固定资产管理制度111.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- 固定资产管理制度第一条 为了加强公司固定资产管理，提高使用效率，保护财产完整，根据相关法律法规的规定，结合本公司的实际情况，制订本管理制度。 第二条 本办法适用于总部及其中国大陆范围内下属所有关联公司、分公司、子公司及办事处。第三条 固定资产定义和分类及编码（一）固定资产的定义：是指使用期限超过一年，及单位价值在1000元及以上，在使用过程中保持原有实物形态的资产。对于整体性取得，但其组成部分可以独立使用且单位价值符合固定资产的要求，则分开计价按照固定资产进行管理，例如主机和显示器。（二）固定资产的分类、编码及对应管理部门：类别编码备注（折旧年限）01-A办公家具类（台、椅、柜等）01-A-XXXX-XXX5年01-B办公设备类（复印机、传真机、录像机、照相机、录音机、投影仪、刻录机等）01-B-XXXX-XXX5年02-C笔记本02-C-XXXX-XXX3年03-D软件03-D-XXXX-XXX1、独立购买软件，按照购买合同/协议规定期限；2、软件或软件服务费含盖在固定资产整体价格之内，需区分是否具有独立使用价值，如不依附固定资产有独立使用价值的，则需按照单独购置该项软件的市场价格单独计算软件的价格和折旧期限；如依附于固定资产才可使用，则按照固定资产使用年限计提折旧。3、因项目开发购置的软件，建议费用化，当项目完成具备可资本化条件时转增资本；04-E台式电脑04-E-XXXX-XXX3年04-A服务器04-A-XXXX-XXX3年04-B网络设备（网络）（路由器、交换机等）04-B-XXXX-XXX3年04-C网络设备（技术）04-C-XXXX-XXX3年05-G通讯设备（手机、固定电话、视频会议系统等）05-G-XXXX-XXX5年06-H交通设备06-H-XXXX-XXX10年07-I装修07-I-XXXX-XXX按照房屋租赁期注：固定资产新编码的编码规则：十位种类（2位）+ 种类明细（1位）+ 年份（2位）+ 月份（2位）+ 序列号（3位）第四条 公司固定资产的管理和使用实行“统一领导，归口管理，责任到人，物尽其用”的原则。（一）资产归口管理部门及其主要职责：1、办公家具（01-A）、办公设备（01-B）、交通设备（06-H）、装修（07-I）管理部门为总部行政部。2、笔记本（02-C）、台式机(04-E)、网络设备（04-C）、软件（03-D）、网络设备（04-C）管理部门为技术部。3、服务器（04-E）、网络设备（04-B）管理部门为技术部。4、资产管理部门负责公司各部门固定资产的需求评价、采购、验收、内部转移、清查盘点、报废、出售等。5、资产管理部门应对所负责固定资产进行分类，并根据财务编号对固定资产粘贴标签，建立固定资产管理实物台帐（见附件1），应每月更新并于月度结束前与资产使用部门进行核对，每月最后一个工作日用邮件方式将核对结果反馈给财务部。（二）财务部负责固定资产价值的核算，根据固定资产的增减变化情况，及时准确进行财务核算。主要职责如下：1、组织制定固定资产管理制度、完善优化固定资产管理流程和设计各类固定资产管理表格。2、年末督促固定资产管理部门对所管理资产进行清查盘点，并每季与固定资产管理部门对账，保证账账相符。3、设置固定资产管理财务台账（见附件2），财务台帐应至少包含固定资产原值、折旧开始时间、每月计提折旧、固定资产残值、已计提折旧、净值等信息，以便于保证台帐与系统数据的可复核性（三）固定资产使用部门的管理职责： 1、部门负责人对部门资产总负责： 部门负责人有义务、有责任监督管理部门内的所有固定资产；2、各资产使用部门内应指派一名接口人员负责本部门与固定资产管理有关的所有事宜；3、员工需要添置固定资产时，需要本部门负责人提出申请，经部门负责人审核同意后，报资产管理部门审批，资产管理部门决定调配或新购资产；4、使用者应从始至终对自己所领用的物品进行维护和管理，不能丢失、随意拆卸或故意损坏；员工领用资产时须填写资产领用单（见附件11）；借用他人所管物品时，应管好、用好，并及时归还；调离所在部门应办清一切移交手续，部门负责人及资产管理部门须在移交清单上签字。5、遇有物品损坏时，使用部门应分清原因和责任及时上报资产管理部门，由资产管理部门进行相关处理；第五条 固定资产的控制与管理(一) 固定资产的需求评价1、资产管理部门应对公司各部门所提交的增添固定资产需求申请进行有效性和技术性的综合评价，并最终决定新购或者调配；（1）公司内部有同类资产或有性能规格相近的闲置资产能满足需要部门/人员的使用时，不予批准购买，采用内部调配。（2）资产管理部门要把控各部门所申请购买资产的技术性指标、性价比等要素，给予需求部门合理性的指导意见。 （二) 固定资产的采购各部门需求的固定资产由资产管理部门负责统一采购，具体采购流程参见公司采购管理制度。（三）固定资产的验收1、由资产管理部门统一采购的固定资产由固定资产管理部门派专人负责验收；属各部门请购的专项资产，由需求部门和资产管理部门共同验收；无条件验收的资产应委托相关专业技术部门验收。2、验收合格的资产，要由验收人员填写固定资产验收单（见附件3）；验收不合格的资产应立即通知资产购置人员（附测试记录），由资产购置人员办理调换手续，质量低劣的应坚持退货。3、固定资产的验收人员与参与采购商谈的人员不得为同一人。4、验收完的资产要经财务部进行统一系统编号后，由资产管理部门将资产编号标签贴在资产上后，方可通知需求部门领取。资产管理部门须确保每一资产实物都贴有资产编号标签。5、资产管理部门验收人员在固定资产验收合格后应将采购审批单、订购合同复印件发票转交总部财务部总账会计，由总部财务部安排付款，同时将验收合格清单转交固定资产管理会计，将固定资产入账。（四） 固定资产的内部转移1、固定资产内部转移分两种情况：（1）各部门间固定资产变更或调拨因业务、人事调整等因素需进行固定资产变更的。应首先与固定资产管理部门确认是否可以变更或调拨，经资产管理部门确认后提交申请。（2）跨地区间的固定资产调拨固定资产的内部转移，由使用部门或固定资产管理部门填写固定资产内部转移通知单（见附件4），一式三份，一份送移入部门，一份财务部门，一份送移出部门。各部门及时更新固定资产明细账、台账。（五）固定资产的清查与盘点1、各固定资产管理部门、财务部门和使用部门应每季度对各自固定资产台帐进行核对，每年终了前进行固定资产盘点；2、当发生搬家、装修等较大的变动时，应在搬家前和搬家后分别进行固定资产盘点；3、清查盘点工作由各固定资产管理部门负责组织，财务部门负责监盘、使用部门有关人员进行实地配合盘点。查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等资产状况是否正常。盘点结束后应填制固定资产盘点表（附件5），经盘点人员和资产管理部门负责人签字。对出现的盘盈、盘亏、毁损在查清原因后及时进行帐务处理；4、固定资产盘盈、盘亏、毁损情况根据DOA权限规定由资产管理部门负责报批，在取得核准后将批件交由财务部进行账务处理，对因责任事故造成的财产损失，责任人根据公司规定承担经济责任。5、固定资产减值准备按单项资产计提。对固定资产进行盘查时，对于固定资产实质已发生减值的，由各固定资产管理部门与财务部门联合向CFO、CEO提交固定资产减值损失报告，经CEO、CFO批准后财务部方可按有关规定计提相应的固定资产减值准备。（六）固定资产的报废1、各类固定资产如已达到不堪使用状态，且无法修复或修复费用过高时，由使用人向本部门负责人提出申请，经资产管理部门检查后建议是否应予报废；2、凡经资产管理部对申请报废设备进行效费比审核后认为在维修或升级后仍可继续使用的则不予报废；3、凡决定应予报废的资产，资产管理部门填写固定资产报废申请表（见附件6），写明鉴定意见和处置建议根据DOA权限获得批复后交由财务部门进行帐务处理；4、资产管理部门、财务部应依已核准的固定资产报废申请表同时销账；（七）固定资产的处置1、各类固定资产如有以旧换新、无法修复、修复费用过高或闲置固定资产等情形需出售处理时，由固定资产管理部门提出申请并填制固定资产处置申请表（见附件7），列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理及相关权限人审批。2、固定资产出售申请经批准后，由固定资产管理部门对该固定资产进行处置。资产管理部门办理固定资产出售后，应于固定资产处置申请表注明实际出售金额及有关费用，送财务经理复核；并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。3、固定资产处置申请表一式二份，注明使用部门名称、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因，一份资产管理部门存档，一联连同相关单据送交财务作账务处理。（八）固定资产的借用和退还1、固定资产管理部门应对员工临时借用公用固定资产进行登记，并及时督促退还。2、员工离职或公司各部门内部有闲置资产的，应办理资产退还手续。由使用部门填写固定资产退还单（见附件8），经由使用人、部门负责人确认无损坏、无配件遗失后，方可办理。3、各部门负责人、各部门资产保管人等一旦工作调整，必须对所管固定资产实行严格交接，交接记录一式三份，分别交接管人员、资产管理部门、财务部门保存，各部门及时更新固定资产台帐。（九）固定资产的丢失和人为损坏处理规定1、对于因使用者个人原因损坏或丢失的固定资产及配件，由其本人负责赔偿。资产管理部门须对损坏或丢失的固定资产及配件评估价值并在书面责任情况书中注明责任人应承担的赔偿金额，由责任人签字确认后报经财务部、人力资源部做相关处理；2、员工离职时，必须办理固定资产退还手续，离职审批单上要签署资产管理部门的审批意见后，人力资源部门方可批准员工离职。各固定资产管理部门、人力资源部门对此负有监管责任，对未办理清理手续离职造成的资产流失损失负责。第七条 固定资产的核算（一）公司固定资产计价 1、外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。 2、各分公司间调拨的，按照移出公司账面净值入计价。3、其他公司投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。 4、融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。5、接受捐赠的，按照发票账单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。（二）固定资产折旧1、公司各类固定资产折旧年限（如前第三条所述）2、固定资产折旧方法根据相关会计制度规定，结合本公司的具体情况： （1）折旧方法采用平均年限法；（2）固定资产的净残值为固定资产原值的10%；（3）装修不计算净残值；（4）平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：a） 月折旧率=（1-10%）/ 折旧年限/12 b）月折旧额= 固定资产原值月折旧率注：以上是PRC GAAP折旧方法；US GAAP与PRC GAAP区别在US GAAP固定资产的残值为0。 3、固定资产折旧计提根据上述有关计算公式按月计提。（1）当月增加的固定资产，次月开始折旧；（2）当月减少的固定资产，从下月起不再计提折旧；（3）提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧；（4）对于闲置不用但尚未提足折旧资产仍需计提折旧；4、固定资产折旧的费用归属根据资产使用部门的不同，分别记入成本、管理费用及营业费用等。第九条 关联公司、分公司、子公司及办事处对固定资产的管理可参照此制度执行。第十条 其他1、 对与固定资产管理有关的事项如有涉及不详之处，请结合参见其他相关部门具体管理制度；2、 本制度解释权属为总部财务部、总部行政部、IT部共同所有；3、 本制度从下发之日遵照执行。附件1：固定资产管理实物台账；附件2：固定资产管理财务台账；附件3：固定资产验收单附件4：固定资产内部转移通知单附件5：固定资产盘点表附件6：固定资产报废申请表附件7：固定资产处置申请表 附件8：固定资产退还单附件9：固定资产盘亏表附件10：固定资产盘盈表附件11:资产领用单 苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月-精品 文档-