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1、 编制利润表练习题（二） 一、华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务： （1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元， （3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 （4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租
2、设备的折旧1万元。 （5）用银行存款支付销售费用1万元。 （6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）所得税费用（ ）元； （6）净利润（ ）元。 二、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表（简表） 2008 年 11 月 编制单位：华天公司 单位：元
3、 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1 289 600 减：营业成本 885 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 18 500 管理费用 40 900 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500 二、营业利润（损失以“-”号填列） 317 600 加：营业外收入 1 400 减：营业外支出 3 000 三、利润总额（损失以“-”号填列
4、 316 000 减：所得税费用 79 000 四、净利润（亏损以“-”号填列） 237 000 华天公司12月份发生以下经济业务： 1、对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17％，收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。 2、经批准将库存现金长款7000元记入营业外收入处理。 3、计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资15 000元。 4、计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 5、结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。 6、将本月
5、实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表（简表） 2008 年度 编制单位：华天公司 单位：元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 略 减：营业成本 972 400 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 加：投资净收益 二、营业利润（损失以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（损失以“-
6、号填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“-”号填列） 三、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表（简表） 2008 年 11 月 编制单位：华天公司 单位：元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1 358 000 减：营业成本 720 000 营业税金及附加 39 000 销售费用 142 500 管理费用 246 000 财务费用 3 000 资产减值准
7、备 2 500 二、营业利润（损失以“-”号填列） 205 000 加：营业外收入 18 000 减：营业外支出 4 000 三、利润总额（损失以“-”号填列） 219 000 减：所得税费用 54 750 四、净利润（亏损以“-”号填列） 164 250 华天公司12月份发生以下经济业务： 1、对外销售甲商品2 000件，单价55元，增值税率17％，已办妥银行托收货款手续。 2、经批准处理财产清查中的溢余的库存现金5600元。 3、计算分配本月应付职工工资共计25 000元。其中管理部门15 000元，专
8、设销售机构人员工资10 000元。 4、计提本月办公用固定资产折旧860元。 5、结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。 6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表（简表） 2008年度 编制单位：华天公司 单位：元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 略 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 加：投资净收益
9、 二、营业利润（损失以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（损失以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“-”号填列） 四、华天公司2008年12月的简式利润表，经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求：（1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 （2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率为25％，不存在任何纳税调整事项） 错误更正前的简式利润表 会企02表
10、 编制单位：华天公司 2008年 单位：元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 500 000 略 减：营业成本 200 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 25 000 财务费用（收益以“－”号填列） 5 000 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 180 000 加：营业外收入 5 000 减：营业外支出 2 000 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
11、 18 3000 减：所得税费用 45 750 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 137 250 （1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结转成本10 000元。 （2）漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元，导致少计管理费用1 000元。 （3）将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元，多计收入30 000元。（假定该销售收入收到银行存款） 简式利润表 会企02表 编制单位：华天公司
12、 2008年度 单位：元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 略 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“－”号填列） 加：投资净收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 4
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