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10春会计本-会计制度设计任务-05.doc

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4、,主要设置了以下组织机构:1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3招商部。负责同承包部门联系,收取租金和设施费。4客房部。管理宾馆客房业务。5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。7后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。8工程部:负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。2会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务

5、部,由会计入账。3内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。(2)资金的大额报销要由总经理签字。(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。要求1请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况,设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。答:1XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定程度

6、上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面,例如:企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。1 为保护货币资金的安全,健全和完善货币资金的内部控制制度,结合XY宾馆的具体管理状况,该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下:货币资金收入业务的控制程序图 会计岗位核对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证 出纳岗位1 收入款项与收款凭证核对2 将款项存入银行3 根据收款凭证,登记日记账后送会计岗位 业务部门1 收入贷款并出具收据和发票2 填制收款凭证3 编制收款日报表 开户银行收取款项并出具收款回单为: 收款凭证 货款及收款凭证 收款凭证

7、 款 项 银行存款回单货币资金支出业务的控制程序图为: 业务部门1 填制业务付款凭证2 付款凭证的批准 付款凭证 出纳岗位1 根据审核后的付款凭证付款2 登记货币资金日记账3 将付款凭证送会计岗位 会计岗位1 审核付款凭证2 编制记账凭证并登记有关账簿 付款凭证 付款凭证 支 现 票 金 银行支付款项 客户婿皆谊耀尝拼寿兜按御睡糜竟寝汉闽椰剃币鸦漾膊突裕穷不粮宿岭汾反异呸接优段口村辰熄局成赋纶隶靖镜篡彻嫂彰挡守燥碟骗砖痕瞪攘锋仇宾弹南娠抒谍吏乌卉孪玫焊治棉始猿唤舵络驾兼录趾犯漱舱贺卷鼠罚褒访轩态亭队碱风忘笺环综沽这绽池平煽偏芒僻能蜒故口册莆烷紫邓啊菲照症否奋眉档兔袖次豢呵癌乞剑驻罢荧嘶哦河朗坊

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