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公司风险应对方案

风险应对是全面风险管理体系的重要组成部分，是企业风险管理基本流程中的重要环节，是防范控制风险和保证企业持续、健康、稳定发展的有效举措。风险应对工作是在评估出风险的基础上，通过在企业各个层面落实风险责任，设置企业对风险的风险偏好和风险承受度，制定风险的解决方案，从根本上提高公司风险管理水平和风险防控能力，避免其他遭受重大损失、保障企业生产经营、战略目标的视线。本方案结合四川航天高技术有限公司全面风险管理的实践活动，对公司应对方案的制定与实施进行探讨。

一、 开展风险应对工作应遵循原则
1.坚持风险应对与公司日常管理相融合的原则，公司应及时总结、提炼行之有效的风险应对措施，加强管理工作，梳理业务流程，找出风险源和风险控制点，完善管理制度，强化内部管理，制定明确的风险解决方案，把风险控制在企业可承受的范围之内，提高风险管理水平。
2.坚持风险硬度分级分类的管控，相互协作的原则，公司应按照风险管理的职能定位，针对各自牵头管理或设计的风险，单独或联合开展风险应对工作。
3.坚持风险管控具体目标和总体目标相结合的原则。公司各单位、部门针对职责范围内存在的风险，进行相关性分析，将评估出的风险与企业整体风险相联系，从企业战略目标出发，通过定性和定量分析，惊喜风险偏好和承受度设置，确定风险预警指标，制定切实可行的风险管理方案。
4.坚持风险管控过程和结果与经济奖惩政策挂钩的原则。公司对各单位、部门的风险应对工作设定相应的标准，定期进行考核，并根据考核结果决定奖惩。各单位、部门对所属单位、部门及其相关责任人员进行定期考核，并根据考核结果决定奖惩。

二、开展风险应对工作目标
通过大力开展风险应对工作，主要实现以下3个目标：
1. 实现全面风险管理基本流程的有效落地运行，不断提升企业管控能力和水平，杜绝风险事件的发生，控制和减少一般风险事件的发生；
2. 确保公司风险得到有效管控，有效规避经济运行及发展中各种风险，增强其他持续发展能力；
3. 针对每一时期年评估出各类风险、公司层面风险和业务风险，并制定相应的风险应对方案，确保公司潜在风险始终处于可控状态。

三、风险应对工作中应遵循的风险规避策略
公司根据风险管理策略，针对各类风险或每一项风险制定风险管理解决方案。风险管理应对应遵循如下策略：
1.规避策略
风险规避有两种含义：一是指风险发生的可能性极大，后果极其严重，又无计可施，于是主动放弃项目或改变项目目标的策略；二是通过变更项目计划，消除风险事件本身或风险产生的条件，从而保护项目目标免受影响的方法。
（1）改变项目计划以消灭风险或保护项目目标免受影响，虽然不可能消灭所有风险，但对具体风险来说是可以避免的，
（2）某些风险可以通过需求再确认、获取更详细信息、增强沟通、增派专家等方法得以避免。
2.转移策略
风险转移是设法将风险的结果连同对风险进行应对的权利转移给第三方。风险转移本身不能降低风险发生的概率，也不能减轻风险带来的损失的大小，只是将风险的损失的一部分转移给另一方。
（1）把风险的影响和责任转嫁给第三方，并不消灭风险；
（2）通常要为第三方付费用过为承担风险的报酬，采用合同形式。
3.减轻策略
缓解是设法将某一负面风险事件的概率或其后果降低到一种可以承受的限度。早期采取措施，降低风险发生的概率或风险对项目的影响，比在风险发生后再亡羊补牢要更为有效。但是，对照风险可能的概率和其后果，缓解的成本应是合理的。
谋求减低不利风险发生的可能性或影响程度。
4.接受策略
风险接受就是项目小组将风险的后果自愿接受下来的办法。风险接受可以是主动和积极的，也可以是被动和消极的，前者是已经有了行动计划和应急方案，当风险事件发生时马上执行这些计划和方案；后者是并没有事先制定风险应对计划，而是在风险发生时，由项目小组再去采取行动，对付风险。
（1） 面对风险选择不对项目计划作任何改变；
（2） 积极地接受：制定应急计划并在风险发生时执行，风险征兆应被监视。应急计划可以大大减少处理麻烦的费用；
（3） 消极的接受：对于高风险的时间可以制定“退却计划”；风险准备备用方案、改变工作范围；
（4） 最常用的措施是风险储备（预留）：费用、资源时间。风险储备的多少取决于风险的概率、影响和可接受的风险损失。

四、风险应对方案的制定
公司应根据自身状况，建立整体的风险管理目标及监督机构，并考虑所面临的不同风险情况，确定风险管理目标。其次按风险管理责任制，制定相应的企业风险应对方案。
1.制定风险应对工作计划
根据风险评估报告，公司风险管理委员会成员应针对现有风险，组织相关部门和成员制定风险应对工作计划，包括风险应对的目的、意义、工作原则、方法步骤、保证措施和时间安排等，风险管理委员会应根据评估出的风险，以及监控后需要调整应对策略的风险，一并纳入应对计划确定。
2.风险应对工作计划审核
企业总经理或总经理办公会对风险应对工作计划进行审核，并提供相应的建议和意见。
3.制定风险具体应对方案
公司各相关业务员和单据根据审核通过的风险应对工作计划，在明确风险管理策略的基础上，根据风险管理目标及自身面临特定风险和特定条件，采取适宜方法、制定相应可操作的风险应对方案，并落实相关人员，应对成本和应对时间。根据风险管理策略的不同，风险应对方案可以多项串行运用或多项并行运用。
4.开展剩余风险评估
公司各相关业务部门和单位根据制定的风险管理策略和具体应对方案，在假设被实施的前提下，采取剩余风险后的评估标准和方法，对剩余风险进行再次评估，预估风险事件应对方案是时候风险敞口的降低水平。
5.整理和汇总风险应对方案
在公司个相关业务部门和单位制定风险具体应对方案后，风险管理委员会收集相关业务部门制定的风险具体应对方案和剩余风险评估报告，整理和汇总公司风险应对方案，行程风险应对计划列表。
6.针对风险应对计划，开展定性或定量分析，编制风险应对方案报告
公司风险管理委员会针对风险应对计划，根据风险评估的前后有比较值，定性或定量的分析风险应对计划预期的实施效果。在个相关业务部门和单位开展剩余风险评估的基础上，风险管理委员会重新审视风险事情应对方案实施后风险敞口的降低水平。在条件和资源允许时，可通过风险量化方法，分析风险关键指标实现既定目标的置信度，或者在一定置信度下关键指标能够达到的实际值。风险管理委员会在上述工作完成的基础上，还要选择风险应对方案，比较实施各种风险应对方案的成本，进行选择和决策，并寻求各种风险管理策略的最佳组合，编制《风险应对方案报告》。需要注意的是风险应对方案的执行是贯穿于整个风险管理活动的始终，他是一个动态的，双向的制定过程，应根据情况的不断变化，对风险应对最佳方案进行调整与改进，以适应起变化。
7.风险应付方案审核
总经理或总经理办公会对风险管理租住提交的《风险应对方案报告》进行审核，并提供相应的建议和意见。
8.风险应对方案审议
风险管理委员会直接向公司风险管理委员会汇报风险应付方案，并听取委员会的建议和意见。对超出风险管理委员会决策范围的风险应对方案，风险管理委员会需要提请董事会审议。
9.风险应对方案审阅
领导层审阅风险应对方案，并颁布实施。

五、公司风险应对方案实施
公司风险应对方案确定之后，能否达到预期的目标，关键在于执行情况。
1. 实施情况
公司风险应对方案实施须经过以下环节：
（1） 强化领导，落实工作责任。领导者处于管理活动的核心位置，企业风险应对方案的实施需要一个强有力的领导，发动并领导风险应对方案实施工作走向成功。企业主要领导亲自抓，分管领导靠上抓，明确管理部门责任，形成工作责任体系。
（2） 制定或完善管控制度和流程，公司针对风险在梳理子安有业务管理流程是，对关键环节进行补充完善的基础上，确立重要管理与重要业务管控流程，完善或更新现有管理制度，进一步明确工作流程和工作标准，加强对风险的动态管制。
（3） 建立风险关键指标监控体系，依据风险的承受度，设计选取风险监控关键预警指标，运用风险管理信息系统，实现对风险的动态监控。
（4） 风险应对方案的效果评价，风险应对方案效果评价是指对风险应对方案的效益与适用性进行分析、检查、评估和修正。公司需根据风险应对前后的对比分析、风险关键指标实现既定监控母的可信程度、制度管控的效果等方面对风险硬度效果进行评价，形成《风险应对自评价报告》。
2. 实施机制
公司应建立风险管理责任部门风险访谈、主要指标定期监控、管理责任部门自我评价、风险管理部门监督和考核等方案的监控长效机制，逐步提升风险防范水平，实现持续改进风险管控效果的目的。
（1） 风险责任管理部门风险访谈机制。
未明确风险的管理责任，保障各项风险得到有效管理和应对，根据风险性质和管理部门职责，将风险一一落实到相关责任部门；同事，为了解对风险防范现状，征求管控的意见和建议，进一步将风险管理策略和解决方案落实到位，风险主管部门对每一风险管理责任部门逐一进行风险访谈。为了提高访谈质量，增强访谈的权威性，访谈前，风险主管部门通过公司文件的形式下达访谈通知，明确提出访谈目的、程序、内容、应准备的资料等要求；访谈后风险主管部门再明确管理策略、落实管理部门、了解防范现状的基础上，依据访谈结果，逐一提出风险的防范建议，制定《风险防范工作实施意见》，下发到有关责任单位和部门对照执行。有关责任单位和部门参照“风险防范意见表”，梳理现有业务管理流程，在对关键环节的管理流程进行补充完善的基础上，从风险的防范的角度，建立健全重要业务流程，完善现行管理制度，明确工作职责和工作标准，加强对风险的动态管控。
（2） 风险主要指标定期监控机制。
公司风险管理部门应针对每一个风险，制定能够反映其发展变化的若干定性或定量指标，下达相关责任部门，有责任部门按期将指标的变化情况，通过全面风险管理信息系统上报。之后进行风险分析。对重要和风险标准应：①在风险管理报告中进行了重点披露；②及时督促责任部门进行风险防控措施的落实、调整和改进。
（3） 风险管理责任单位期末定期自评价机制。
为提高风险管理工作的质量，促进风险管理工作的提高，相关责任部门要从全面风险管理体系基础建设与运行情况、全面风险管理体系建设改进建议、风险的管理情况（包括风险监控指标的预警情况、风险或损失事件发生情况、应对方案的实施及改进情况）等方面对风险防范效果进行评价，并形成《风险管理自评价报告.》，提交风险管理主管部门。通过责任部门风险管理自评价报告，风险管理部门可以详细了解、掌握风险在一定时期内的发展变化和管理控制的详细过程，掌握责任部门在风险防范过程中尽职尽责的情况，为工作考核提供依据，为下一阶段风险防范提供经验。
（4） 风险管理工作的监督、考核机制。
风险管理监督考核机制是全面风险管理保障体系的重要组成部门，为此公司应定期或不定期根据风险管理目标，对风险信息收集、风险辨识评估、风险指标监控及风险应对等风险管理工作开展情况，风险管理策略和解决方案的实施情况，进行有效性评价，监督和考核；同事采用风险管理工作开展情况和风险防范效果相结合的方式加强考核，及时发现工作的缺陷和不足并组织力量加以改进，完善全面风险管理体系，提高对风险防范的效率和质量。通过严格考核兑现奖惩，强化内控执行力，建立风险管理监控与改进的长效机制，保证风险得到有效管控。

六、风险应对的保障措施
1.开展专项风险评估活动，提高决策质量
风险管理部门针对重大经济活动和重大经营决策开展专项风险评估活动，深入剖析经营活动中存在的风险，并有针对性的提出管控意见和建议，从源头杜绝风险事件的发生。
2．运用信息系统，动态评价管控效果
相应责任部门和单位按照分级管理的原则，将风险应对方案运用全面风险管理信息系统填写上传，并将方案的落实情况按一定时段动态填报，风险管理部门根据填报情况动态评估啊，将信息及时反馈相应责任部门，不断改进中大风险应对措施。监控预警指标设计的单位和部门根据指标采集频率，提前将数据通过全面风险管理信息系统如实输入填报。
3.开展专项风险管控活动，提高管控能力
通过辨识评估确认风险单位，在制定风险应对意见的同事，结合生产经营实际，选择1-2个亟待管控风险，开展专项风险管控治理活动，并将选择的风险和具体的管控实施方案，形成书面文件主机报风险管理部门审查备案。风险管理部门讲一句各单位报送的方案动态考评风险管控效果，实现全面风险管理与企业日常管理的有机融合。
4.加强工作调度，建立长效机制
风险管理部门负责动态收集各类风险管控信息，定期进行工作调度和工作小结，定期开展效果分析，年终出具风险管控报告，实现风险管理的常态化、规范化、制度化。

七、风险应对方案
（一）公司层面重大风险应对
1. 公司战略风险应对方案
发展战略指公司在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，依据总公司总部的战略规划和下达的经营任务，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。
（1） 风险产生原因
a.战略调研与分析的渠道缺乏或信息获取的深度与广度不够，导致制定的发展战略脱离整体外部环境或与公司内部资源不相匹配。
b.战略目标没有充分分解，或没有具体的行动计划，无法落实到公司的日常经营管理活动中。
c.缺乏有效的战略执行手段和保障措施，公司在组织结构、人力资源规划、财务政策、流程再造等方面与战略脱节。
d.发展战略方案不符合国家行业发展规划、产业政策或经济结构战略性调整方向
(2)风险涉及部门：综合管理部、财务部、总经理办公会
(3)风险涉及的管理和业务流程：发展战略制定流程、战略规划实施流程、战略评估与调整流程。
(4)风险应对策略： 
风险偏好：为公司找准市场定位，为内部控制设定了最高目标。
风险承受度：通过建立健全的发展战略机构，保证公司涉及的产品战略、市场战略、研发战略、人员战略、资源开发战略等符合国家相关法律法规和公司的管理规定。
(5)风险应对方案： 
a.建立科学的战略风险控制体系。综合管理部负责确定战略规划制订和发布。公司战略规划须上报总经理审批，经经总经理办公会审批后上报董事会批准。
b.综合管理部与各单位积极沟通，定期组织经营研讨会及时发现战略规划执行中存在的问题；并通过经营计划监控、重点工作监控等手段跟踪检查战略的实施情况，不定期向领导反馈。经营研讨会一年不少于两次，且需在11月底之前完成。
c.制定有效的目标责任考核机制。财务部会同各职能部门、相关业务部门制定年度目标责任考核方案，并组织各分项考核管理部门制定各项目标责任考核内容，并汇总形成年度目标责任书草案，通过协调会议的形式，制订公司各单位的年度目标责任书。财务部根据目标责任书，与每年12月底之前汇总各分项考核得分，形成年度考核结果，经总经理办公会/子公司董事会审议通过后，提供人力资源具体应用。
d.加强企业管理者素质。战略的制定离不开管理者知识的储备和不断更新，企业的管理者须对企业内外环境、企业的目标、企业的资源有系统的了解。各职能部门管理者须加强自身知识储备，并于每年进行不少于一次的专业知识学习及考试。

2.货币资金管理风险应对方案 
货币资金管理风险是指包括因现金管理的安全隐患、资金使用效率不足等可能给公司造成损失的不确定性。 
(1)风险产生的原因：
a两金占用过高；
b.企业资金预算编制不准确，现金预算只能做到年度，至多分解到季度，不能分解到月或周；
c.银行贷款过多，筹资渠道单一；
d.资金被挪用、欺诈和贪污。 
(2)险涉及的管理和业务流程：资信证明等银行票据流程、分子公司网银监控流程、资金集中管理流程、银行余额调节流程、银行账户管理流程、
(3)风险涉及的部门：财务部、公司领导、综合管理部、分子公司财务部。
(4)风险管理策略
风险偏好：最大限度地减少影响企业发展的未来风险。  风险承受度：将因资金管理风险给公司造成经济损失降到最低。
(5) 风险应对方案
a.统一调度资金；检查、考核资金预算、计划执行结果；动态监控公司现金流量，控制资金风险。 
b.超出定额预算外资金付款，原则上不予办理。确需支付的，由使用部门提出付款申请书，并写明详细付款理由，经资金预算管理委员会主任审批后，持付款凭单及审批后的付款申请书到财务部办理付款业务，这样减少了资金占用，降低了资金管理风险。 
c. 应收款项超期未收回的根据超期时间采取以下补救措施： 
①应收款项超过60天的，财务部以超期应收款项清单的形式报风险管控办公室备案，并向责任部门下达书面督导单限期（期限在30天内）收回，责任部门安排专人负责，按期回款。 
②应收款项超过90天的，财务部向风险管控办公室提报书面的风险预警意见，风险管控办公室组织相关人员进行详细调查并进行风险辨识评估，出具风险评估意见，经重大
风险管理领导小组组长签批后，向责任部门下达书面督导单限期收回，责任部门负责人直接负责，按期回款。 
③应收款项超过180天的，风险管控办公室出具书面意见报风险管控领导小组批准后，进行效能监察，追究责任部门和责任人的责任。

3.资金保障风险应对方案 
 资金保障风险指在资本市场、宏观政策及企业盈利能力等因素影响下，导致公司融资能力及经营现金流入不能满足自身发展需要的未来的不确定性。在供销公司主要表现在公司高速发展建设阶段，资金需求量大，资金供应不能满足发展需要。另一方面，资产负债率高，自有资金不足，不能有效支撑公司的发展 
(1)风险产生的原因：
a.自有资金少、资本金比重小； 
b.合理使用一定量资金
c.企业信誉低、银行贷款不能及时到位；
d.投入大，银行借款多，财务费用高  
e.产品附加值低，盈利空间小；
f.筹资渠道单一。 
(2)风险涉及的管理和业务流程：自有资金管理流程、资金筹资流程、业务销售流程。 
(3)风险涉及的部门：财务部、公司领导
(4)风险管理策略： 
风险偏好：最大限度地减少影响企业发展的未来风险。  风险承受度：将因资金保障风险给公司造成经济损失降到最低。 
（5）风险应对方案： 
a.合理组织资金，保证生产经营的正常需要； 
b. 节约使用资金，努力把资金占用降低到最底限度，加速资金的周转； 
c.及时提供资金信息，为资金的预测、决策服务，努力提高资金的使用效益； 
e.及时了解国家金融政策的变化； 
f.平时多与银行沟通，努力争取银行信用额度。

（二）重要专项应对方案
1.重大合同管理风险应对方案
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，它起到维系市场主体，规范、约束市场交易行为，优化资源配置，维护市场经济秩序的重要作用。企业与职工签订的劳动合同排除在使用范围之外。
（1） 风险产生的原因
a.合同对方主体资格有瑕疵。
b.未识别合同文本内容上的瑕疵，导致加重公司义务或损害公司利益。
c.合同越权签订或合同印章管理不当，损害公司利益。
d.合同无法正常履行或出现合同纠纷时，处理不当，损害公司利益。
e.合同违反相关法律、法规、导致合同不能成立、无效或被撤销。
f.未恰当履行合同条款或监控不当，可能导致违约损失、舞弊、欺诈等风险。
(2)风险涉及的部门：综合管理部、财务部、合同承办部门
(3) 风险涉及的管理和业务流程：合同管理流程规范、合同日常管理流程。
(4) 风险管理策略
风险偏好：: 规范公司经营行为，强化合同管理。 
风险承受度：防范法律风险，有效维护公司的合法权益。
(5) 风险管理解决方案： 
a. 合同初次订立前，由业务部门合同承办人员收集并初步审核对方的营业执照、机构代码证、税务登记证等，并将上述资料经部门负责人审核。了解对方经营状况、与合作项目规模相适应的合作案例、资格资质证明、资信证明或相应担保材料等具体情况。
b. 业务部门合同承办人员应尽量使用公司合同范本；使用非公司范本且对公司影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当请公司法律顾问进行评审。
c. 法律顾问对合同内容进行合法性审查，业务承办部门负责合同内容的完整性，以确保符合公司利益。
d. 公司合同按涉及金额分为三类，合同承办部门、财务部、公司领导按各自权限负责申请、复核、审核、审查和审批。
e. 综合管理部行政专员依据合同约定审查授权委托书是否有效。
f．综合管理部行政专员根据项目（合同）评审表或用印申请单，办理合同盖章手续。
g.业务人员通过商务系统对合同履行情况进行跟踪，发现可疑情况及时向部门领导汇报，并制定催收计划，加紧催收。
h. 补充、变更合同的生效条件须与原合同保持一致。
y．合同条款补充、变更须由承办部门业务人员按照原合同审批流程发起合同审批申请，并同时提交原合同和变更条款说明。
j.发生合同纠纷时，应与客户及时沟通，沟通一致后须签订书面协议。协商未能达成一致时，按照公司其他重大法律支持流程上报，由办公室负责收集证据并按照合同约定的方式提交仲裁或诉讼。

(三)业务风险应对方案
1.人力资源风险应对方案 
人力资源风险：是指公司在人员的招聘、培训、任用、晋升、解雇等环节，因管理不当或制度缺陷而可能导致损失及负面影响的不确定性。
（1）风险产生的原因
企业人才流失的原因有待遇、人际关系、组织气氛等原因。企业没有制定员工晋升计划，新入企员工（尤其是大学生）的权益没有得到很好的保障。 
2）风险涉及的部门：公司所有部门。 
（3）风险涉及的管理和业务流程：员工招聘流程，招聘申请流程，绩效考核管理流程，员工奖惩流程，解聘流程。
（4）风险管理策略： 
风险偏好：:培养内部人才、积极引进紧缺人才、爱护激励现有人才，做到人尽其才。 
风险承受度：人力资源管理与企业发展相适应。
（5） 风险管理解决方案： 
a.提升员工加班费，使员工的待遇在行业内有一定竞争力。企业重视员工，加强人性化管理，提高员工福利。
b.进行大胆改革，给人才创造施展才能和价值的环境，同时针对中高级管理人员和核心员工进行配股，让他们成为企业的股东，使他们把自己的命运与企业的命运紧密联系在一起，从而使他们稳定下来。 
c.建立一些科学的长期的激励机制和约束机制。比如期权激励等。比如企业在春节放假前不要一次发完全年的年终奖。 
d.严把进人关，招聘适合企业的员工。 
e.明确用人标准，端正用人态度，改善用人理念，放弃投机心理。 
f.注重员工在职培训，建立人才培养机制，帮助员工做好职业生涯规划。 
g.提高新进员工与团队、公司的融合速度。 

2. 存货管理风险应对方案 
存货是一项重要的流动资产，为了促进企业仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理，库存会计更好地对库存商品进行核算，各种库存报表和库存分析为企业的决策提供更有利的依据，降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺。 
(1)风险产生的原因：
a.存货储量不足，影响经营；储量过高，造成存货成本过大。
b.保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
c.长期呆滞造成存货失效、变质等，导致资产损失。
d.未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。
e.存货处置不规范，造成资产流失。
f.未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
(2)风险涉及的管理和业务流程：存货流程规范、存货减值/商品报废申请流程、订货/销售出入库流程。
(3)风险涉及的部门：财务部、商务部、分子公司财务部。
(4)风险管理策略
风险偏好：最大限度确定合理库存。
  风险承受度：将存货积压、闲置，造成浪费发生概率将至最低。
(5) 风险应对方案
a.严格按照粗诺业务相关流程进行各项工作；
b.按照存货采购业务计划，严格执行存货采购的审批手续和流程；
c.存货验收应当设立独立于采购部门和仓库的专门验收部门，保证存货的数量、质量、品种、规格符合合同要求，经验收合格方能办理入库。
d.强化内部会计控制中的存货管理风险防范机制 在企业经营过程中可能遇到各种具体的存货管理风险，必须建立相应的制度进行防范，包括与存货相关的市场风险、信用风险、资金流动风险、作业风险、法律风险、会计风险、信息风险、策略风险等。   
e.运用供应链管理。在存货管理的方式、货物流、成本信息流、风险、计划及组织间关系等方面比 传统的物流管理更具优势，是企业存货管理适应全球化竞争的一种有效途径。

3.销售业务风险应对方案
销售包括专用设备和通用产品等的销售。通用产品专指航信代理产品、外协加工产品等非专用设备类产品。
1. 风险产生原因
（1） 缺乏合理的资信评估，客户选择不当，导致销售款项不能收回或遭受欺诈，影响公司资金流转和正常经营。
（2） 定价或调价未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低，使销售受损。
（3） 商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊行为，损害公司经济利益。
（4） 销售合同内容存在重大疏漏和欺诈，或未经授权，导致公司合法权益受到损害。
（5） 未有效跟踪订单执行，未能及时发现客户回款风险，给公司造成损失。
2. 风险涉及的部门：财务部、服务部、商务部、行业拓展部。
3.风险涉及的管理和业务流程：产品销售政策制定流程、行业投标业务流程、销售流程、发票开具流程、商务退货流程、应收账款、预收账款核对流程。
4.风险管理策略：
风险偏好：促进企业销售业绩稳定增长；风险承受度：防范销售过程中的风险。
5.风险管理解决方案：
（1）及时将各项销售业务的产品销售政策通过审批（提交部门负责人、商务部、财务部、总经理逐级审批）并且以OA公告形式予以全省发布；
（2）建立健全行业投标业务流程，逐级针对市场专员收集相关行业投标信进行审批，在审批通过后业务部门提交项目立项资料，经财务部经财务部核算项目所需点位，立项文件经公司领导或总经理批准后，相关业务部门准备投标文件。商务部负责相关项目授权及厂家报备，相关业务部门负责标书的制作及投标。
（3）商务部需根据订货合同，制定销售出库单，库房管理员根据出库单发货。分子公司验收商品无误后，接收入库。月末与各分子公司对账，分子公司按核对后的金额，汇款到省公司。
（4）严格执行应收账款的管理。财务部应收岗位在每月结账后将有销售订单对应的《应收核对及催收记录表》按部门整理，于当月8号之前以邮件的形式发送给市场部。统计商务将财务部提供的应收账款明细和商务部整理的发出商品未回款明细整理后，于每月10号之前按照应收款项所属分子公司发给各公司相关业务负责人。业务人员应在收到邮件的7日内确认应收款项余额是否准确，并于当月15日前将核对结果反馈给市场部，由市场部汇总相关内容以邮件方式反馈给财务部应收岗位。财务部根据应收账款余额和账龄，按规定计提坏账准备。公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后进行账务处理。财务部按照审批权限，将账务处理结果报公司领导审批，若公司批准的处理金额与原账务处理金额有差异的，由财务部根据公司批准的金额调整相应财务数据和财务报表。注销的坏账需要进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时需当及时入账。