广东绩效.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- 广东省财政支出绩效评价指标体系（提纲）一、财政支出绩效评价指标分类 （一）定量指标（二）定性指标二、定量指标解释 （一）基本（通用）指标（二）绩效指标（三）修正指标三、定性指标解释（一）定性指标构成（二）定性指标设定方法（三）定性指标权重四、备选指标（一）社会状况指标（二）经济效益指标（三）环境整治指标（四）资源利用指标五、指标体系运用（一）基本方法（二）指标权重及计算（三）评价结论广东省财政支出绩效评价指标体系一、财政支出绩效评价指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标体系包括定量指标和定性指标两大类。它是动态的，开放的，可扩充的，所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也可以根据评价对象的特性设置指标，从而保证评价结果的科学性和准确性。（一）定量指标。定量指标指通过对收集的数据进行计算分析，以数量结果来说明评价对象的情况，包括基本（通用）指标和个性（选定）指标。 1、基本（通用）指标是被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目绩效评价的指标，包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等。2、个性（选定）指标是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关信息、资料，结合评价对象不同特点和财政支出具体目标来设置（选定）的特定指标，包括绩效指标和修正指标，其中绩效指标按照财政支出的功能划分为九大类指标。（二）定性指标。定性指标指难以通过数量计算分析，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。财政支出绩效评价指标分类图示：财政支出绩效评价指标体系基本指标修正指标绩效指标政府采购支出指标文化体育支出指标政府运转支出指标社会保障支出指标卫生支出指标科技支出指标教育支出指标支农支出指标经济建设支出指标定量指标定性指标 支出项目预定目标规划、执行情况项目单位公务员（在岗职工）素质支出项目的基础管理水平发展创新能力与战略服务硬环境与服务满意度综合社会贡献个性指标 二、定量指标解释（一）基本（通用）指标。基本（通用）指标主要评价财政支出绩效的共性方面，它是每个评价对象都必须采用的指标。由资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成。 实际拨付金额 1、资金到位率 = 100% 计划使用金额 实际使用金额2、 资金使用率 = 100% 实际拨付金额实际达到的效果3、支出效果率 = 100% 目标效益其中：(1)目标效益是指项目申报时，可行性分析报告中明确提出所要达到的效益。(2)实际达到的效果是指项目完成后实际达到的效益。当效益是可以量化的数额时，采用相应的数额；当效益不可量化时，可采用专家评议、委托中介机构问卷调查、涉及对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为优、良、中、低、差五等，目标效益为100。当采用一种以上调查方法(Zi)，其通用公式为： n(Zi)/ni=1支出效果比率= 100% 100说明： 为求和符号n为n种调查方法i为计数符号（二）绩效指标。绩效指标是评价财政支出绩效的核心指标。按照财政支出的功能分为九类指标，每一类指标又由若干明细指标构成。 1、经济建设支出指标。经济建设支出涉及的财政支出科目包括基本建设支出、企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用等。财政经济建设支出指标包括直接效益指标、资金利税率、固定资产交付使用率、项目建成投产率、基建投资回报率、投资效益系数和其他评价指标七类。经济建设支出指标直接效益指标固定资产交付使用率资金利税率项目建成投产率基建投资回报率投资效益系数其他评价指标 新增固定资产(1)直接效益指标= 经济建设投资总额 新增利税(2)资金利税率= 100% 经济建设投资总额 同期交付使用的固定资产价值(3)固定资产交付使用率= 100% 基建投资总额 全部建成投产项目个数(4)项目建成投产率= 100% 全部施工项目个数 项目完成后年平均新增利税(5)基建投资回报率= 100% 基建投资总额 由该项目投资引起的国民收入增加额(6)投资效益系数= 基建投资总额(7)就业效益指标。目前一般采用单位百万投资就业人数计算。新增总就业人数(包括本项目与相关项目)单位百万投资就业人数=项目总投资(百万元，包括直接投资与间接投资) (8)资源利用指标。投资项目进行社会效益评价设置的各项节约资源指标，主要包括: 项目年综合能耗项目单位净产值综合能耗项目净产值项目占用耕地面积(亩)单位投资占用耕地 项目总投资(万元)项目年生产耗水量单位产品生产耗水量主要产品生产量(9)环境影响指标。评价项目实施对环境影响的后果，以全面反映项目的社会效益与影响，促进投资建设项目对治理环境污染的重视。主要用环境质量指数反映环境影响情况，还可按项目实际情况增加植被覆盖率、土壤改良、水土流失等一系列生态效益指标。说明：n为该项目排放的污染环境的有害物质的种类，如废水、废气、废渣、噪声、放射物等；Qi为i种有害物质的排放量；Qio为国家规定的i种物质的最大允许排放量。(10)工程质量指标。 说明：工程质量的检验应严格按照建筑工程施工质量验收统一标准(GB503002001)的规定，划分为各个单项工程验收。工程质量合格(优良)品率是合格(优良)单项工程占全部单项工程的比重，其评价标准参照同类工程。(11)建设工期指标。工程提前(延期)完成时间工程计划完成时间-工程实际完成时间 说明：工程提前或延期完成时间是指工程计划完成时间与实际完成时间的差额，该指标反映了工程的实际完成情况。(12)设备购置费用增减率 (13)建设投资增减率项目实际投资完成额(14)实际单位生产(或营运)能力投资= 投产后实际生产(或营运)能力(15)实际投资回收期。是指用项目投产后所取得的年纯收益(含折旧)抵偿项目建设总投资所经历的时间，集中反映了建设项目实际综合投资效果。它有静态和动态投资回收期两种计算方法。考虑到资金时间价值和使用效果，评价时以计算动态投资回收期为宜。实际动态投资回收期PRt是以项目各年净收益现值之总和,来计算回收实际投资总额所需要的时间。按项目单位现金流量表计算如下： 说明：式中PRt为实际动态投资回收期；iR为项目实际折现率；RCI为实际现金流入量；RCO为实际现金流出量；(RCIRCO)t为第t年的实际净现金流量；代表汇总符号。2、支农支出指标。支农支出涉及的财政支出科目包括支援农村生产支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不发达地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发事业费和基本建设支出中的农业基建支出等。支农支出指标包括支持农村建设、支持和促进农业发展和农业产业化三类，每类又分若干指标。支持农村建设指标支持和促进农业发展指标农业产业化指标项目配套资金到位率农村城镇人口增长率非农劳动力占总劳动力比重农户对项目实施结果满意率支农支出指标贫困人口减少率农业保护水平土地治理面积提高率农业科研费用占财政支农支出的比率项目区农业生产总值增长率农户人均纯收入增长率劳动生产率提高率支柱农业规模扩大率支柱农业企业产值提高率农产品附加值提高率其他评价指标其他评价指标其他评价指标 实际到位配套资金(1)项目配套资金到位率 = 100% 计划到位配套资金 项目实施后新增城镇人口(2)农村城镇人口增长率= 100% 项目实施前城镇人口 非农劳动力数量(3)非农劳动力占总劳动力比重= 总劳动力数量 非常满意和满意人数(4)农户对项目实施结果满意率= 100% 调查总人数 财政对农业科研费用投入(5)农业科研费用占支农= 100%支出比率 本地区财政支农支出总额 项目区农业生产总值增加额(6)项目区农业生产总值增长率= 100% 项目实施前农业生产总值 项目区实施后投入因素净差额(7)劳动生产率提高率= 100% 项目区实施前投入因素总额 项目实施后农户人均纯收入净差额(8)农户人均纯收入增长率= 100% 项目实施前农户人均纯收入 项目实施后土地治理面积增加额(9)土地治理面积提高率= 100% 项目实施前土地治理面积 贫困人口减少净额(10)贫困人口减少率= 100% 原有贫困人口数 财政农业支出增长速度(11)农业保护水平= - 1 财政对所有行业支出平均增长速度说明：当农业保护水平0时，反映了财政资源向农业倾斜，农业得到了有效保护。 项目实施后农业规模扩大净额(12)支柱农业规模扩大率= 100% 项目实施前农业规模 项目实施后农业企业产值提高净额(13)支柱农业企业产值提高率= 100% 项目实施前农业企业产值 项目实施后农产品附加值增加净额(14)农产品附加值提高率= 100% 项目实施前农产品附加值林木成活面积(15)林木成活率 100 完成植树造林面积(16)减少水土流失面积完成植树造林后年水土流失面积植树造林前年水土流失面积(17)森林覆盖面积提高（百分点）完成植树造林后森林覆盖率植树造林前森林覆盖率(18)木材蓄积量增加（万立方米）完成植树造林后木材蓄积量植树造林前木材蓄积量(19)绝对贫困人口减少进度。反映各贫困人口地区在评价年度内减少绝对贫困人口的进度情况。计算方法如下：首先，以政府统计部门公布的数据为准计算各地区评价年度减少绝对贫困人口比例。评价年度绝对贫困人口实际减少数量评价年度减少绝对贫困人口比例=上年底绝对贫困人口数量其次，对各地区评价年度内绝对贫困人口减少比例按降序排列，并以每五地区为一组，对序列进行分组，同时赋予相应指标值。因灾出现返贫因素根据统计部门统计情况予以剔除。(20)低收入贫困人口减少进度。反映各贫困人口地区在评价年度内减少低收入贫困人口的进度情况。计算方法如下：首先，以政府统计部门公布的数据为准计算各地区评价年度减少低收入贫困人口比例。评价年度低收入贫困人口实际减少数量评价年度减少低收入贫困人口比例=上年底低收入贫困人口数量其次，对各地区评价年度内低收入贫困人口减少比例按降序排列，并以每五地区为一组，对序列进行分组，同时赋予相应指标值。因灾出现返贫因素根据统计部门统计情况予以剔除。3、教育支出指标。教育支出涉及的财政支出科目包括教育事业费等。教育支出指标由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每类又包括若干指标。教育支出指标投入资金分析财政资金产出效益财政资金利用效率发展潜力财政投入乘数业务费、设备购置费占公用经费比例创收能力教师人均发表论文、专著数教师人均科研费用万元财政投入培养学生数教师千人均科研成果获奖数科研成果应用转化率师生比专任教师占全体教职工比例生均培养成本毕业生合格率专任教师中具有博士硕士学位比例连续三年教育经费投入平均增长率总资产增长率连续三年平均毕业生一次就业率其他评价指标其他评价指标其他评价指标其他评价指标 项目资金总额（财政投入+其他资金投入）(1)财政投入乘数= 财政投入金额(2)创收能力：反映除财政投入外自我创收的能力校办产业和其它事业收入创收能力=学校总收入 教育事业费用于科研的经费(3)教师人均科研经费= 教师总人数 培养学生人数(4)万元财政投入培养学生数= 财政投入用于培养学生的金额（万元） 科研成果获奖数(5)教师千人均科研成果获奖数= 教师人数（千人） 已成功运用的科研成果数(6)科研成果应用转化率= 100% 科研成果总数学生总数(7)师生比 = 教师总数 专任教师总数(8)专任教师占全体教职工比例= 100% 全体教职工总数 业务费+设备购置费(9)业务费、设备购置费占公用经费比例= 100% 公用经费 博士硕士学位专任教师数(10)专任教师中博士硕士学位比例= 100% 专任教师总数 三年教育经费投入增长率之和(11)连续三年教育经费投入平均增长率= 3年末总资产-年初总资产(12)总资产增长率= 100% 年初总资产 三年毕业生一次就业率之和(13)连续三年平均毕业生一次就业率= 3(14)基础教育投入的努力程度评价指标。对基础教育投入总量进行评价，主要分析基础教育投入总量的规模和结构是否合理，是否满足了区域社会经济和基础教育发展的需要。主要包括：基础教育投入总量占GDP比例，财政基础教育支出占GDP比例，基础教育支出占财政支出比例，基础教育支出占教育支出比例，生均经费增长率，生均公用经费增长率，教育人员经费占教育支出比重，公用经费占教育支出比重，创收能力，资产负债率，人文发展指数（由教育程度、健康水平和医疗水平三部分组成的一项综合性的生活质量指标）等指标。(15)基础教育投入的进步程度评价指标。评价基础教育投入增长速度是否达到法律、政策的规定,基础教育支出的增长是否高于经常性财政收入的增长，反映国家和地方对基础教育投入的保障程度。主要包括：基础教育财政拨款增长率，财政基础教育支出增长速度，三年财政基础教育支出平均增长率，生均基础教育支出增长率，生均公用支出，人均基础教育支出，总资产增长率等指标。(16)基础教育资源配置的合理性评价指标。评价基础教育投入的分配是否合理，财政教育资源对各级各类学生分配的公平性等。主要包括：财政基础教育支出与财政基础教育基建支出的配置比例，基础教育事业发展中的基建投入水平，基础教育支出中人员支出所占比例，基础教育支出中公用支出所占比例，基础教育事业的办事效率，特殊教育、中学、小学、学前教育占教育支出中的比例，中学教育支出占基础教育支出比例，民办学校占公办学校比例，各级基础教育生均教育支出等指标。(17)基础教育成果数量指标。主要包括： 培养学生的所有成本生均培养成本= 学生总数财政基础教育拨款+事业收入+其它收入平均每所学校总收入=学校总数基础教育科研支出总额教师人均科研经费= 专任教师总数图书资料总册数生均图书资料册数在校学生人数教学用房总面积生均教学用房面积在校学生人数教学设备总值生均教学设备价值在校学生人数校舍面积 年度新增校舍比率 100% 原校舍总面积已改造危房面积危房改造率 100%危房总面积(18)基础教育成果质量指标。主要包括：毕业率，升学率，统考合格率，入学率（包括残疾少年儿童入学率），辍学率，脱育率等指标。其中：已入学的小学学龄儿童数入学率(包括残疾少年儿童入学率) 100%适龄入学的儿童总数(19)基础教育人力资源利用效率指标。评价学校对教师、行政人员、工勤人员等人力资源的利用效率，主要包括：师资队伍培训率，专任教师占教职工比例，教师职称合格率，专任教师高级职称比例，教师结构比例等指标。(20)基础教育物力资源利用效率指标。评价基础教育财力、物力资源的利用效率，主要包括：项目实施合格率，新增教室面积，新增教学设备，新增容纳学生入学人数，固定资产增长率、生均固定资产额，教学设备利用率，教学设备完好率，固定资产收益率，事业收入增长率，学校经费自给率，学校密度，在校学生人数等指标。其中：固定资产总值生均固定资产额在校学生人数教学设备年使用时间教学设备利用率 100教学设备年可使用时间服务净收益固定资产收益率 100固定资产总值(21)基础教育科研成果指标。主要包括：当年教师人均发表论文数，学校（教师）当年出版的教学专著等指标。(22)教学设施、设备指标。主要包括：学校建筑总面积，学校占地面积，校舍面积，实训场地建筑面积，生活服务配套设施，实验室或实训室，校外实习场所，教学用计算机，校园网络条件，数控设备，实验实训设备总值，设备配置数量等指标。(23)师资配备指标。主要包括：专业教师（含兼职教师和实习实验指导教师），高级技工和技师人数占教师人数比例等指标。(24)办学方向指标。主要包括：服务对象，人才需求，就业导向毕业生的一次就业率（含升入高一级学校）及专业对口就业情况，合作办学情况等指标。(25)专业基本情况指标。主要包括：专业设置情况，学历教育学生数及年培训人次，师资结构与水平，各专业拥有相关专业技师（软件工程师、建筑工程师、护师）人数等指标。(26)教学基础、教学改革和管理水平指标。主要包括：办学条件与教学质量（示范作用，双证书制度、就业率、职业资格鉴定、国际合作与交流），教学模式与教改成绩，课程改革（职业教育理念，课程内容，课程结构等），专业建设和教材建设（教材选用及开发等），教学制度改革（学习制度、学分制管理、教学管理制度、管理手段等），人事制度改革，实验实习管理水平，实训条件及基地管理等指标。(27)政府重视和投入情况。主要包括：合理定位，地区政策支持、保障，地区经费支持、投入保障等指标。(28)管理机制与可持续发展条件。主要包括：管理机制：教学文件齐备，教学制度、设备管理制度、安全操作规程、相关专业工艺守则等规章制度健全，教学质量有效监控，实训教学安排科学、合理，中、高职院校、企业、社会培训机构广泛参与实训基地的管理，实训基地运行有专项资金保障，为企业提供的配套生产服务可满足正常实训消耗与日常运行管理费用等。共享机制：面向社会开放，实训基地共享院校数量，实训设备满足中、高职院校的实训要求等。产学结合：产学合作教育，资源共享，互利双赢，良性发展；打破行业界限，重视发挥行业办职业教育的优势作用；支持多种形式职业教育发展，参股、合资、合作办学等。校企合作产教结合：企业参与专业建设，开展“订单”培养，学校为企业服务等。社会服务：主动面向市场，开展社会培训、下岗职工再就业培训、农村劳动力转移培训等多类型、多层次培训，每年培训人数达到一定规模；为社会提供配套技术服务，与相关企业有稳定的联合生产订单和产品研发项目等。 4、科技支出指标。科技支出涉及的财政支出科目包括科学事业费等。科技支出指标由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每类又包括若干指标。科技支出指标投入资金分析财政资金产出效益财政资金利用效率发展潜力财政投入乘数项目成功率创收能力科技人员人均发表课题、成果数科技人员人均科研费用人均科研费用财政供养万人当中科技人员数科技人员人均获科研成果奖数科技人员科研成果应用转化率投入产出率高科技投入成功率科研支出和财政支出增长率的比率连续三年科研经费投入平均增长率科研人员队伍稳定率应用研究在国际国内的先进性其他评价指标人均科研费用其他评价指标其他评价指标其他评价指标 科研经费(1)科技人员人均科研费用= 科技人员人数 科技人员数(2)财政供养万人当中科技人员数= 财政供养人员数（万人）课题成果数(3)科技人员人均发表课题、成果数= 科技人员数获科研成果奖数(4)科技人员人均获科研成果奖数= 科技人员数 已成功运用的科研成果数(5)科技人员科研成果应用转化率= 100% 科研成果总数 产出成果(6)投入产出率= 100% 投入成本高科技投入项目成功数(7)高科技投入成功率= 100%高科技投入项目数财政投入项目成功数(8)项目成功率= 100%财政投入项目总数 科研支出增长率(9)科研支出和财政支出增长率的比率= 100% 财政支出增长率 三年科研经费投入增长率之和(10)连续三年科研经费投入平均增长率= 3 年初科研人数- 本年非客观因素离开人数(11)科研人员队伍稳定率= 100% 年初科研人数(12)应用研究在国际国内的先进性：由专家评议确定。研究开发经费(13)研究开发经费占销售额比例 100销售额(14)其他评价指标。主要有：科技投入新增加产值，科技投入新增加销售额，科技投入新增加利税额，科技投入新增加社会就业人数，科技投入新增加出口创汇及出口贸易总额，成果转让项次等指标。5、文化体育支出指标。文化体育支出涉及的财政支出科目包括文体广播事业费等。文化体育支出指标由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每类又包括若干指标。文化体育支出指标投入资金分析财政资金产出效益财政资金利用效率发展潜力财政投入乘数项目成功率创收能力年举办文化项目数人均文化体育经费增长率人均科研费用每千人拥有公共图书馆藏书册数每万元供养专职教练员数每万元培养“优秀运动队”运动员数投入产出率获奖成果比率文体支出和财政支出增长率的比率连续三年文体经费投入平均增长率从事文体事业人员队伍稳定率项目在国际国内的水平其他评价指标人均科研费用其他评价指标其他评价指标其他评价指标 人均文化体育经费增长额(1)人均文化体育经费增长率= 100%上年人均文化体育经费 公共图书馆藏书册数(2)每千人拥有公共图书馆藏书册数= 本地区千人数 财政供养专职教练员数(3)每万元供养专职教练员数= 财政投入体育经费（万元） “优秀运动队”运动员数(4)每万元培养“优秀运动队”运动员数= 财政投入体育经费（万元） 获奖成果数(5)获奖成果比率= 100% 财政投入成果数 文体支出增长率(6)文体支出和财政支出增长率的比率= 100% 财政支出增长率 三年文体经费投入增长率之和(7)连续三年文体经费投入平均增长率= 3 年初从事文体人数-当年非客观因素离开人数(8)从事文体事业人员队伍稳定率= 100% 年初从事文体人数(9)项目在国际国内的水平：由专家评议确定。(10)等级运动员人数：运动员等级分为国际级运动健将、运动健将、一级运动员、二级运动员、三级运动员、少年级运动员。该指标指经考核正式批准授予等级运动员称号的人数，主要反映运动员队伍的技术质量水平。(11)体育场数量：指有400米跑道(中心含足球场)，有固定道牙，跑道6条以上，并有固定看台的室外田径场地。体育场按看台容纳观众人数分为：甲级25,000人以上，乙级15,000-25,000人，丙级5,000-15,000人，丁级5,000人以下。该指标主要反映大中型体育场数量水平。(12)体育馆数量：指有固定看台，可供篮球、排球、羽毛球、乒乓球、体操等项目训练比赛活动用的室内运动场地。体育馆按看台容纳观众人数分为：甲级6,000人以上，乙级4,000-6,000人，丙级2,000-4,000人，丁级2,000人以下。该指标主要反映大中型体育馆数量水平。(13)破全国及世界纪录次数，取得国家、亚洲及世界冠军、奥运奖牌数量。(14)艺术表演团体数量：指从事戏曲、音乐、舞蹈、杂技等专业艺术表演，有独立账户的单位，不包括半工半艺、半农半艺和民间职业剧团。该指标主要反映专业艺术表演团体发展规模水平。(15)艺术表演观众人数(人次)：指售票、包场演出或民族地区免费演出的艺术表演观众人次数，不包括彩排审查和内部观摩演出的观看人次数。(16)其他评价指标。主要包括：文体产业增加值(亿元)，文体产业年均增长率，年文体产业增加值占GDP的比重，文体产业对GDP增长的贡献率，文体产业拉动GDP增长（百分点），群众艺术馆、文化馆、县级及以上公共图书馆、博物馆、纪念馆数量，艺术表演场数，广播电台、电视台数量，有线电视用户数，广播人口覆盖率和电视人口覆盖率，自制与合制生产电视剧数量，全年出版报纸、各类期刊、图书数量。6、卫生支出指标。卫生支出涉及的财政支出科目包括卫生经费等。卫生支出指标由投入资金分