间的债权债务,关系；联,行往来核算与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合,进行；联,行往来核算有一套完善的安全控制措施和,工具；有,独特的联行往来处理基本原理,。,联,行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展,需要，采取,不同的核算,形式，处理,不同性质的往来账务。,目前，主要,采取集中制和分散制两种核算形式,。,全,国联行往来的基本做法是直接,往来；分别核算；逐,笔,核对；划分年度，查清,未,达，结,平账务,。,联,行往来的核算分为全国联行往来的核算和分行辖内往来的核算,。,全国,电子联行往来,(,简称电子联行,),，主要,是指经中国人民银行总行核准、发有电子联行行号的银行,之间，通过,电子计算机网络和卫星通信技术进行异地结算和资金划拨的账务往来。中国人民银行转汇,时，办理,电子联行往来的行,处，分别,称为发报行和收报行。清算中心称电子转发行。,本章小结,关键术语,联行,往来 发报行 收报行 总行电子计算中心 电子,联行,往来 汇入行 汇,出行,思考,练习题,1.,什么,是联行往来,?,联行往来有哪些类型和特点,?,2,.,简述全国联行往来中发报行、收报行及总行电子计算中心的监督核算工作,。,3,.,阐述全国联行往来划清年度和查清未达账项的核算方法,。,4,.,分、支行辖内往来的基本做法与全国联行往来基本做法有什么异同之处？请分别阐述,。,5,.,简述电子联行往来的基本概念、基本做法和会计科目种类。电子联行往来与手工操作系统,对比，有,什么异同？,